संघीय आयकरों पर व्यक्तिगत छूट का दावा करना

व्यक्तिगत छूट एक कर कटौती की तरह कार्य करते हैं। व्यक्तिगत छूट एक की कर योग्य आय को कम करती है, जो आयकर को कम करती है

कौन पात्र है

एक व्यक्ति खुद के लिए एक व्यक्तिगत छूट का दावा कर सकता है और एक व्यक्ति को एक आश्रित के रूप में दावा के लिए छूट भी दे सकता है।

विवाहित लोग जो संयुक्त रूप से फ़ाइल करते हैं, वे दो व्यक्तिगत छूट (प्रत्येक पति के लिए एक) का दावा कर सकते हैं, और उनके प्रत्येक आश्रित के लिए छूट

अगर अलग से दाखिल हो, तो एक पति पत्नी दूसरे पति या पत्नी की निजी छूट को केवल सीमित परिस्थितियों में ही दावा कर सकता है।

आश्रित अपनी निजी छूट का दावा नहीं कर सकते

व्यक्तिगत छूट कितनी है

व्यक्तिगत मुक्ति राशि मुद्रास्फीति के लिए सालाना अनुक्रमित है कर वर्ष 2016 के लिए, व्यक्तिगत छूट की राशि $ 4, 050 है।

व्यक्तिगत छूट
वर्ष	राशि
2016	$ 4, 050
2015	$ 4, 000
2014	$ 3, 950 < 2013
$ 3, 900	2012
$ 3, 800	2011
$ 3, 700	2010
$ 3, 650	200 9
$ 3, 650 < 2008	$ 3, 500
2007	$ 3, 400
2006	$ 3, 300
2005	$ 3, 200
2004	$ 3, 100 < 2003
$ 3, 050	2002
$ 3, 000	2001
$ 2, 900	2000
$ 2, 800	1999
$ 2, 750 <
आय के आधार पर व्यक्तिगत छूट की राशि कम हो जाती है	व्यक्तिगत छूट चरणबद्ध सीमाओं के अधीन होती हैं, जिसे व्यक्तिगत मुक्ति चरण (या पीईपी) कहा जाता है।

व्यक्तिगत छूट के चरण प्रत्येक $ 2, 500 (या $ 2, 500 का आंशिक भाग) के लिए 2% से धीरे-धीरे कम हो जाता है, जिसके द्वारा एक व्यक्ति की

समायोजित सकल आय

वर्ष के लिए सीमा से अधिक हो जाती है । जिन लोगों ने विवाहित फाइलिंग का अलग-अलग दर्जा दिया है, उनके लिए प्रत्येक छूट के लिए व्यक्तिगत छूट के चरण 2 प्रतिशत, प्रत्येक सीमा के ऊपर समायोजित कुल आय का 250,

2016 के लिए व्यक्तिगत छूट के लिए फासीआउट रेंज फाइलिंग स्थिति फेजआउट शुरू होता है

फ़ैसआउट समाप्त होता है

विवाहित फाइलिंग संयुक्त रूप से
$ 311, 300	$ 433, 800	योग्यता विधवा (एआर)
311, 300	433, 800	घरेलू के प्रमुख
285, 350	407, 850	एकल
25 9, 400	381, 900	विवाहित फाइलिंग अलग से
155, 650	216, 900	(स्रोत: आईआरएस, राजस्व प्रक्रिया 2015-53, पीडीएफ)
	2015 के लिए व्यक्तिगत छूट के लिए चरणबद्ध सीमा [999] फाइलिंग की स्थिति	चरणबद्धता समाप्त होता है
फ़ैसआउट समाप्त होता है

