प्रोत्साहन स्टॉक विकल्प और करों के बारे में जानें

प्रोत्साहन स्टॉक विकल्प नकदी के बजाय स्टॉक के रूप में कर्मचारियों के लिए मुआवजे का एक रूप है। प्रोत्साहन स्टॉक विकल्प (आईएसओ) के साथ, नियोक्ता कर्मचारी को नियोक्ता के निगम, या माता-पिता या सहायक निगमों में स्टॉक खरीदने के विकल्प को पूर्वनिर्धारित कीमत पर अनुदान देता है, जिसे व्यायाम मूल्य या स्ट्राइक प्राइस कहा जाता है स्टॉक को स्ट्राइक प्राइस पर खरीदा जा सकता है जैसे ही विकल्प निहित होता है (का उपयोग करने के लिए उपलब्ध हो जाता है)

विकल्प दिए जाने पर हड़ताल की कीमतें निर्धारित की जाती हैं, लेकिन विकल्प आमतौर पर समय की अवधि में बनते हैं। यदि मूल्य में मूल्य बढ़ता है, तो एक आईएसओ कर्मचारियों को भविष्य में लॉक-इन स्ट्राइक प्राइस पर भविष्य में स्टॉक खरीदने की क्षमता प्रदान करता है। स्टॉक की खरीद मूल्य में यह छूट फैल कहा जाता है। आईएसओ दो तरीकों से लगाया जाता है: फैलाने पर और स्टॉक के मूल्य में किसी भी वृद्धि (या कमी) पर बेचा या अन्यथा निपटान किए जाने पर। आईएसओ से आय नियमित आयकर और वैकल्पिक न्यूनतम कर के लिए लगाया जाता है, लेकिन सामाजिक सुरक्षा और चिकित्सा प्रयोजनों के लिए कर नहीं लगाया जाता है

आईएसओ के कर उपचार की गणना के लिए, आपको यह जानना होगा:

• अनुदान की तारीख: आईएसओ को कर्मचारी को दी गई तिथि
• हड़ताल की कीमत: लागत स्टॉक का एक हिस्सा खरीदना
• व्यायाम की तारीख: उस तिथि जिस पर आपने अपना विकल्प और खरीदी के शेयरों का प्रयोग किया था
• बेचना मूल्य: शेयर बेचने से प्राप्त सकल राशि
• तिथि बेचना: जिस तारीख को स्टॉक बेच दिया गया था ।

आईएसओ कैसे कर लगाए जाते हैं यह निर्भर करता है कि शेयर का निपटान कैसे किया जाता है और कैसे। स्टॉक का विभाजन आम तौर पर होता है जब कर्मचारी स्टॉक बेचता है, लेकिन इसमें स्टॉक को किसी अन्य व्यक्ति को स्थानांतरित करने या दान करने के लिए स्टॉक देने में भी शामिल हो सकते हैं।

प्रोत्साहन स्टॉक विकल्प के अनुकूलन योग्यताएं

आईएसओ के योग्यता का स्वभाव का मतलब है कि शेयर, जिसे प्रोत्साहन स्टॉक विकल्प के माध्यम से अधिग्रहण किया गया था, को अनुदान की तारीख से दो वर्ष से ज्यादा और स्टॉक के एक वर्ष से अधिक समय का निपटारा किया गया था। को कर्मचारी (आमतौर पर व्यायाम तिथि) में स्थानांतरित कर दिया गया था।

एक अतिरिक्त योग्यता मानदंड है: करदाता को नियोक्ता द्वारा व्यायाम तिथि से पहले 3 माह तक अनुदान की तारीख से आईएसओ प्रदान करने के लिए नियोक्ता द्वारा लगातार नियोजित किया गया होगा।

