सीखना एक एस्टेट योजना में एक विश्वास के बारे में

विवाहित युगल अपने संपत्ति योजना के भाग के रूप में एबी ट्रस्ट का उपयोग करके संपत्ति करों से अपने संघीय छूट के दोनों उपयोग को अधिकतम कर सकते हैं। एबी ट्रस्ट सिस्टम को जोड़ों के अंतिम विल और ट्रिटमेंट्स या रिवोकेबल लिविंग ट्रस्ट्स के तहत स्थापित किया जा सकता है। "ए ट्रस्ट" को आमतौर पर "वैवाहिक ट्रस्ट," "क्यूआईटीआईपी ट्रस्ट," या "वैवाहिक कटौती ट्रस्ट" के रूप में जाना जाता है। "बी ट्रस्ट" को सामान्यतः "बाईपास ट्रस्ट", "क्रेडिट आश्रय ट्रस्ट" या "फ़ैमिली ट्रस्ट" के रूप में जाना जाता है।

एटी ट्रस्ट और संपत्ति कर छूट की पोर्टेबिलिटी

ध्यान दें कि 2011 में शुरुआत में, विवाहित जोड़ों के बीच संघीय संपत्ति कर छूट को हस्तांतरणीय बनाया गया था इसे "संपत्ति कर छूट की पोर्टेबिलिटी" कहा जाता है और इसका मतलब है कि यदि 2011 में एक पति या पत्नी की मृत्यु हो जाती है और संपत्ति के करों से बचने के लिए उसके पूरे संघीय संपत्ति कर छूट की जरूरत नहीं है, तो मृतक पति की संपत्ति का अप्रयुक्त भाग टैक्स छूट को जीवित पति के संपत्ति कर छूट में जोड़ा जा सकता है यह, संक्षेप में, इसका अर्थ है कि 2014 में एक विवाहित दंपति एबी ट्रस्ट की योजना के उपयोग के बिना संघीय संपत्ति करों से मुक्त अपने उत्तराधिकारियों को $ 10, 680,000 तक का भुगतान कर पाएगा।

तो क्या संपत्ति कर छूट की पोर्टेबिलिटी के कारण एबी ट्रस्ट के विलुप्त होने का कारण बन गया है? बिल्कुल नहीं। यदि पत्नियों के अंतिम लाभार्थियों के अलग-अलग सेट होते हैं, जैसे कि दूसरे या बाद की शादी के मामले में जहां प्रत्येक पति के अपने बच्चे होते हैं, तो दोनों पत्नियों के मृत होने के बाद वे अपनी अलग-अलग संपत्ति का वारिस करना चाहते हैं, तो युगल इसका उपयोग करना चाहेंगे यह सुनिश्चित करने के लिए कि उनके अलग लाभार्थियों को उनके अंतिम लाभार्थियों के रूप में एबी ट्रस्ट की योजना बना रहे

इसके अतिरिक्त, वर्तमान में हवाई राज्यों में एकमात्र राज्य है जो एक संपत्ति कर एकत्र करते हैं जो विवादास्पद जोड़ों, एबी ट्रस्ट या एबीसी ट्रस्ट योजना के बीच अपने राज्य संपत्ति कर छूट को पोर्टेबल बना दिया है। इन राज्यों में दोनों पत्नियों की राज्य संपत्ति कर छूट का लाभ उठाने के लिए।

अंत में, संघीय पीढ़ी-हस्तांतरण कर छूट छूट पोर्टेबल नहीं है, इसलिए जो जोड़े अपने जीएसटी छूट का इस्तेमाल दोगुना करना चाहते हैं उन्हें ऐसा करने के लिए एबी ट्रस्ट या एबीसी ट्रस्ट की योजना का उपयोग करना होगा।

एबी ट्रस्ट प्लानिंग वर्क्स कैसे कार्य करता है

एबी ट्रस्ट सिस्टम दोनों पत्नियों के संपत्ति कर छूट के उपयोग को अधिकतम करने के लिए कैसे कार्य करता है:

1. दंपति में उनके अंतिम विधेयक और विधर्म या पुन: लिविंग ट्रस्ट्स ध्यान दें कि किसी योग्य एस्टेट प्लानिंग अटॉर्नी की सहायता के बिना इसे प्रयास नहीं किया जाना चाहिए।
2. द्वि अपनी संपत्ति को विभाजित करता है ताकि प्रत्येक पति के पास अपने व्यक्तिगत नाम में संपत्ति के समान मूल्य के बारे में हो या उसके या उसके पुनर्व्यासी रहने वाले ट्रस्ट के नाम पर।यह एक महत्वपूर्ण कदम है और एबी ट्रस्ट सिस्टम को काम करने के लिए किया जाना चाहिए। कई बार जोड़ों ने संयुक्त खातों में अपनी संपत्ति छोड़ दी है और यह पूरी तरह से एबी ट्रस्ट सिस्टम के उपयोग को समाप्त करता है क्योंकि संयुक्त संपत्ति मृतक पति की आखिरी इच्छा या पुनर्वास योग्य लिविंग ट्रस्ट के बजाय जीवित पति या पत्नी के पास पूरी तरह से पारित हो जाएगी।
3. यदि पहले पति / पत्नी 2013 में मृत्यु हो गई है, तो पहले $ 5, 250, 000 को बी ट्रस्ट में वित्त पोषित किया जाएगा, और अगर पहले पति या पत्नी 2014 में मृत्यु हो गई है, तो पहले $ 5, 340, 000 को बी में वित्त पोषित किया जाएगा भरोसा। यह प्रभावी रूप से पहले पति के संपत्ति कर से मरने के लिए संघीय छूट का उपयोग करता है। बी ट्रस्ट अपेक्षाकृत लचीला हो सकता है और जीवित पति या वंश और अन्य लाभार्थियों के लाभ के लिए इस्तेमाल किया जा सकता है
4. यदि मृतक पति या पत्नी की संपत्ति 2013 में $ 5, 250, 000 या 2013 में $ 5, 340,000 से अधिक हो जाती है, तो अतिरिक्त को ए ट्रस्ट में वित्त पोषित किया जाता है। यह जीवित पति की मृत्यु के बाद तक मृतक पत्नी की छूट के ऊपर संपत्ति पर करों के भुगतान को स्थगित करेगा। इस संपत्ति कर स्थगित होने के कारण ए ट्रस्ट कम लचीला है और इसका उपयोग केवल जीवित पति या पत्नी के लाभ के लिए किया जा सकता है इसके अलावा, संघीय कानून की आवश्यकता है कि असीमित वैवाहिक कटौती के लिए अर्हता प्राप्त करने के लिए जीवित पति को ए ट्रस्ट से सभी आय प्राप्त होनी चाहिए।
5. बाद में जब जीवित पति या पत्नी की मृत्यु हो जाती है, तो जीवित पति के पास अभी भी अपनी संपत्ति कर छूट होगी अगर छूट $ 5, 340, 000 है, जब जीवित पति का मृत्यु हो जाती है, तो पहले $ 5, 340, 000 जीवित पति या पत्नी की अलग-अलग संपत्ति अंतिम लाभार्थियों को संपत्ति कर मुक्त हो जाएगी $ 5 से अधिक, 340, 000 पर कर लगाया जाएगा।
6. बी ट्रस्ट पास रहने वाली संपत्ति अंतिम लाभार्थियों को संपत्ति कर मुक्त करती है इसका कारण यह है कि बी ट्रस्ट ने मरने के लिए पहले पति के संघीय संपत्ति कर छूट का इस्तेमाल किया है, इसलिए बी ट्रस्ट में जो कुछ भी छोड़ा गया है वह संपत्ति कर मुक्त होगा। यह अंतिम लाभार्थियों के लिए एक महत्वपूर्ण अप्रत्याशित रूप प्रदान कर सकता है यदि जीवित पति को बी ट्रस्ट से संपत्ति का उपयोग करने की आवश्यकता नहीं है और वे जीवित पति या शेष जीवनकाल के दौरान मूल्य में वृद्धि करना जारी रखते हैं।
7. ए ट्रस्ट में शेष संपत्तियां जीवित पति की संपत्ति के हिस्से के रूप में कर लगाई जाएंगी जैसा कि ऊपर उल्लिखित है, ए ट्रस्ट पर संपत्ति कर प्रभावी रूप से स्थगित पति या पत्नी की मृत्यु के बाद तक स्थगित है।
8. संपत्ति कर बिल के भुगतान के बाद बनी एक ट्रस्ट के शेष अंतिम लाभार्थियों को दिया जाता है ध्यान दें कि ए ट्रस्ट और बी ट्रस्ट के लाभार्थियों को अलग-अलग किया जा सकता है।

जैसा कि ऊपर दिखाया गया है, एबी ट्रस्ट सिस्टम का प्रभावी उपयोग विवाहित जोड़ों को अपने अंतिम लाभार्थियों को $ 10, 680, 000 तक, किसी भी संघीय एस्टेट कर से मुक्त करने की अनुमति देता है। एबी ट्रस्ट प्लानिंग विवाहित जोड़ों को संपत्ति करों को कम करने के लिए भी अनुमति देता है, ताकि यह सुनिश्चित किया जा सके कि उनकी अलग-अलग संपदा अंतत: उनकी पसंद के लाभार्थियों को और उनकी पसंद के तरीके में देगी।

क्या होता है अगर कोई ट्रस्ट की आवश्यकता नहीं है? संपत्ति कर छूट की पोर्टेबिलिटी प्रविष्ट करें

क्या होगा अगर मृतक पति की संपत्ति का मूल्य संघीय संपत्ति कर छूट के मूल्य के अधीन है, ताकि एक ट्रस्ट को स्थापित और फंड करने की आवश्यकता न हो।फिर मृतक पति की संपत्ति कर छूट का अप्रयुक्त भाग स्थानांतरित किया जा सकता है और समय-समय पर रहने वाले पति-पत्नी के एस्टेट कर छूट में संघीय संपत्ति कर रिटर्न दाखिल कर सकता है, आईआरएस फॉर्म 706। यह जोड़ों के लिए महत्वपूर्ण होगा, एक दूसरे या उसके बाद की शादी जहां एक पति दूसरे की तुलना में धनी है) या जहां पहले पति की मृत्यु के बाद जीवित पति या पत्नी की संपत्ति मूल्य में काफी बढ़ जाती है