उपहार कर और जनरेशन हस्तांतरण कर कानून को छूना

ज्यादा बहस और आखिरी मिनट के शैनैनिगन्स के बाद, अमेरिकी करदाता राहत अधिनियम ("एटीआरए" संक्षिप्त) 2 अक्टूबर 2013 को राष्ट्रपति ओबामा द्वारा कानून में हस्ताक्षर किए गए थे। यह नया कानून, टैक्स रिलीफ, बेरोजगारी बीमा पुनर्लेखन और अय्यूब क्रिएशन एक्ट ("टीआरयूआरजेसीए" या "टीआरए 2010" संक्षिप्त के लिए) जिसे दिसंबर 2010 में लागू किया गया था, एक उल्लेखनीय अपवाद के साथ संघीय संपत्ति करों, उपहार करों और हस्तांतरण करों को समाप्त करने के संबंध में स्थायी ।

नीचे आपको 2014 के टैक्स वर्ष के लिए इन प्रकार के संघीय करों के संबंध में जो प्रदान किया गया है उसका सारांश मिलेगा।

एटीआरए द्वारा आयकरों, संपत्ति कर, उपहार कर और हस्तांतरण करों को छोड़ने के लिए किए गए बदलावों के पूर्ण अवलोकन के लिए, 2013 के लिए नए एस्टेट टैक्स और आयकर कानून देखें।

2014 संपत्ति कर, उपहार कर, और जनरेशन-लंघन ट्रांसफर कर कानूनों में परिवर्तन

1. नए और अधिक अनुकूल एस्टेट कर, उपहार कर और पीढ़ी-लंपी परिवहन हस्तांतरण छूट और कम अनुकूल कर दर प्रभाव में चले गए एटीआरए के प्रावधानों के तहत, फेडरल एस्टेट टैक्स छूट को मुद्रास्फीति के लिए अनुक्रमित किया गया है और इसलिए इसे बढ़ाकर $ 5 कर दिया गया है। 2012 में 12 मिलियन, $ 5 2013 में 25 मिलियन, और $ 5 2014 में 34 मिलियन , लेकिन इस राशि से अधिक मूल्यवान संपत्ति के लिए संपत्ति कर की दर 2012 में 35% से बढ़कर 2013 में 40% और भविष्य के वर्षों में बढ़ी थी। इसके अलावा, जीवन भर के उपहार कर छूट को मुद्रास्फीति के लिए अनुक्रमित किया गया है और इसलिए इसे $ 5 तक बढ़ा दिया गया है। 2012 में 12 मिलियन, $ 5 2013 में 25 मिलियन, और $ 5 2014 में 34 मिलियन , और अधिकतम उपहार कर की दर 2012 में 35% से बढ़कर 2013 में 40% और भविष्य के वर्षों में बढ़ी थी। आखिरकार, ट्रांसफर कर छूट छोड़ने वाली पीढ़ी को भी मुद्रास्फीति के लिए अनुक्रमित किया गया है और इसलिए इसे बढ़ाकर $ 5 कर दिया गया है। 2012 में 12 मिलियन, $ 5 2013 में 25 मिलियन, और $ 5 2014 में 34 मिलियन , और 2012 में 40% और भविष्य के वर्षों में ट्रांसपोर्ट टैक्स दर को छोड़कर अधिकतम पीढ़ी 35% से बढ़ी थी। ये एकीकृत छूट 2015 और बाद के वर्षों में मुद्रास्फीति के लिए अनुक्रमित की जाएगी लेकिन कर की दर 40% पर रहेगी। इसके अलावा, उपहार करों से वार्षिक बहिष्कार 2014 के लिए $ 14, 000 पर रहेगा। विवाहित जोड़ों के बीच संघीय संपत्ति कर कर छूट का "पोर्टेबिलिटी" स्थायी हो गया है