प्रोत्साहन स्टॉक विकल्प का प्रयोग करने के लिए कर उपचार

वैकल्पिक न्यूनतम कर (एएमटी) की गणना के उद्देश्य से आईएसओ का प्रयोग केवल आय के रूप में माना जाता है, लेकिन नियमित संघीय आयकर की गणना के उद्देश्य के लिए इसे अनदेखा किया जाता है। स्टॉक के उचित बाजार मूल्य और विकल्प के स्ट्राइक प्राइस के बीच का प्रसार एएमटी उद्देश्यों के लिए आय के रूप में शामिल है। निष्पक्ष बाजार मूल्य उस तारीख को मापा जाता है जब स्टॉक पहले स्थानांतरित हो जाता है या जब स्टॉक का आपका अधिकार जब्त करने के पर्याप्त जोखिम के अधीन नहीं होता है।एएमटी आय में फैली आईएसओ के इस समावेशन को केवल तभी शुरू किया जाता है जब आप उस वही वर्ष के अंत में स्टॉक रखना जारी रखते हैं जिसमें आपने विकल्प का प्रयोग किया था। यदि स्टॉक उसी वर्ष के भीतर व्यायाम के रूप में बेचा जाता है, तो प्रसार को आपके एएमटी आय में शामिल करने की आवश्यकता नहीं है।

प्रोत्साहन स्टॉक विकल्प के योग्यता के अनुपालन के कर उपचार

आईएसओ का एक योग्यता वाला स्वभाव विकल्प की लागत और बिक्री मूल्य के बीच के अंतर पर दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ कर दरों पर पूंजीगत लाभ के रूप में लगाया जाता है। ।

प्रोत्साहन स्टॉक विकल्पों के अयोग्य घोषित करने वाले विकल्पों का कर-निर्धारण

आईएसओ शेयरों की एक अयोग्यता या अयोग्यता वाले स्वभाव किसी योग्यता स्वभाव के अलावा अन्य कोई स्वभाव है। आईएसओ अनुच्छेदों को अक्षम करने पर दो तरह से कर लगाया जाता है: मुआवजा आय (आम आय दरों के अधीन) और पूंजीगत लाभ या हानि (अल्पकालिक या दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ दर के अधीन) होनी चाहिए।

मुआवजे की आय की राशि निम्नानुसार निर्धारित की जाती है:

• यदि आप लाभ पर आईएसओ बेचते हैं, तो आपकी मुआवजा आय शेयर के उचित बाजार मूल्य के बीच का फैलाव है जब आपने विकल्प और विकल्प का स्ट्राइक प्राइस का प्रयोग किया था।
• मुआवजे की आय के ऊपर कोई भी लाभ पूंजी लाभ है
• यदि आप नुकसान पर आईएसओ शेयर बेचते हैं, तो पूरी रकम एक पूंजी नुकसान है और रिपोर्ट करने के लिए कोई मुआवजा नहीं है I

रोक और अनुमानित कर

ध्यान रखें कि नियोक्ताओं को प्रोत्साहन या प्रोत्साहन स्टॉक विकल्पों की बिक्री पर करों को रोकना आवश्यक नहीं है। तदनुसार, जिन व्यक्तियों ने प्रयोग किया है लेकिन साल के अंत में अभी तक आईएसओ शेयर नहीं बेचे हैं, वे वैकल्पिक न्यूनतम कर देनदारियों का खर्च कर सकते हैं। और आईएसओ शेयरों को बेचने वाले व्यक्ति के पास महत्वपूर्ण कर देनदारियां हो सकती हैं, जिन्हें पेरोल रोकथाम के माध्यम से भुगतान नहीं किया जाता है। करदाताओं को अपने कर रिटर्न के कारण शेष राशि से बचने के लिए अनुमानित कर के भुगतान में भेजना चाहिए। आप अनुमानित भुगतान करने के बदले में रोक लगाने की राशि भी बढ़ा सकते हैं

प्रोत्साहन स्टॉक विकल्प विभिन्न संभावित तरीकों में फॉर्म 1040 पर सूचित किए जाते हैं। प्रोत्साहन स्टॉक विकल्पों (आईएसओ) की सूचना दी जाने पर स्वभाव के प्रकार पर निर्भर करता है। तीन संभव कर रिपोर्टिंग परिदृश्य हैं:

प्रोत्साहन स्टॉक विकल्पों के प्रयोग की रिपोर्टिंग और शेयर उसी वर्ष में नहीं बेचा जाता है

शेयरों के उचित बाजार मूल्य और व्यायाम मूल्य के बीच फैलाने से आपकी एएमटी आय बढ़ाएं । यह आपके नियोक्ता द्वारा उपलब्ध कराए गए फार्म 3921 पर मिले डेटा का उपयोग कर की जा सकती है। सबसे पहले, बिना बिक गए शेयरों के उचित बाजार मूल्य (फॉर्म 3 9 21 बॉक्स 4 को बॉक्स 5 के साथ गुणा) का पता लगाएं, और फिर उन शेयरों की लागत घटाएं (बॉक्स 3 द्वारा प्रपत्र 3921 बॉक्स 3 गुणा किया गया) परिणाम फैल गया है, और फॉर्म 6251 लाइन 14 पर सूचित किया गया है।

