संपत्ति, उपहार और जनरेशन हस्तांतरण कर कानून को छोड़ने का अवलोकन

ज्यादा बहस और आखिरी मिनट के शैनैनिगन्स के बाद, अमेरिकी करदाता राहत अधिनियम ("एटीआरए" संक्षिप्त) 2 अक्टूबर 2013 को राष्ट्रपति ओबामा द्वारा कानून में हस्ताक्षर किए गए थे। यह नया कानून, टैक्स रिलीफ, बेरोजगारी बीमा पुनर्लेखन और अय्यूब क्रिएशन एक्ट ("टीआरयूआरजेसीए" या "टीआरए 2010" संक्षिप्त के लिए) जिसे दिसंबर 2010 में लागू किया गया था, एक उल्लेखनीय अपवाद के साथ संघीय संपत्ति करों, उपहार करों और हस्तांतरण करों को समाप्त करने के संबंध में स्थायी ।

नीचे आपको 2013 के कर वर्ष के लिए इन प्रकार के संघीय करों के संबंध में एट्रा क्या प्रदान करता है इसका सारांश मिलेगा।

एटीआरए द्वारा आयकरों, संपत्ति कर, उपहार कर और हस्तांतरण करों को छोड़ने के लिए किए गए बदलावों के पूर्ण अवलोकन के लिए, 2013 के लिए नए एस्टेट टैक्स और आयकर कानून देखें।

2013 संपत्ति कर, उपहार कर, और जनरेशन-लंघन ट्रांसफर कर कानूनों में परिवर्तन

1. नए और अधिक अनुकूल एस्टेट कर, उपहार कर और पीढ़ी-लंपिंग स्थानांतरण कर छूट और कम अनुकूल कर दरों प्रभाव में चले गए एटीआरए के प्रावधानों के तहत, संघीय संपत्ति कर छूट मुद्रास्फीति के लिए अनुक्रमित की गई है और इसलिए $ 5 से बढ़ी है 2012 में $ 12 के लिए 12 मिलियन 2013 में 25 मिलियन, लेकिन इस राशि से अधिक मूल्यवान संपत्तियों के लिए संपत्ति कर दर 2012 में 35% से बढ़कर 2013 में 40% हो गई। इसके अलावा, जीवन भर उपहार कर छूट भी मुद्रास्फीति के लिए अनुक्रमित की गई है और इसलिए $ 5 से बढ़ी है 2012 में $ 12 के लिए 12 मिलियन 2013 में 25 मिलियन और अधिकतम उपहार कर दर 2012 में 35% से बढ़कर 2013 में 40% हो गई। अंत में, स्थानांतरण टैक्स छूट को छोड़ने वाली पीढ़ी को भी मुद्रास्फीति के लिए अनुक्रमित किया गया है और इसलिए $ 5 से बढ़ी है 2012 में $ 12 के लिए 12 मिलियन 2013 में 25 मिलियन, और 2012 में 35% से अधिक अंतरण हस्तांतरण कर की दर बढ़कर 2013 में 40% हो गई। ये एकीकृत छूट 2014 में और बाद के वर्षों में मुद्रास्फीति के लिए अनुक्रमित रहेगी।

