योग्य व्यक्तिगत निवास ट्रस्टों के पेशेवरों और विपक्ष

नोट: राज्य और संघीय कानून अक्सर बदलते हैं और निम्नलिखित सूचना कानूनों में हाल के परिवर्तनों को प्रतिबिंबित नहीं कर सकती है। वर्तमान कर या कानूनी सलाह के लिए, कृपया एक लेखाकार या एक वकील से परामर्श करें क्योंकि इस लेख में दी गई जानकारी कर या कानूनी सलाह नहीं है और कर या कानूनी सलाह के लिए कोई विकल्प नहीं है।

एक योग्य व्यक्तिगत निवास ट्रस्ट, या कम के लिए क्यूपीआरटी, एक विशेष प्रकार का अविश्वसनीय विश्वास है जिसे संघीय उपहार कर और संपत्ति के लिए कम दर पर अपने कर योग्य संपत्ति से अपने प्राथमिक निवास या दूसरा घर के मूल्य को हटाने के लिए बनाया गया है कर उद्देश्य।

क्योंकि एक क्यूपीआरटी बनाने और फिर ट्रस्ट में अपने निवास के स्वामित्व को स्थानांतरित करना, सभी उद्देश्यों और उद्देश्यों के लिए, एक लेनदेन है जिसे आसानी से पूर्ववत नहीं किया जा सकता है, आपको सभी पेशेवरों को समझना होगा और यदि आप अपनी संपत्ति कर योजना के हिस्से के रूप में एक को शामिल करना चाहिए, तो यह निर्णय लेने से पहले QPRT का उपयोग करने से संबंधित विपक्ष

एक क्यूपीआरटी का उपयोग करने के लाभों को अपने प्राथमिक या द्वितीयक निवास के मूल्य, और भविष्य में सभी प्रशंसा, डॉलर पर सेंट में आपके कर योग्य संपत्ति से निकाल देता है।

1. उदाहरण के लिए, यदि घर $ 500, 000 के बराबर है, तो घर के मालिक की उम्र, ब्याज दर और क्यूपीआरटी के लिए चुनी गई आय अवधि के आधार पर, घर के मालिक अपने या अपने जीवनकाल के रूप में $ 100, 000 का इस्तेमाल कर सकते हैं अपने कर योग्य संपत्ति से $ 500, 000 परिसंपत्ति को निकालने के लिए उपहार कर छूट यह वास्तव में पैसा के लिए एक बड़ा धमाका है, खासकर अगर घर का मूल्य काफी बढ़ता है, तो कहो, $ 800, 000 या यहां तक ​​कि $ 1, 000, 000, जब घर के मालिक की मृत्यु हो जाती है। और आज के उदास घर मूल्यों के साथ, अब एक क्यूपीआरटी की स्थापना पर विचार करने का एक अच्छा समय है।

निवास और कर लाभों के निरंतर उपयोग की अनुमति देता है

1. क्यूपीआरटी की रखी हुई आय अवधि के दौरान, घर के मालिक निवास में रहने से मुक्त रह सकते हैं और सभी लागू आयकर कटौती करने में सक्षम होंगे। आजीवन उपहार कर छूट और संपत्ति कर छूट में संभावित कमी के कारण हेजर्स।
2. यदि आपके घर का मूल्य महत्वपूर्ण है, तो $ 5, 340, 000 की मौजूदा जीवनशैली उपहार कर छूट आपको किसी भी उपहार करों का भुगतान करने के लिए बिना क्यूपीआरटी स्थापित करने की अनुमति देगा और अगर भविष्य में संपत्ति कर छूट काफी कम हो जाती है, तो नीचे $ 1, 000, 000 के बारे में बताएं, तो आप उपहार और एस्टेट कर उद्देश्यों के लिए अपने निवास के मूल्य में लॉक कर लेंगे और आपको इसके बारे में चिंता करने की ज़रूरत नहीं होगी कि घर मूल्य की सराहना करते हैं या आपकी मृत्यु के समय संपत्ति कर छूट क्या होगी आपके परिवार के लिए विरासत बनाता है।
3. यदि आपका घर उस प्रकार का है जिसे आप अपने परिवार को आने वाली पीढ़ियों तक पकड़ना चाहते हैं, जैसे समुद्र तट का किनारा, झील पर कुटीर या पहाड़ों में स्की लॉज, तो एक क्यूपीआरटी का उपयोग करके आपको अपने उत्तराधिकारियों के निवास पर ऐसे तरीके से उत्तीर्ण करें जो उन्हें इस पर पकड़ना चाहते हैं। बरकरार रखा आय अवधि के अंत में किराया देना आपके कर योग्य संपत्ति को और कम करने में मदद करेगा
4. जब क्यूपीआरटी की आय वाली अवधि समाप्त हो जाती है, तो आपको निवास का उपयोग जारी रखने में सक्षम होने के लिए अपने उत्तराधिकारियों को उचित बाजार का किराया देना होगा। हालांकि यह एक क्यूपीआरटी के उपयोग से जुड़ी हानिकारक में से एक है, यह वास्तव में आपको वार्षिक अपवर्जन उपहार या आपके जीवन भर के उपहार कर छूट का उपयोग किए बिना अपने उत्तराधिकारियों को अधिक देने की अनुमति देगा। एक QPRT