क्योंकि आप एएमटी उद्देश्यों के लिए आय को पहचान रहे हैं, तो नियमित आयकर के प्रयोजनों के मुकाबले आपको एएमटी के लिए उन शेयरों में एक अलग लागत का आधार होगा। तदनुसार, आपको भविष्य के संदर्भ के लिए इस अलग एएमटी लागत के आधार पर नज़र रखना चाहिए। नियमित कर के प्रयोजनों के लिए, आईएसओ शेयरों का मूल्य आधार आपके द्वारा भुगतान की गई कीमत (व्यायाम या स्ट्राइक प्राइस) हैएएमटी प्रयोजनों के लिए, आपकी लागत का आधार स्ट्राइक प्राइस और एएमटी समायोजन (फॉर्म 6251 लाइन 14 पर रिपोर्ट की गई राशि) है।

आईएसओ शेयरों के योग्यता के बारे में रिपोर्ट करना

अपनी अनुसूची डी और फॉर्म 8949 पर लाभ की रिपोर्ट करें। आप बिक्री से सकल आय की रिपोर्ट करेंगे, जो आपके ब्रोकर द्वारा फॉर्म 10 99-बी पर सूचित किया जाएगा। आप अपने नियमित लागत के आधार पर भी रिपोर्ट करेंगे (प्रपत्र 3921 पर उपलब्ध अभ्यास या स्ट्राइक मूल्य) आप एएमटी प्रयोजनों के लिए अपने पूंजी लाभ या हानि की गणना के लिए एक अलग अनुसूची डी और फॉर्म 8949 भी भरेंगे I उस अलग कार्यक्रम पर आप बिक्री से सकल आय और अपने एएमटी लागत के आधार (व्यायाम मूल्य और पिछले एएमटी समायोजन) की रिपोर्ट करेंगे। फार्म 6251 पर, आप नियमित और एएमटी लाभ गणनाओं के बीच लाभ या हानि में अंतर को दर्शाते हैं, तो आप लाइन 17 पर एक नकारात्मक समायोजन की रिपोर्ट करेंगे। विवरण के लिए फॉर्म 6251 के लिए निर्देश देखें

आईएसओ शेयरों की एक अयोग्य व्यवस्था के बारे में रिपोर्ट करना

मुआवजा आय को फॉर्म 1040 लाइन 7 पर मजदूरी के रूप में सूचित किया गया है, और किसी भी पूंजीगत लाभ या हानि का अनुसूची डी और फॉर्म 8949 पर सूचित किया गया है। मुआवजा आय पहले से आपके फॉर्म डब्ल्यू -2 बकाया और बॉक्स में दिखाए गए राशि में अपने नियोक्ता से कर विवरण। 1. कुछ नियोक्ता आपके डब्ल्यू -2 के शीर्ष भाग में आपके बॉक्स 1 राशि का विस्तृत विश्लेषण प्रदान करेंगे अगर मुआवजा आय पहले से आपके डब्लू-2 में शामिल हो चुका है, तो बस अपने फॉर्म 1040 लाइन 7 पर फार्म डब्ल्यू 2 बॉक्स 1 से अपनी मजदूरी की रिपोर्ट करें। अगर मुआवजा आय पहले से आपके डब्लू -2 में शामिल नहीं है, तो गणना करें आपकी मुआवजे की आय, और इस राशि को आपके फॉर्म डब्ल्यू-2 की मात्रा के अलावा लाइन 7 पर मजदूरी के रूप में शामिल करें अपनी अनुसूची डी और फॉर्म 8949 पर, आप बिक्री से सकल आय की रिपोर्ट करेंगे (आपके दलाल से प्रपत्र 10 99-बी पर दिखाया गया है) और शेयरों में आपकी लागत का आधार। आईएसओ शेयरों के अनुच्छेदों को अयोग्य करने के लिए, आपकी लागत का आधार स्ट्राइक प्राइज (फॉर्म 3 9 21 में पाया गया) और किसी भी मुआवजा आय को मजदूरी के रूप में बताया जाएगा। यदि आपने आईएसओ शेयरों को वर्ष के अलावा किसी वर्ष में बेच दिया था जिसमें आईएसओ का प्रयोग किया था, तो आपको अलग एएमटी लागत का आधार होगा, इसलिए आप अलग एएमटी लाभ की रिपोर्ट करने के लिए एक अलग अनुसूची डी और फॉर्म 8949 का उपयोग करेंगे। एएमटी लाभ और नियमित पूंजी लाभ के बीच अंतर के लिए एक नकारात्मक समायोजन की रिपोर्ट करने के लिए फॉर्म 6251 का उपयोग करें।