1. विवाहित जोड़ों के बीच संघीय संपत्ति कर कर छूट का "पोर्टेबिलिटी" स्थायी हो गया है 2009 और पूर्व वर्ष में, विवाहित जोड़े अपनी संपदा योजना में "एबी ट्रस्ट" को शामिल करके दो बार संघीय संपत्ति कर छूट तक पहुंच सकते हैं टीआरए 2010 ने विवाहित जोड़ों को जीवित पति की संपत्ति कर छूट के लिए मरने के लिए पहले पति-पत्नी की संपत्ति कर छूट के किसी भी अप्रयुक्त भाग को जोड़ने की इजाजत करके 2011 और 2012 में संघीय संपत्ति करों के लिए एबी ट्रस्ट योजना की आवश्यकता को समाप्त कर दिया, जिसे आमतौर पर संदर्भित किया जाता है के रूप में "संपत्ति कर छूट की पोर्टेबिलिटी।" एटीआरए 2013 और उससे आगे के लिए स्थायी विवाहित जोड़ों के बीच संपत्ति कर छूट की पोर्टेबिलिटी बनाता है, जिसका अर्थ है कि 2013 में एक विवाहित जोड़े 10 डॉलर पारित कर सकते हैं 5 लाख से अपने उत्तराधिकारी संघीय संपत्ति कर से बिल्कुल मुफ्त में बिल्कुल नहीं नियोजन।हालांकि ध्यान दें, भले ही मृतक पति का संपत्ति कर योग्य नहीं हो (दूसरे शब्दों में, 5 डॉलर से भी कम की कीमत है। 25 मिलियन), फिर भी जीवित पति या पत्नी को आईआरएस फॉर्म 706, संयुक्त राज्य अमरीका संपत्ति (और जनरेशन छोड़ने वाला स्थानांतरण) कर वापसी , मृतक की पत्नी का अप्रयुक्त संपत्ति कर छूट का लाभ उठाने के लिए, अन्यथा मृतक पत्नी की छूट खो जाएगी
2. "टैक्स अप टैक्स" पुनरुत्थान नहीं किया गया था 2005 में "उठाओ कर" संघीय कानून के तहत चरणबद्ध हो गया था पिक अप कर एक राज्य संपत्ति कर था जो संघीय संपत्ति कर बिल के बराबर था और राज्य कर लगाने वाले अधिकारियों द्वारा एकत्र किया गया था। यदि संपत्ति कर कानूनों को 2001 में लागू होने वाले कानूनों में वापस लाने की अनुमति दी गई थी, तो 2013 में अचानक उठाए गए टैक्स अचानक निकल आएंगे, जिसका मतलब होगा कि कैलिफोर्निया, फ्लोरिडा और टेक्सास जैसे राज्यों को एक बार फिर से होगा एक पिकअप टैक्स के रूप में एक राज्य एस्टेट कर एकत्र किया दुर्भाग्य से राज्यों के लिए एक फ्रीस्टैंडिंग एस्टेट टैक्स के बिना, एटीआरए ने टैक्स उठाने के लिए फिर से नहीं किया है, इसलिए यह निष्क्रिय रहना जारी है और जल्द ही किसी भी समय फिर से नहीं दिखेंगे। उन राज्यों की सूची के लिए राज्य संपत्ति कर और छूट चार्ट देखें, जिनके पास वर्तमान में एक फ्रीस्टैंडिंग एस्टेट टैक्स है।
3. कुछ राज्यों में राज्य संपत्ति करों के लिए विशेष योजना की आवश्यकता होगी। आज तक, किसी भी राज्य में जिसने एक फ्रीस्टैंडिंग स्टेट एस्टेट टैक्स लागू किया है, उसने शादीशुदा जोड़ों के बीच राज्य संपत्ति कर छूट को पोर्टेबल बनाया है। इसका मतलब यह है कि राज्यों में राज्य संपत्ति कर छूट और संघीय संपत्ति कर छूट (जैसे मैने में, जहां 2013 संपत्ति कर छूट केवल 2 मिलियन डॉलर है) के बीच अंतर है, जो कि $ 3 से छोड़ता है। राज्य और राज्य के बीच 25 मिलियन अंतर संघीय छूट), विवाहित जोड़ों को अपने संपत्ति योजना दस्तावेजों में विशेष नियोजन शामिल करने के लिए दोनों पत्नियों की राज्य संपत्ति कर छूट का लाभ उठाने के लिए आवश्यकता होगी
4. पीढ़ी के लंपता ट्रस्टों के लिए विशेष योजना की आवश्यकता होगी जैसा कि संपत्ति कर छूट के ऊपर वर्णित है, विवाहित जोड़ों के बीच पोर्टेबल बना दिया गया है, ट्रांसफर टैक्स छूट को छोड़ने वाली पीढ़ी में नहीं है। इसका मतलब है कि शादीशुदा जोड़ों को पत्नियों की पीढ़ी के स्थानांतरण टैक्स छूट को छोड़ने का फायदा उठाने के लिए, विवाहित जोड़ों की संपत्ति योजना दस्तावेजों में विशेष योजना की आवश्यकता होगी।