कनाडा में धर्मार्थ दान का कटौती

प्रश्न: कनाडाई व्यवसाय के लिए धर्मार्थ दान कटौती की सीमाएं क्या हैं?

उत्तर:

आप व्यक्तिगत कैनेडियन आयकर या कॉर्पोरेट आयकर को दायर कर रहे हैं, तो धर्मार्थ दान कटौती का नियम मूल रूप से एक ही है यदि आप एक कनाडाई व्यवसाय चला रहे हैं।

एकमात्र स्वामित्व या टी 1 आयकर रिटर्न दाखिल करने वाले साझेदारी के रूप में, आप लाइन 340 धर्मार्थ कटौती और अपनी शुद्ध आय (लाइन 236) का 75 प्रतिशत तक का उपहार पर दावा कर सकते हैं।

इस नियम का अपवाद करदाता की मृत्यु से संबंधित है, "उस वर्ष के लिए एक व्यक्ति मर जाता है और उसके पहले वर्ष, यह सीमा उस व्यक्ति की शुद्ध आय का 100 प्रतिशत" ( सामान्य कर और लाभ गाइड , कनाडा राजस्व एजेंसी)।

धर्मार्थ दानों की अधिकतम राशि, जो एक कनाडाई-नियंत्रित निगम है जो टी 2 आय कर रिटर्न दाखिल कर सकती है, वह दावा समान है; इसकी शुद्ध आय का 75 प्रतिशत (लाइन 300)।

आप नुकसान को बनाने या बढ़ाने के लिए धर्मार्थ दान का दावा नहीं कर सकते हैं लेकिन अप्रयुक्त धर्मार्थ दान अग्रेषित किया जा सकता है और इन पांच निम्नलिखित करों में इस्तेमाल किया जा सकता है।

संगठन क्या योग्य के रूप में योग्य हैं?

सीआरए निम्नलिखित संगठनों को आधिकारिक दान प्राप्तियां जारी करने के योग्य के रूप में सूचीबद्ध करता है:

• पंजीकृत धर्मार्थ संस्थाएं (पंजीकृत चैरिटी लिस्टिंग देखें);

• पंजीकृत कनाडाई एथलेटिक संघों (आरसीएएएएस)

• राष्ट्रीय कला सेवा संगठनों

• कनाडा में निवासी आवासीय निगम केवल वृद्धों के लिए कम लागत वाले आवास उपलब्ध कराने के लिए स्थापित;
• कनाडा में पंजीकृत नगर पालिकाओं;
• पंजीकृत नगरपालिका या सार्वजनिक निकाय जो कनाडा में सरकार के एक समारोह का प्रदर्शन कर रहे हैं;
• संयुक्त राष्ट्र और इसकी एजेंसियां;
• विदेशी धर्मार्थ संगठन जिनके पास कनाडा के बाहर स्थित अपने महामहिम से एक उपहार प्राप्त हुआ है
• कनाडा के बाहर पंजीकृत विश्वविद्यालय जो विश्वविद्यालयों के लिए निर्धारित किया गया है, जिसमें छात्र शरीर होता है, जिसमें आम तौर पर कनाडा के छात्र शामिल होते हैं;
• कनाडा, एक प्रांत या एक क्षेत्र, और संयुक्त राष्ट्र और उसकी एजेंसियों के अधिकार में

• विदेश धर्मार्थ संगठनों को कनाडा के अधिकार में महामहिम से उपहार प्राप्त हुआ है

अमेरिका के लिए दान के बारे में क्या? दान?

कनाडा और यू.एस. के बीच कर संधि यू.एस. दानों के लिए किए गए दानों की कटौती की अनुमति देता है अगर आपके व्यवसाय में यू.एस. स्रोत आय है। यदि यह मामला है तो आप यू.एस. चैरिटी के लिए दान कर सकते हैं और यूएएस की योग्य राशि का दावा कर सकते हैं जो आपकी यू.एस. की आय का 75% हिस्सा आपके कैनेडियन टैक्स रिटर्न में रिपोर्ट करता है।

उपहार दें (प्रकार में दान) योग्यताएं?

एक पंजीकृत दान गैर-मौद्रिक उपहारों के लिए दान प्राप्तियां जारी कर सकता है, हालांकि ऐसा करने के लिए दान को उपहार के लिए उचित बाजार मूल्य (एफएमवी) निर्धारित करने में सक्षम होना चाहिए, जो कुछ मामलों में मुश्किल हो सकता है।कनाडा राजस्व एजेंसी (सीआरए) बताती है:

"आम तौर पर, यदि संपत्ति का निष्पक्ष बाजार मूल्य 1, 000 डॉलर से कम है, तो पंजीकृत चैरिटी का कोई सदस्य या कोई अन्य व्यक्ति, संपत्ति के पर्याप्त ज्ञान के साथ इसकी निर्धारित कर सकता है मूल्य: व्यक्ति जो वस्तु का उचित बाजार मूल्य निर्धारित करता है वह योग्य और योग्य होना चाहिए जिसे दान किया जा रहा है। अगर उचित बाजार मूल्य 1, 000 से अधिक होने की उम्मीद है, तो हम दृढ़ता से अनुशंसा करते हैं कि संपत्ति का पेशेवर मूल्यांकन किया जाए तीसरी पार्टी (जो कि, जो कोई भी या तो दाता या दान के साथ नहीं जुड़ा हुआ है) के द्वारा। "

सीआरए ने दान में दान करने पर ध्यान दिया है, जो व्यवस्था के दुरुपयोग के कारण पूर्व में हुआ है (ऐसी स्थितियां जहां दाताओं को उपहार के उचित बाजार मूल्य से अधिक कर प्राप्तियां दी गई थी)। अगर एक ऑडिट से पता चलता है कि उपहार दान के लिए एक दावा अत्यधिक था तो दावा अस्वीकृत हो सकता है। ऐसे व्यवहारों में शामिल होने वाली धर्मार्थ वित्तीय मौद्रिक दंड या धर्मार्थ स्थिति का नुकसान।

क्या धर्मार्थ दान एक निगम बना सकता है और कैसे निगम एक धर्मार्थ कटौती की राशि में वृद्धि कर सकता है, इसके बारे में अधिक जानकारी के लिए, अपने आयकर पर दावा करने की अनुमति दी जाती है, कनाडा रेवेन्यू एजेंसी की टी 4012: टी 2 निगम आयकर गाइड देखें।

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