पूंजी हानियों का कर उपचार

पूंजी हानि का सामना करने के लिए निवेश, जैसे स्टॉक, बॉन्ड, म्यूचुअल फंड, रियल एस्टेट या अन्य पूंजी परिसंपत्तियां बेचने के बाद एक नकारात्मक लाभ प्राप्त करना है। एक नुकसान तब होता है जब परिसंपत्ति को बेचने से प्राप्त धन आपसे प्राप्त करने के लिए भुगतान किए गए धन की राशि से कम है। यदि कोई $ 100 के लिए किसी परिसंपत्ति को खरीदता है, और बाद में उस परिसंपत्ति को $ 90 में बेचता है, तो इस व्यक्ति ने $ 10 खो दिया है

या अधिक सामान्य तरीके से बोलने के लिए, बिक्री मूल्य से शुरू करें और मूल खरीद मूल्य घटाना

यदि परिणामस्वरूप उत्तर सकारात्मक संख्या है, तो आपके पास लाभ या लाभ होता है यदि परिणामस्वरूप उत्तर नकारात्मक संख्या है, तो आपके पास नुकसान हो सकता है उपर्युक्त उदाहरण का प्रयोग करना, 90 - 100 = - 10. नकारात्मक दस का मतलब है कि हमारे पास दस डॉलर का नुकसान है

लेन-देन स्तर पर पूंजीगत हानि ऑफसेट कैपिटल गेन

हमें लगता है कि एंड्रयू ने पिछले साल दो निवेश बेचे हैं। वह 850 डॉलर में एक स्टॉक खरीदता है, जो बाद में वह $ 1,000 के लिए बेचता है। यहाँ, उसने $ 150 का लाभ कमाया है उन्होंने 800 डॉलर में एक अन्य कंपनी में स्टॉक खरीदी, जिसके बाद उन्होंने $ 750 के लिए बेचा। इस दूसरे निवेश पर एंड्रयू ने $ 50 खो दिया दूसरे लेनदेन पर होने वाले नुकसान को पहली लेनदेन पर मुनाफे से घटा दिया गया है। इन दोनों लेनदेन से एंड्रयू की कर योग्य आय 150 - 50 = $ 100 है दूसरे निवेश बिक्री पर $ 50 का नुकसान पहले निवेश बिक्री पर लाभ कम कर दिया है या ऑफसेट कर दिया है।

एक लेन-देन पर होने वाले नुकसान से दूसरे लेनदेन पर लाभ दूर हो जाता है

इन दो लेनदेन के संयोजन के बाद, शुद्ध परिणाम राशि है जो कर योग्य आय है। हम एंड्रयू की स्थिति को निम्न सारणी में सारांशित करते हैं:

उदाहरण: लेनदेन स्तर पर कैपिटल गेन ऑफसेट कैसी पूंजी हानि
संपत्ति का विवरण	दिनांक प्राप्त किया गया	दिनांक बेची गई	लाभ	लागत या अन्य आधार	लाभ या (नुकसान)
100 श यूवीडब्लू 01/02/14	06/30/14	1, 000	850	150	50 श XYZ
02/13/14	9/15/14 < 750	800	-50	कर के अधीन शुद्ध लाभ
			100		पूंजीगत हानि वही ऑफसेट कैपिटल गेन्स होल्डिंग अवधि

अब हमें थोड़ा अधिक सटीक होना चाहिए। पूंजीगत लाभ से आय अलग दरों पर लगाया जाता है, इस बात पर निर्भर करता है कि संपत्ति कितनी देर तक स्वामित्व थी यदि एक साल से अधिक अवधि के लिए परिसंपत्ति का स्वामित्व था, तो इसे दीर्घकालिक होल्डिंग कहा जाता है, और इस तरह के दीर्घकालिक निवेश से लाभ शून्य प्रतिशत, 15% या 20% की विशेष दरों पर लगाया जाता है। एक वर्ष या उससे कम के लिए स्वामित्व वाली संपत्ति अल्पकालिक होल्डिंग है, और अल्पकालिक निवेश से लाभ 15% से लेकर 3 9। 6% तक के नियमित कर दरों पर लगाया जाता है।

तदनुसार, हम अल्पकालिक लाभ (या हानि, अगर आय की राशि नकारात्मक है) की शुद्ध राशि को खोजने के लिए, सभी लाभ और अल्पकालिक लेनदेन के नुकसान को जोड़ते हैं।इसी तरह, हम लंबी अवधि के लाभ (या हानि, अगर राशि नकारात्मक है) की शुद्ध राशि को खोजने के लिए दीर्घकालिक लेनदेन के सभी फायदे और नुकसान जोड़ते हैं।

हम इस नियम के साथ उपरोक्त नियम (एक साथ लेनदेन के बारे में) को जोड़ते हैं (लेनदेन को अल्पावधि और दीर्घकालिक श्रेणियों में विभाजित रखने के बारे में) संयुक्त, दो नियम इस प्रकार एक साथ फिट होते हैं:

अल्प-अवधि के लेन-देन पर होने वाले नुकसान को अल्पावधि लाभ से घटाया जाता है, जिसके परिणामस्वरूप अल्पकालिक लाभ या हानि की शुद्ध राशि होती है।

दीर्घकालिक लेन-देन पर होने वाले नुकसान को लंबी अवधि के फायदे से घटाया जाता है जिससे दीर्घकालिक लाभ या हानि की शुद्ध राशि हो सकती है।

• वाक्यांश के लिए एक और तरीका यह है: अल्पकालिक निवेश पर होने वाले नुकसान अन्य अल्पकालिक निवेश पर लाभ कम करते हैं और इसी प्रकार, दीर्घकालिक निवेश पर होने वाले नुकसान अन्य दीर्घकालिक निवेशों पर लाभ कम करते हैं।
• आइए ऊपर से उदाहरण जारी रखें अब, एंड्रयू के चार लेनदेन हैं दो में एक अल्पकालिक होल्डिंग अवधि है। और दूसरा दो में दीर्घकालिक होल्डिंग अवधि है। हम एंड्रयू के डेटा को निम्नलिखित सारणी में व्यवस्थित करते हैं:

उदाहरण:

कैसी पूंजी हानि एक ही धारण अवधि

संपत्ति का विवरण अधिग्रहण की तिथि
तिथि बेची गई	लाभ लागत या अन्य आधार	लाभ या (नुकसान)	100 श UVW	01/02/14	06/30/14
1, 000	850	150 < 50 एसएम XYZ	9/14/14	750	800
-50	कर के अधीन शुद्ध अल्पकालिक लाभ	100 <
200 श्रा QRST	01/02/12	7/14/14	10, 000	15, 000	-5, 000
350 श MNOP	02/28/12	11/20/14	20, 000	11, 000	9, 000 टैक्स के अधीन शुद्ध दीर्घकालिक लाभ
4, 000		कुल पूंजीगत हानि	जब आपके अल्पावधि लाभ या घाटे के साथ-साथ आपके दीर्घकालिक लाभ या हानि, जब जोड़ा जाए, तो परिणाम एक हानि, तो आपके पास एक समग्र नुकसान है जो आपकी दूसरी आय के खिलाफ कटौती की जा सकती है	"	शुद्ध हानि।
यदि आपके पूंजी के घाटे की कुल संख्या आपके पूंजीगत लाभ से अधिक है, तो अंतर घटाया जा सकता है। लेकिन आप कितना नुकसान घटा सकते हैं और जब आप कर सकते हैं इसे घटा "(आईआरएस। जीओवी, प्रकाशन 544)।	उदाहरण 1:

शुद्ध अल्पकालिक लाभ: $ 1, 000

शुद्ध दीर्घकालिक नुकसान: - 500.

यहां, दीर्घकालिक नुकसान में अल्पकालिक लाभ कम हो जाता है, और वह व्यक्ति केवल $ 500 की सकारात्मक आय पर लगाया गया

• उदाहरण 2: शुद्ध अल्पकालिक नुकसान: - $ 2, 000 शुद्ध दीर्घकालिक लाभ: $ 3, 500

यहां, अल्पकालिक नुकसान दीर्घकालिक लाभ कम करता है, और व्यक्ति को केवल $ 1, 500 सकारात्मक आय पर लगाया जाता है

• उदाहरण 3:
• शुद्ध अल्पकालिक नुकसान: - $ 2, 000

शुद्ध दीर्घकालिक नुकसान: - $ 2, 000

यहां, अल्पकालिक नुकसान और दीर्घकालिक हानि $ 4, 000 का एक समग्र नुकसान। यह राशि किसी व्यक्ति की अन्य आय को अपने कर रिटर्न में कम कर सकती है। कुल आय की राशि जो अन्य आय कम करने के लिए इस्तेमाल की जा सकती है, वह अधिकतम राशि तक सीमित है, हालांकि

• कुल शुद्ध घाटे पर सीमाएं
• हम शुद्ध पूंजी हानियों में प्रति वर्ष $ 3,000 तक का कटौती कर सकते हैं।यदि शुद्ध नुकसान इस राशि से अधिक है, तो $ 3, 000 नुकसान अन्य आय के खिलाफ कटौती की है, और शेष राशि अगले वर्ष के लिए किया जाता है यह $ 3, 000 की सीमा एकल, घर के मुखिया, विवाहित संयुक्त रूप से दाखिल और क्वालीफ़ाइड विधवा / विधुर स्थिति का उपयोग करने वाले लोगों पर लागू होती है। विवाहित लोग अलग-अलग दाखिल अपने शुद्ध पूंजी नुकसान पर $ 1, 500 प्रति व्यक्ति तक सीमित हैं।