का उपयोग करने के साथ जुड़े जोखिम एक QPRT के स्वामित्व वाले घर बेचना मुश्किल हो सकता है

1. यदि आपकी परिस्थितियां बदल जाती हैं और आप क्यूपीआरटी के स्वामित्व वाले घर को बेचना चाहते हैं तो क्या होगा? एक क्यूपीआरटी के स्वामित्व वाला घर बेचना मुश्किल हो सकता है - आपको या तो बिक्री के लिए नए घर में निवेश करना होगा या यदि आप निवास की जगह नहीं लेना चाहते हैं, तो बिक्री के भुगतान का भुगतान एक रूप में करें वार्षिकी। उपहार के समय उत्तराधिकारियों को आपके आयकर के आधार के साथ निवास का अधिकार प्राप्त होगा QPRT में
2. इसका मतलब यह है कि अगर उत्तराधिकारियों ने आय की अवधि समाप्त होने के बाद घूम-फिर कर घर बेच दिया, तो वे उपहार के समय आपके क्यूपीआरटी में और मूल्य के आधार पर आपके आयकर के आधार पर अंतर के आधार पर पूंजी लाभ करों पर निर्भर होंगे। जिसके लिए घर बेच दिया जाता है यही कारण है कि QPRT एक निवास के लिए आदर्श है कि वारिस परिवार में कई पीढ़ियों तक रहने की योजना बना रहे हैं। लेकिन ध्यान रखें कि वर्तमान में संपत्ति कर की दर 40% और वर्तमान में अधिकतम पूंजीगत लाभ दर से 20% के साथ, पूंजी लाभ का प्रभाव संपत्ति कर के प्रभाव से काफी कम हो सकता है। जब बनाए रखा आय अवधि समाप्त होती है, तो आपको निवास का उपयोग करने के लिए किराए का भुगतान करना होगा
3. एक बार बनाए रखा आय अवधि समाप्त हो जाने के बाद, निवास का स्वामित्व आपके उत्तराधिकारी के पास जाएगा, और इसलिए आपके पास निवास पर किराए पर रहने और निवास में रहने का अधिकार नहीं रह जाएगा। इसके बजाय, यदि आप निवास में रहना चाहते हैं या किसी भी विस्तारित अवधि के लिए इसका उपयोग करना चाहते हैं तो आपको अपने उत्तराधिकारियों के उचित बाजार में किराए का भुगतान करना होगा। लेकिन, जैसा कि ऊपर बताया गया है, यह संभावित लाभ आपको एक उपहार कर-मुक्त तरीके से अपने वारिसों को और अधिक देने की अनुमति देकर लाभ में बदल सकता है। जब बनाए रखा आय अवधि समाप्त होती है, तो आप संपत्ति कर लाभ खो सकते हैं
4. बची हुई आय की अवधि समाप्त हो जाने के बाद, नकारात्मक संपत्ति कर परिणाम हो सकते हैं, जैसे कि घर को रियल एस्टेट टैक्स प्रयोजनों के लिए वर्तमान मेला बाजार मूल्य पर पुनर्मूल्यांकन करने और मालिकाना और कब्जे के साथ जुड़े किसी भी संपत्ति कर लाभ को खोने आपकी प्राथमिक निवास के रूप में संपत्ति फ्लोरिडा में, घर दोनों लेनदार संरक्षण और संपत्ति कर उद्देश्यों के लिए अपने घर का दर्जा खो सकते हैं जब तक कि एक या अधिक वारिस घर को अपनी प्राथमिक निवास बनाने का फैसला नहीं करता है। यदि आप बची हुई आय अवधि समाप्त होने से पहले मर जाते हैं, तो क्यूपीआरटी लेनदेन पूरी तरह खत्म हो जाएगा
5. यदि आप की बची हुई आय अवधि समाप्त होने से पहले मर जाते हैं, तो पूरे क्यूपीआरटी लेनदेन को पूर्ववत कर दिया जाएगा और निवास का मूल्य आपके कर योग्य संपत्ति में आपकी मौत की तिथि पर अपने पूर्ण उचित बाजार मूल्य में शामिल किया जाएगा।(लेकिन ध्यान दें कि क्यूपीआरटी की स्थापना के दौरान लाइफटाइम गिफ्ट टैक्स छूट का उपयोग पूरी तरह से बहाल हो जाएगा।) यही वजह है कि क्यूपीआरटी की स्थापना वास्तव में एक जुआ है - अब आप बनाए रखने वाली आय अवधि बनाने का फैसला करते हैं, जितना कम आप करेंगे कर योग्य उपहार का मूल्य जिसे आप बना रहे होंगे, लेकिन लेनदेन के काम करने के लिए आपको बनाए रखा आय अवधि को जीवित करना होगा। अंत में, यहां तक ​​कि अगर आप अपने वर्तमान स्वास्थ्य और भविष्य के स्वास्थ्य की उम्मीद के आधार पर बुद्धिमानी से अपने बनाए रखा आय अवधि चुनते हैं, तो जीवन वास्तव में अप्रत्याशित है और यहां तक ​​कि सर्वोत्तम-निर्धारित योजनाओं को भी पूर्ववत कर सकता है