फॉर्म 3 9 21 एक ऐसा कर प्रपत्र है जो कर्मचारियों को प्रोत्साहन स्टॉक विकल्पों से संबंधित जानकारी प्रदान करने के लिए उपयोग किया जाता था जो कि वर्ष के दौरान प्रयोग किया जाता था। कैलेंडर वर्ष के दौरान हुई प्रोत्साहन स्टॉक विकल्पों के प्रत्येक व्यायाम के लिए नियोक्ता फॉर्म 3921 का एक उदाहरण प्रदान करते हैं। जिन कर्मचारियों के दो या अधिक अभ्यास थे, वे कई फॉर्म 3921 प्राप्त कर सकते हैं या सभी अभ्यासों को दिखाते हुए एक समेकित विवरण प्राप्त कर सकते हैं।

इस कर दस्तावेज़ का स्वरूप भिन्न हो सकता है, लेकिन इसमें निम्न जानकारी होगी:

• कंपनी की पहचान जिसे प्रोत्साहन स्टॉक विकल्प योजना के तहत स्टॉक स्थानांतरित किया गया,
• प्रोत्साहन स्टॉक विकल्प का उपयोग करने वाले कर्मचारी की पहचान ,
• प्रोत्साहन स्टॉक विकल्प की तारीख दी गई है,
• प्रोत्साहन स्टॉक विकल्प का प्रयोग किया गया था,
• प्रति शेयर व्यायाम मूल्य,
• व्यायाम तिथि पर प्रति शेयर उचित बाजार मूल्य,
• शेयरों की संख्या अधिग्रहित,

वैकल्पिक न्यूनतम कर के लिए रिपोर्ट की जाने वाली आय की गणना करने के लिए, शेयरों में अपनी लागत के आधार की गणना करने के लिए और अयोग्य घोषित स्वभाव पर मुआवजे की आय की गणना करने के लिए, और पसंदीदा कर उपचार के लिए अर्हता प्राप्त करने के लिए विशेष होल्डिंग अवधि की शुरुआत और समाप्ति की पहचान करने के लिए

क्वालीफाइंग होल्डिंग अवधि की पहचान करना

प्रोत्साहन लाभ विकल्पों के लिए कैपिटल गेन टैक्स उपचार के लिए अर्हता प्राप्त करने के लिए विशेष स्टॉक की अवधि है।

धारण अवधि अनुदान की तारीख से दो वर्ष है और स्टॉक को कर्मचारी को स्थानांतरित करने के एक वर्ष बाद। फॉर्म 3 9 21 बॉक्स 1 में अनुदान की तारीख को दर्शाता है और हस्तांतरण की तिथि या व्यायाम तिथि को बॉक्स में दिखाता है 2. बॉक्स में तिथि करने के लिए दो वर्ष जोड़ें और एक वर्ष को बॉक्स में दिनांक में जोड़ें।

यदि आप अपने आईएसओ शेयर बेचते हैं जो भी तारीख बाद में है, तो आपके पास एक योग्यता वाला स्वभाव होगा और किसी भी लाभ या हानि को पूंजीगत लाभ या हानि का दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ दर पर लगाया जाएगा।

यदि आप अपने आईएसओ शेयरों को या इससे पहले कभी भी बेचना चाहते हैं, तो आपके पास एक अपात्र स्वभाव होगा, और बिक्री से आय को आंशिक रूप से आम आय कर दरों में मुआवजा आय के रूप में और आंशिक रूप से पूंजीगत लाभ के रूप में लगाया जाएगा नुकसान।