"यदि आपकी पूंजी हानि आपके पूंजीगत लाभ से अधिक है, तो आप पूंजी हानि की कटौती के रूप में अंतर घटा सकते हैं, भले ही आपके पास ऑफसेट करने के लिए सामान्य आय न हो। पूंजी नुकसान की राशि पर वार्षिक सीमा आप घटा सकते हैं $ 3, 000 ($ 1, 500 अगर आप शादीशुदा हैं और एक अलग वापसी दर्ज करें) "(आईआरएस। जीओवी, प्रकाशन 544)

आइए ऊपर से उदाहरण जारी रखें हम कहते हैं कि एंड्रयू के पास अब पांच लेनदेन हैं:

• उदाहरण:
• कुल शुद्ध नुकसान कैसे काम करते हैं

संपत्ति का विवरण

दिनांक अधिग्रहण किया गया

दिनांक बेची गई

• लाभ

लागत या अन्य आधार

लाभ या (नुकसान) 100 श UVW
01/02/14	06/30/14	1, 000	850	150	50 श XYZ
02/13/14	9/15/14	750	800	-50	शुद्ध अल्पकालिक लाभ या हानि
100
	200 श QRST
01/02/12	7/14/14	10, 000	15, 000	- 5, 000	350 श MNOP
02/28/12	11/20/14	20, 000	11, 000	9, 000	400 शा IJKL < 03/15/12
12/28/14	5, 000	13, 000	-8, 000	शुद्ध दीर्घकालिक लाभ या नुकसान	-4, 000
कुल पूंजीगत हानि (लघु अवधि के लाभ + दीर्घकालिक हानि)	-3, 900	इस वर्ष दूसरी आय के खिलाफ कटौती राशि	3, 000	पूंजी हानि की राशि अगले साल के लिए	-900
कैरियरवॉर्स का नुकसान लघु अवधि या लंबी अवधि के रूप में उनके चरित्र को बनाए रखता है	"… जब आप कार हानि के कारण, यह अपने मूल चरित्र को दीर्घकालिक या अल्पावधि के रूप में रखता है। उस वर्ष में होने वाले अल्पावधि घाटे के लिए आपको अगले कर वर्ष में एक अल्पकालिक नुकसान में जोड़ा जाता है। उस वर्ष में होने वाली लंबी अवधि के घाटे में आपको अगले कर वर्ष के लिए एक दीर्घकालिक नुकसान शामिल किया गया है। एक दीर्घकालिक पूंजी हानि जो आप अगले वर्ष तक लेते हैं, वह अपने अल्पकालिक लाभ से पहले उस वर्ष के दीर्घकालिक लाभ को कम कर देता है। "
" यदि आपके पास अल्पकालिक और दीर्घकालिक हानि, आपके अल्पकालिक नुकसान आपके स्वीकार्य पूंजी हानि कटौती के खिलाफ पहले इस्तेमाल किया जाता है। यदि, अपने अल्पकालिक नुकसान का उपयोग करने के बाद, आप पूंजी हानि कटौती की सीमा तक नहीं पहुंच गए हैं, जब तक आप सीमा तक नहीं पहुंच जाते, तब तक आपके दीर्घकालिक नुकसान का उपयोग करें। "(आईआरएस। जीओवी, प्रकाशन 544)
वॉश सेल नियम	जब भी कोई व्यक्ति किसी नुकसान में स्टॉक बेचने से पहले या उसके बाद 30 दिनों के भीतर काफी समान स्टॉक या प्रतिभूति खरीदता है, तो नुकसान धोने के नियम के तहत निलंबित कर दिया जाता है।
मान लीजिए एक्सचेंज में एक्सक्लूसिव एक्सचेंज में 31 मार्च को स्टॉक बेचते हैं.यदि मैं 31 जनवरी के 30 दिनों के 30 दिनों के 30 दिनों के पहले एक्सवाईजेड कंपनी में स्टॉक खरीदता हूं, तो मेरे पास धोने की स्थिति होती है। मार्च 31 की बिक्री की तारीख के लिए, इसका मतलब है कि मेरा धोना बिक्री अवधि 1 मार्च (तीस दिन पहले) से 30 अप्रैल (तीस दिन बाद) तक चलती है।अगर मैं इस समय सीमा के दौरान एक्सवाईजेड स्टॉक खरीदना चाहता था, तो मैं 31 मार्च की बिक्री से होने वाली हानि की पूरी राशि का दावा करने में सक्षम नहीं होगा। इसके बदले, मैं नुकसान राशि लेता हूं और इसे मेरे खरीदार के नए शेयरों में मेरे मूल्य के आधार पर जोड़ता हूं।	कैपिटल गेन: कैपिटल गेनज़

कैपिटल गेन्स जब एक होम बेची जाती है

• कैपिटल गेन्स जब हाउस को बंद कर दिया जाता है
• वॉश सेल नियम

प्रकाशन 544, बिक्री और अन्य संपत्तियों के अन्य स्वरूपों

प्रकाशन 550, निवेश आय और व्यय

दसियों तथ्य जिनकी आपको पूंजीगत लाभ और हानियों के बारे में पता होना चाहिए