रिपोर्टिंग पूंजी लाभ और हानियों

संघीय पूंजीगत लाभ कर कुछ रूपों में 1 9 16 के बाद से रहा है और कभी-कभी कुछ राष्ट्रीय चुनावों में बहस का केंद्र बन गया है। दशकों में टैक्स में कुछ क्रांतिकारी परिवर्तन हुए हैं, हालांकि सहस्त्राब्दी में एक मध्यम ट्विक हुआ है। परिवर्तन मूल रूप से फायदों और नुकसान रिपोर्टिंग के साथ मूल रूप से संबंधित है।

आईआरएस ने 2011 कर वर्ष के दौरान पूंजीगत लाभ और शेयरों, बांडों, म्यूचुअल फंडों और इसी तरह के निवेशों से होने वाले नुकसान की रिपोर्ट करने के लिए एक नया टैक्स फॉर्म तैयार किया।

निवेश लेनदेन अब फॉर्म 8949, पूंजी परिसंपत्तियों की बिक्री और अन्य विधियों पर रिपोर्ट की गई है आईआरएस ने भी फॉर्म 8949 को समायोजित करने के लिए अनुसूची डी और फॉर्म 10 99-बी को संशोधित किया।

आपातकालीन आर्थिक स्थिरीकरण अधिनियम

कांग्रेस ने 2008 में आपातकालीन आर्थिक स्थिरीकरण अधिनियम को पारित कर दिया था ताकि ब्रोकरों को निवेश वाले निवेश उत्पादों के लागत आधार पर रिपोर्टिंग शुरू हो सकें और प्रपत्र 10 99-बी पर आईआरएस के लिए सिद्धांत रूप में, दलालों की बिक्री के आधार के साथ लागत आधार की रिपोर्ट करते हुए उनके निवेशों पर व्यापक रिकॉर्ड बनाए रखने के लिए व्यक्तिगत करदाताओं पर बोझ को कम करने का इरादा था। यह सोचा गया था कि यह कर-रिपोर्टिंग प्रक्रिया को आसान बना देगा।

फॉर्म 10 99-बी

ब्रोकरेज फर्मों को निवेशकों और आईआरएस को फॉर्म 1099-बी भेजने के लिए बाध्य किया गया है, स्टॉक या म्यूचुअल फंड जैसे निवेश उत्पादों की बिक्री रिपोर्टिंग ईईएसए से पहले, 10 99-बी ने केवल निवेश की बिक्री, जैसे कि बिक्री की तारीख और बिक्री आय के बारे में सूचना दी।

इसके बाद करदाताओं ने अनुसूची डी पर लेन-देन और उनके कर रिटर्न की रिपोर्ट करते समय खरीदारी की तारीख और खरीद मूल्य प्रदान करना था।

कई ब्रोकर पहले से ही अपनी वार्षिक रिपोर्ट के साथ पूरक जानकारी के रूप में लाभ / हानि की रिपोर्ट दे रहे थे, लेकिन 2011 में शुरुआत में 10 99-बी की शुरुआत में लागत आधार की जानकारी सीधे शामिल की गई थी अगर दलाल को उस सूचना की आपूर्ति करने की आवश्यकता थी ।

ब्रोकरों को 2011 में शुरू होने वाले लाभांश पुनर्निवेश योजना में म्यूचुअल फंड और शेयरों के लिए, 2011 में शुरू होने वाले शेयरों के लिए लागत आधार प्रदान करने की आवश्यकता है, और 2013 में शुरू हुए सभी अन्य निवेश उत्पाद।

आईआरएस काफी संशोधित इस लागत आधार की रिपोर्टिंग को सुगम बनाने के लिए फॉर्म 10 99-बी, और सभी डीपी के लेनदेन के सारांश के रूप में अब अनुसूची डी कार्य करता है। व्यक्तिगत निवेश बिक्री फॉर्म 8949 पर विस्तृत है।

फॉर्म 8949

निवेश बिक्री लेनदेन तीन श्रेणियों में से एक में आती है:

कवर प्रतिभूतियों की बिक्री जिसके लिए लागत आधार प्रदान किया जाता है
गैर-कवर की गई प्रतिभूतियों की बिक्री जो कोई लागत आधार प्रदान नहीं किया जाता है
निवेश की परिसंपत्तियां जिसके लिए कोई 10 99-बी प्राप्त नहीं होता है

फॉर्म 8949 इस श्रेणी को दर्शाता है।प्रत्येक प्रकार के लेन-देन के लिए एक अलग फॉर्म 8949 आवश्यक है, फॉर्म के शीर्ष पर इंगित उपयुक्त चेक बॉक्स के साथ। फॉर्म 8949 को दो पृष्ठों में विभाजित किया जाता है, पहले पृष्ठ पर सूचीबद्ध अल्पकालिक लेन-देन और दूसरे पेज पर सूचीबद्ध लंबी अवधि के लेनदेन के साथ।

एक फॉर्म 8949 जहां पूंजीगत लाभ और हानियों की रिपोर्ट की जाएगी, जहां लागत आधार प्रदान किया जाता है- पृष्ठ 1 पर सूचीबद्ध अल्पावधि लेन-देन और पेज 2 पर सूचीबद्ध लंबी अवधि के लेन-देन ए।

एक अलग फॉर्म 8949 होगा जहां से नहीं प्रदान की गई जांच बॉक्स बी में पृष्ठ 1 पर दिखाए गए अल्पकालिक लेन-देन और पेज 2 पर दिखाए गए लंबी अवधि के लेन-देन में पूंजीगत लाभ और नुकसान की रिपोर्ट करने के लिए आवश्यक है। तीसरे फॉर्म 8949 में पूंजी की रिपोर्ट होगी लाभ और नुकसान जहां फार्म 10 99-बी प्राप्त नहीं किया गया था- चेक बॉक्स सी। आप देख रहे हैं कि यह कहां है। यह संभव है कि एक एकल करदाता में एक, दो या तीन फॉर्म 8949 हो, प्रत्येक चेक बॉक्स के लिए एक हो। इन अलग-अलग फॉर्म 8949 से कुल तब अनुसूची डी पर संक्षेप किया जाता है। अनुसूची डी की संरचना फॉर्म 8949 की संरचना को दर्पण करती है।

अनुसूची डी

फॉर्म 8949 अब दो स्तंभ हैं जो अनुसूची डी के पिछले संस्करण पर मौजूद नहीं थे । इसमें कॉलम बी को "कोड" और एक कॉलम जी की रिपोर्ट करने के लिए "लाभ या हानि के समायोजन" की रिपोर्ट शामिल है। कॉलम बी कोड का उपयोग यह संकेत करने के लिए किया जाता है कि लेन-देन के कुछ प्रकार के विशेष उपचार हैं, क्योंकि यह एक धोने की बिक्री, एक खंड 1202 लाभ, एक छोटा सा व्यापार शेयर लाभ, एक मुख्य घर की बिक्री, या यदि आधार की रिपोर्ट दलाल द्वारा गलत है।

करदाता एक विशेष लेनदेन के मूल्य आधार को आधार के आधार पर रिपोर्ट करके सही कर सकते हैं क्योंकि कॉलम एफ में ब्रोकर द्वारा सूचना दी गई थी और कॉलम जी में किसी भी समायोजन या सुधार किए गए थे।

अपना स्वयं का रिकॉर्ड रखें