संपत्ति को एस-कॉर्पोरेशन में परिवर्तित करना

मैंने हाल ही में एक प्रश्नकर्ता से यह प्रश्न प्राप्त किया:

"हमने एकमात्र स्वामित्व को एस कॉर्पोरेशन में बदल दिया है अब मेरे पास किसी भी प्रकार से एक व्यवसाय की संपत्ति को दूसरे तक ले जाने का काम है। मैं जो पता लगाने में सक्षम है, यह एक आसान काम नहीं है। मेरा मानना ​​है कि हमारी अधिकांश व्यावसायिक संपत्ति पर मूल्यह्रास धारा 17 9 के तहत लिया गया था। कोई सलाह? "

सबसे पहले, मुझे एक एस-कॉर्प की स्थापना पर बधाई देना चाहिए।

मुझे लगता है कि यह सबसे चतुर चीज़ों में से एक है जो किसी को अपने छोटे व्यवसाय की रक्षा और कर लाभ को अधिकतम करने के लिए कर सकता है। यह आपकी व्यक्तिगत वित्त से आपकी व्यावसायिक वित्त को अलग करती है।

एक एस-कॉरपोरेशन को दान की गई संपत्ति

जब कोई नया कारोबार शुरू हो जाता है, तो उसके शेयरधारक निगम के लिए पैसा, उपकरण, संपत्ति और सेवाओं का योगदान करते हैं। यह व्यापार की शुरुआती पूंजी है निगम में दान की जाने वाली सब कुछ निगम की पूंजी परिसंपत्तियां बन जाती है

समय, धन और संपत्ति के दान के बदले में, शेयरधारक को नई कंपनी में पूंजीगत संपत्ति के अपने हिस्से को दिखाने के नाम पर एक पूंजी खाता मिलता है। एक शेयरधारक एस-कॉर्प का अपना हिस्सा बेच सकता है, इसलिए छोटे व्यवसाय स्टॉक पर कोई लाभ या हानि की गणना स्टॉक या म्यूचुअल फंडों पर पूंजी लाभ की तरह की जाती है। लाभ या हानि की गणना के लिए शेयरधारक को निवेश में अपने कर आधार को जानना होगा

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टैक्स बेसिस संपत्ति का मूल्य निगम के आधार बन जाता है जब दान किया जाता है या एस-कॉर्प को स्थानांतरित किया जाता है।

उस संपत्ति का मूल्य शेयरधारक के पूंजी खाते में भी जोड़ा गया है जो इसे दान कर चुका है मान लीजिए कि मैं अपने नवनिर्मित एस-निगम के लिए अपने अपेक्षाकृत नए कंप्यूटर को दान करता हूं कंप्यूटर का "समायोजित आधार" 1 डॉलर, 500 है। अपने कंप्यूटर को दान करने के अलावा, मैं नकदी में $ 10, 000 का भी योगदान देता हूं। मेरा पूंजी खाता कैसे दिखता है:

स्वामी की इक्विटी (जैसा कि वह कंपनी की बैलेंस शीट पर दिखाई देगी)

विलियम का कैपिटल खाता
नकद $ 10, 000
उपकरण $ 1, 500
कुल पूंजी $ 11 , 500
एस-कॉर्प में मेरा कुल पूंजी योगदान $ 11, 500 है। अगर मैं बाद में कंपनी में मेरी हिस्सेदारी बेचता हूं तो मैं इस राशि के आधार पर अपने पूंजीगत लाभ या हानि की गणना करूँगा।

योगदान के लिए अकाउंट कैसे करें

मेरा पाठक का सवाल था कि कैसे अपने एस-कॉरपोरेशन के लिए अपनी सीज़ील सी एकमात्र स्वामित्व से संपत्ति के योगदान के लिए ठीक से खाता होना चाहिए आईआरएस प्रकाशन 551 के अनुसार, दान की संपत्ति में कंपनी का आधार इसकी उचित बाजार मूल्य या शेयरधारक के समायोजित आधार की छोटी राशि है। समायोजित आधार संपत्ति की मूल लागत और किसी भी सुधार, प्लस किसी भी खरीद लागत, प्लस किसी भी बिक्री की लागत, किसी भी मूल्यह्रास से कम है।

ऊपर की परिस्थिति में, मैंने अपने अपेक्षाकृत नया कंप्यूटर दान किया, केवल छह महीने की उम्र में, एक नए गठन वाली एस-कॉर्प को।मेरे पूंजी योगदान के मूल्य को समझने के लिए और अवमूल्यन के लिए कंपनी के आधार की गणना करने के लिए मुझे दो नंबरों की गणना करनी चाहिए: कंप्यूटर का उचित बाजार मूल्य और कंप्यूटर के समायोजित आधार। यहाँ दो उदाहरण हैं

उदाहरण # 1

कंप्यूटर मेरी व्यक्तिगत संपत्ति थी मैंने इसे व्यापारिक संपत्ति के रूप में इस्तेमाल नहीं किया और उस पर किसी भी मूल्यह्रास का दावा नहीं किया।

मैंने 2,000 डॉलर के लिए कंप्यूटर खरीदा, जिसमें शिपिंग और टैक्स के लिए लागत शामिल थी कंप्यूटर में मेरा समायोजित आधार निम्नानुसार होगा:

$ 2, 000 मूल लागत + $ 0 सुधार + $ 0 खरीद लागत क्योंकि शिपिंग और टैक्स पहले से ही खरीद मूल्य + $ 0 बिक्री की लागत में शामिल थे - $ 0 मूल्यह्रास = $ 2, 000 समायोजित आधार ।

अगला मुझे अपने कंप्यूटर के निष्पक्ष बाजार मूल्य का पता लगाना होगा मैं ईबे और क्रेगलिस्ट लिस्ट जैसे विभिन्न वेबसाइटों की जांच करूंगा मुझे पता चल जायेगा कि मेरा कंप्यूटर मॉडल लगभग 1 डॉलर, 500 की अच्छी स्थिति में बेच रहा है। अगर मैं अपने कंप्यूटर को इस तरह से बेचने वाला था, तो मैं इसके लिए $ 1, 500 प्राप्त करने की उम्मीद कर सकता था। तो यह मेरे कंप्यूटर का एफएमवी है

जब मैं अपने कंप्यूटर को अपने एस-कॉर्प में दान करता हूं, तो कम्प्यूटर अपने समेकित आधार के कम या उसके उचित बाजार मूल्य पर मूल्यवान होता है। कंप्यूटर का मूल्य $ 1, 500 है क्योंकि यह इन दो आंकड़ों में कम है।

मेरा पूंजी खाता $ 1, 500 की वृद्धि हुई है और निगम कंप्यूटर को घटाए जाने के लिए 1 $ 500 का उपयोग कर सकता है।

उदाहरण # 2

कंप्यूटर मेरा व्यवसाय संपत्ति था मैंने कंप्यूटर को एक स्वतंत्र ठेकेदार के रूप में इस्तेमाल किया और मैंने अपनी अनुसूची सी में इसकी लागत को घटा दिया। मैंने उसे $ 2,000 के लिए खरीदा, जिसमें शिपिंग और टैक्स शामिल था मैंने जून 2015 में कंप्यूटर खरीदा और पहले वर्ष में अपने कंप्यूटर की पूरी लागत का दावा करने के लिए, मेरी 2015 की अनुसूची सी पर धारा 179 का मूल्यह्रास लगाया। कंप्यूटर में मेरा समायोजित आधार निम्नानुसार है:

$ 2, 000 मूल लागत + $ 0 सुधार + $ 0 खरीद लागत क्योंकि नौवहन और कर शामिल थे + $ 0 बिक्री की लागत - $ 2, 000 सेक्शन 17 9 मूल्यह्रास 2015 = $ 0 समायोजित आधार में ली गई

बस उदाहरण # 1 के रूप में, कंप्यूटर का उचित बाजार मूल्य $ 1, 500 है। इन दोनों आंकड़ों का कम मूल्य $ 0 है, इसलिए मेरा कंप्यूटर दुर्भाग्य से $ 0 पर मूल्यवान है। मेरा पूंजी खाता $ 0 बढ़ा है और निगम कंप्यूटर को कम नहीं कर सकता क्योंकि कंप्यूटर में निगम का आधार भी $ 0 है।

यदि एस-कॉर्प बाहर जाना और 1 डॉलर, 500 के लिए एक समान कंप्यूटर खरीदना था, तो कंपनी इसे घटा सकती थी कंपनी का इसमें एक प्रमाणित आधार होगा, अर्थात् खरीद मूल्य व्यवसाय आपके द्वारा कंप्यूटर को खरीदने का चुनाव कर सकता है, लेकिन यह आपके व्यक्तिगत करों को दो तरीकों से प्रभावित करेगा:

आपका पूंजी खाता बढ़ता या कमी नहीं होता क्योंकि आपने कंपनी को संपत्ति का दान नहीं किया है

• आपको फार्म 4797 पर व्यवसायिक संपत्ति की बिक्री पर सामान्य लाभ की रिपोर्ट करना होगा। आपको लाभ होगा क्योंकि आपने धारा 17 9 का उपयोग करके संपत्ति में अपना समायोजित आधार पहले से शून्य कर दिया है। अगर कंपनी आपको $ 1, 500 का भुगतान करती है आपके कंप्यूटर के लिए, आपके पास सामान्य 1 करोड, सामान्य आमदनी पर 500 रुपए का टैक्स होगा, न कि कैपिटल गेन टैक्स दर
• तो पाठक के प्रश्न का संक्षिप्त उत्तर यह है: यदि आपने धारा 17 9 का उपयोग करके अपने व्यवसाय की पूरी संपत्ति का विस्तार किया है, तो संपत्ति में आपका समायोजित आधार शून्य है। जब आप एस-कॉर्प को अपनी व्यावसायिक संपत्ति को परिवर्तित करते हैं, तो एस-कॉर्प आपके समायोजित आधार को प्राप्त करता है, जो अभी भी शून्य है।

नोट: कर कानून समय-समय पर बदलते हैं, और आपको सबसे अधिक अद्यतित सलाह के लिए कर पेशेवर

से परामर्श करना चाहिए इस लेख में दी गई जानकारी को टैक्स सलाह के रूप में नहीं करना है और कर सलाह के लिए कोई विकल्प नहीं है