विवाहित फाइलिंग संयुक्त रूप से

$ 309, 900
$ 432, 400	वैधता विधवा (एर)	30 9, 900
432, 400	परिवार के प्रमुख	284, 050
406, 550	एकल	258, 250
380, 750	विवाहित फाइलिंग अलग से	154, 950
216 , 200	(स्रोत: आईआरएस, राजस्व प्रक्रिया 2014-61, पीडीएफ)
उदाहरण के लिए:	डार्ला ने 2016 में 300,000 डॉलर की सकल आय समायोजित की है। वह घरेलू और दावों के प्रमुख के रूप में फाइल करती है दो निजी छूट: एक खुद के लिए प्लस एक उसकी बेटी के लिए2016 के लिए संबंधित दहलीज घर के फाईलरों के प्रमुख के लिए $ 285, 350 है डॉलर की समायोजित सकल आय $ 300, 000 $ 285 की दहलीज से अधिक है, 350 डॉलर 14, 650 डॉलर है। हम इस अतिरिक्त राशि को लेते हैं और $ 2, 500 से विभाजित करते हैं, जो 5 है। 86. हम अपनी व्यक्तिगत छूट को प्रत्येक $ 2 के लिए दो प्रतिशत से कम कर देते हैं, 500 या आंशिक भाग $ 2, 500, जो कि 2% की छह कटौती होगी (पांच पूर्ण बहुभुज $ 2, 500 प्लस एक आंशिक हिस्सा $ 2, 500) डार्ला ने अपनी व्यक्तिगत छूट 12% कम कर दी है। 2016 के लिए, Darla की व्यक्तिगत छूट ($ 4, 050 + $ 4, 050) x 12% या $ 972 तक कम हो जाती है इसलिए दरला की दो व्यक्तिगत छूट (जो कुल $ 8, कमी से पहले 100) चरण-सीमा के बाद केवल $ 7, 128 के लायक हैं	निजी छूट में कमी को प्रकाशन 501 में वर्कशीट 3 का उपयोग करके परिकलित किया जा सकता है।
चरण-आउट की सीमा 2010, 2011 या 2012 के वर्षों के लिए लागू नहीं हुई थी। व्यक्तिगत छूट पर सीमाएं 2013 और बाद के लिए प्रभावी हैं वर्षों।

निजी छूट का दावा कैसे करें

व्यक्तिगत छूट टैक्स रिटर्न में दो जगह दिखाती हैं प्रथम स्थान पर व्यक्तिगत छूट दिखाई दे रही है, कर रिटर्न के पहले पेज पर है

फॉर्म 1040 के लाइन 6 में यह संकेत देने के लिए स्थान है कि क्या कोई व्यक्ति अपने आप के लिए व्यक्तिगत छूट, किसी के पति के लिए, और किसी के आश्रितों के लिए दावा कर रहा है या नहीं।

दूसरे, व्यक्तिगत छूट की कटौती योग्य राशि दूसरे पृष्ठ पर दिखाई देती है (फॉर्म 1040 लाइन 42 और फॉर्म 1040 ए लाइन 26)।

उन लोगों के लिए जिनके पास फॉर्म 1040 ईजेड है, व्यक्तिगत छूट केवल एक ही स्थान पर दिखती हैं: रेखा 5.

वैकल्पिक न्यूनतम कर पर प्रभाव

व्यक्तिगत छूट केवल संघीय आय कर को कम करते हैं व्यक्तिगत छूट वैकल्पिक न्यूनतम कर (एएमटी) को कम नहीं करते हैं। ऐसा इसलिए है क्योंकि एएमटी उद्देश्यों के लिए कर योग्य आय व्यक्तिगत छूट के संबंध में गणना की जाती है।

संदर्भ सामग्री

आंतरिक राजस्व संहिता धारा 151

आयकर विनियम अनुभाग 1। 151-1 व्यक्तिगत छूट के लिए कटौती

आयकर विनियम अनुभाग 1. 151-2 आश्रितों के लिए अतिरिक्त छूट

आयकर विनियम 1 खंड। 151-3 परिभाषाएँ

प्रकाशन 17, आपके संघीय आयकर, अध्याय 3, व्यक्तिगत छूट और आश्रितों

• प्रकाशन 501, छूट, मानक कटौती और फाइलिंग संबंधी जानकारी