आईएसओ के व्यायाम पर वैकल्पिक न्यूनतम कर के लिए आय की गणना करना यदि आप एक प्रोत्साहन स्टॉक विकल्प का प्रयोग करते हैं और कैलेंडर वर्ष के अंत से पहले शेयरों को नहीं बेचते हैं, तो आप वैकल्पिक न्यूनतम के लिए अतिरिक्त आय की रिपोर्ट करेंगे टैक्स (एएमटी) एएमटी उद्देश्यों के लिए शामिल राशि स्टॉक के उचित बाजार मूल्य और प्रोत्साहन स्टॉक विकल्प की कीमत के बीच का अंतर है। प्रति शेयर उचित बाजार मूल्य 4 बॉक्स में दिखाया गया है। प्रोत्साहन स्टॉक विकल्प या व्यायाम मूल्य की प्रति शेयर की लागत, बॉक्स 3 में दिखाया गया है। खरीदे गए शेयरों की संख्या बॉक्स 5 में दिखायी गई है। एएमटी प्रयोजनों के लिए आय के रूप में, बॉक्स 4 में बिना बिके शेयरों की मात्रा (आमतौर पर बॉक्स 5 में दी गई रिपोर्ट के समान) की गुणा करें, और इस उत्पाद से घटाए गए शेयरों की संख्या (बॉक्स 3) से गुणा शेयरों की संख्या (आमतौर पर बॉक्स में दिखाया गया एक ही राशि 5) फॉर्म 6251, लाइन 14 पर इस राशि की रिपोर्ट करें।

नियमित कर के लिए लागत आधार पर गणना करना

प्रोत्साहन स्टॉक ऑप्शन के जरिए प्राप्त किए गए शेयरों की लागत का आधार व्यायाम मूल्य है, जो बॉक्स 3 में दिखाया गया है।

आपकी लागत का आधार इस प्रकार पूरे शेयरों की संख्या बॉक्स 3 में राशि 5 बॉक्स में दिखाए गए शेयरों की संख्या से गुणा की जाती है। यह आंकड़ा अनुसूची डी और फॉर्म 8949 पर इस्तेमाल किया जाएगा।

एएमटी के लिए लागत आधार पर गणना> शेयरों का उपयोग एक में किया गया वर्ष और बाद के वर्षों में बेच दिया गया है दो लागत अड्डों: एक नियमित कर उद्देश्यों के लिए और एक एएमटी प्रयोजनों के लिए एएमटी की लागत के आधार नियमित कर आधार और एएमटी आय शामिल करने की राशि है। यह आंकड़ा एएमटी गणनाओं के लिए एक अलग अनुसूची डी और फॉर्म 8949 पर उपयोग किया जाएगा।

अयोग्य घोषित अधिसूचना पर क्षतिपूर्ति आय राशि की गणना करना

यदि प्रोत्साहन शेयर विकल्प शेयरों को अयोग्य घोषित अवधि के दौरान बेचा जाता है, तो आपके कुछ लाभ सामान्य आयकरों के अधीन मजदूरी के रूप में लगाया जाता है, और शेष लाभ या हानि पर लगाया जाता है पूंजी लाभ के रूप में मुआवजा आय के रूप में शामिल होने की राशि, और आमतौर पर आपके फॉर्म डब्लू-2 बॉक्स 1 में शामिल है, यह स्टॉक के निष्पक्ष बाजार मूल्य के बीच का प्रसार होता है जब आप विकल्प और व्यायाम मूल्य का प्रयोग करते थे

इसे प्राप्त करने के लिए, शेयरों की संख्या (आमतौर पर बॉक्स 5 में समान राशि) से, और इस उत्पाद से घटाकर व्यायाम मूल्य (बॉक्स 3) की संख्या के मुकाबले गुणा करके उचित मूल्य का मूल्य (बॉक्स 4) बढ़ाएं बेचे गए शेयर (आमतौर पर बॉक्स 5 में दिखाए गए समान राशि) यह मुआवजा आमदनी आम तौर पर आपके फॉर्म डब्लू-2, बॉक्स 1 में शामिल है। अगर यह आपके डब्ल्यू -2 में शामिल नहीं है, तो इस राशि को फॉर्म 1040 लाइन 7 पर अतिरिक्त मजदूरी के रूप में शामिल करें।

अयोग्यता पर समायोजित लागत आधार की गणना करना विस्थापन

अपनी लागत के आधार से शुरू करें, और मुआवजे की कोई भी राशि जोड़ें अनुसूची डी और फॉर्म 8949 पर पूंजी लाभ या हानि की रिपोर्ट करने के लिए इस समायोजित लागत के आंकड़े का उपयोग करें।