2009 और पूर्व वर्ष में, विवाहित जोड़े अपनी संपदा योजना में "एबी ट्रस्ट" को शामिल करके दो बार संघीय संपत्ति कर छूट तक पहुंच सकते हैं टीआरए 2010 ने विवाहित जोड़ों को जीवित पति की संपत्ति कर छूट के लिए मरने के लिए पहले पति-पत्नी की संपत्ति कर छूट के किसी भी अप्रयुक्त भाग को जोड़ने की अनुमति देकर 2011 और 2012 में संघीय संपत्ति करों के लिए एबी ट्रस्ट योजना की आवश्यकता को समाप्त कर दिया, जिसे सामान्यत: के रूप में "संपत्ति कर छूट की पोर्टेबिलिटी"एटीआरए 2013 और उससे आगे के लिए स्थायी विवाहित जोड़ों के बीच संपत्ति कर छूट की पोर्टेबॉटी बनाता है, जिसका मतलब है कि <2014> 2014 में एक विवाहित जोड़े 10 डॉलर पास कर सकते हैं। संघीय संपत्ति करों से मुक्त उनके उत्तराधिकारियों के लिए 68 मिलियन $ बिल्कुल नहीं नोट, हालांकि, कि यदि मृतक पति का संपत्ति कर योग्य नहीं है (भले ही दूसरे शब्दों में, 2014 में 34 लाख डॉलर से भी कम की कीमत है), तब भी जीवित पति या पत्नी को आईआरएस फॉर्म 706, संयुक्त राज्य अमेरिका संयुक्त राज्य संपत्ति (और जनरेशन-छोड़ने के स्थानांतरण) टैक्स रिटर्न

1. , मृतक पति की अप्रयुक्त संपत्ति कर छूट का लाभ लेने के लिए, अन्यथा मृतक पति की छूट खो जाएगी। "उठाओ कर "को पुनर्जीवित नहीं किया गया था। 2005 में" उठाओ कर "संघीय कानून के तहत चरणबद्ध हो गया था। उठाओ कर एक राज्य संपत्ति कर था जो संघीय संपत्ति कर बिल के बराबर था और राज्य द्वारा एकत्र किया गया था टैक्सिंग प्राधिकारियों। यदि संपत्ति कर कानूनों को अनुमति दी गई थी 2001 में प्रभावी होने वाले कानूनों में वापस लौटकर, 2013 में उठाए गए टैक्स अचानक निकल आएंगे, जिसका मतलब होगा कि कैलिफ़ोर्निया, फ्लोरिडा और टेक्सास जैसी राज्यों ने एक बार फिर राज्य संपत्ति कर को रूप में जमा कर दिया होगा। एक पिकअप टैक्स दुर्भाग्य से राज्यों के लिए फ्रीस्टैंडिंग इस्टेट टैक्स के बिना, एटीआरए ने टैक्स उठाने के लिए फिर से नहीं किया है, इसलिए यह निष्क्रिय रहना जारी है और जल्द ही किसी भी समय फिर से नहीं दिखेंगे। उन राज्यों की सूची के लिए राज्य संपत्ति कर और छूट चार्ट देखें, जिनके पास वर्तमान में एक फ्रीस्टैंडिंग एस्टेट टैक्स है। कुछ राज्यों में राज्य संपत्ति करों के लिए विशेष योजना की आवश्यकता होगी। आज तक, केवल एक राज्य, हवाई, विवाहित जोड़ों के बीच राज्य संपत्ति कर छूट पोर्टेबल बना दिया है इसका मतलब यह है कि राज्यों में जहां राज्य संपत्ति कर छूट और संघीय संपत्ति कर छूट (जैसे मैने में) में अंतर होता है, जहां 2014 संपत्ति कर छूट केवल $ 2 मिलियन है, जो कि 3 डॉलर छोड़ देती है। राज्य और राज्य के बीच 34 मिलियन अंतर संघीय छूट), विवाहित जोड़ों को अपने संपत्ति योजना दस्तावेजों में विशेष नियोजन शामिल करने के लिए दोनों पत्नियों की राज्य संपत्ति कर छूट का लाभ उठाने के लिए आवश्यकता होगी उन राज्यों की सूची के लिए राज्य संपत्ति कर और छूट चार्ट देखें, जिनके पास वर्तमान में एक फ्रीस्टैंडिंग एस्टेट टैक्स है। पीढ़ी के लंपता ट्रस्टों के लिए विशेष योजना की आवश्यकता होगी
2. जैसा कि संपत्ति कर छूट के ऊपर वर्णित है, विवाहित जोड़ों के बीच पोर्टेबल बना दिया गया है, ट्रांसफर टैक्स छूट को छोड़ने वाली पीढ़ी में नहीं है। इसका मतलब है कि शादीशुदा जोड़ों को पत्नियों की पीढ़ी के स्थानांतरण टैक्स छूट को छोड़ने का फायदा उठाने के लिए, विवाहित जोड़ों की संपत्ति योजना दस्तावेजों में विशेष योजना की आवश्यकता होगी।