सुप्रीम कोर्ट के समान-सेक्स विवाह नियमों के कर इम्प्लिकेशंस

26 जून 2015 को, सर्वोच्च न्यायालय ने फैसला सुनाया कि अमेरिकी संविधान की 14 वीं संशोधन में संघ के सभी राज्यों को दो लोगों के बीच एक शादी के लाइसेंस की आवश्यकता है और सभी राज्यों को कानूनी तौर पर किए गए विवाहों को पहचानने के लिए आवश्यक है। एक अन्य राज्य या देश प्रत्येक व्यक्ति के लिंग के बावजूद, सभी लोगों को शादी करने का अधिकार है

इंडियाोन, आईए में एक नामांकित एजेंट जेसन डिनसेन का कहना है, "जीवन आसान हो जाता है।"

वह किसी भी समय टैक्स वाला व्यक्ति है, मेरे पास समलैंगिक विवाह के मुद्दों के बारे में एक सवाल है। दिनेसें ने कहा कि टैक्स दाखिल करना आसान होगा क्योंकि वहां "समान समलैंगिक विवाह जैसी कोई चीज नहीं है।" लोग या तो शादी कर रहे हैं, या वे शादी नहीं कर रहे हैं एक कर परिप्रेक्ष्य से, यह वही है

कहते हैं, नैनट ली मिलर, सीपीए और जेनस गायहे, जेडी, जो आधुनिक परिवार के दोनों सह-नेता हैं और एलसीबीटी सेवा अभ्यास समूह मार्कम एलएलपी के सबसे बड़े लाभ हैं, आपका कर रिटर्न अनुपालन काफी सरल है। ।

आगे बढ़कर, मूल वर्ष 2014 टैक्स रिटर्न और सभी भविष्य के टैक्स रिटर्न तैयार किए जाएंगे और विवाहित फाइलिंग स्थितियों में से एक का उपयोग करके दायर किया जाएगा यदि व्यक्तियों का विवाहित हो सवाल तो हो जाता है कि किसी भी पूर्व दायर रिटर्न के बारे में क्या करना चाहिए।

साथ में, डायनेसेन और मैं उन सभी कर चीजों की सूची के साथ आया जहां हमें ओर्गेफेल v। होजेस (पीडीएफ) में सर्वोच्च न्यायालय के फैसले के परिणामस्वरूप चिंतित होना चाहिए।

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जेसन ने मुझे सिर्फ तीन वस्तुओं में उबालने में मदद की:

• समीक्षा करें कि पहले साल के राज्य कर रिटर्न
• विवाहित होने का दावा करने के लिए अपना राज्य आयकर रोकें
• अगले साल के संघीय टैक्स रिटर्न पर संशोधित रिटर्न से किसी भी राज्य रिफंड का दावा करना याद रखें

गैर कर लाभ भी हैं मिलर और गायहे बताते हैं कि:

• सभी पचास राज्यों में, समान-विवाहित विवाहित जोड़ों अब पति या पत्नी की कमाई के इतिहास के आधार पर सामाजिक सुरक्षा लाभ के लिए पात्र हैं।
• वे अपने पारिवारिक देखभाल के लिए संघीय परिवार और चिकित्सा छोड़ अधिनियम के तहत काम से अनुपस्थिति की छुट्टी लेने के लिए भी योग्य हैं।
• और वे जीवित पति या पत्नी के रूप में वयोवृद्ध के लाभ के लिए पात्र हैं

कोई संघीय कर मुद्दे?

जेसन ने मुझे बताया कि कोई भी संघीय कर मुद्दों को ध्यान में रखने के लिए नहीं होना चाहिए। 2013 में वापस, आईआरएस ने घोषणा की कि संयुक्त राज्य अमेरिका में विंडों में सुप्रीम कोर्ट के फैसले के जवाब में राजस्व नियम 2013-17 में संघीय कर उद्देश्यों के लिए सभी विवाहों की वैधता को मान्यता दी गई है। इसलिए, उस समय से समलैंगिक विवाहित जोड़ों को 1040 के दशक में शादीशुदा व्यक्तियों के रूप में दाखिल करने की आवश्यकता है। इसलिए किसी भी मुद्दे राज्य-स्तर पर होना चाहिए।

राज्य कर रिटर्न की समीक्षा

ऐसे राज्यों में जहां समलैंगिक विवाह कानूनी तौर पर मान्यता प्राप्त थी, वहां कोई भी कर परिवर्तन नहीं होना चाहिए।इन राज्यों में, जोड़ों ने विवाहित व्यक्तियों के रूप में संघीय और राज्य दोनों रिटर्न दाखिल कर सकता है। इसलिए यहां कोई भी मुद्दा नहीं होना चाहिए।

ऐसे राज्यों में जहां समान विवाह को मान्यता नहीं दी गई थी, यहां हमारे पास टैक्स परिवर्तन हैं विशेष रूप से, हमारे पास पहले से दायर राज्य कर रिटर्न में संशोधन करने का एक अवसर है, जो दाखिल करने की स्थिति को बदलने और टैक्स की पुनर्गणना करते हैं।

संशोधित रिटर्न दाखिल करना फायदेमंद होगा अगर व्यक्ति राज्य से अतिरिक्त रिफंड प्राप्त करेगा। आगे बढ़ते हुए, "अगर वे शादी कर चुके हैं, तो उनके विस्तारित 2014 टैक्स रिटर्न में शादी के रूप में फाइल करें," मिलर और गोहे कहते हैं।

समीक्षा प्रक्रिया शुरू करने के लिए एक अच्छी जगह संघीय वापसी (जो विवाहित फाइलिंग स्थितियों में से किसी एक का उपयोग करते हुए दायर की जाती है) के साथ है, और इसका उपयोग राज्य की वापसी तैयार करने के लिए किया जाता है। इसके बाद, राज्य के टैक्स रिटर्न की तुलना करें (दोनों नए, विवाहित और अविवाहित के रूप में दो पूर्व दायर रिटर्न), और मतभेदों का विश्लेषण करें। नोटिस यदि आपका विलय के रूप में आपकी राज्य वापसी को फिर से दर्ज करें तो आपका समग्र राज्य कर कम होगा

"थोड़ी दूर दबाए रखें," दनेसेन ने चेतावनी दी, "यह देखने के लिए कि क्या राज्य से विशिष्ट मार्गदर्शन उदाहरण के लिए सुव्यवस्थित प्रक्रियाओं के लिए है।" मिलर और गायहे इस चिंता को गूंजते हैं। उन्होंने कहा कि राजस्व विभाग के राज्य विभागों के संदर्भ में, इसे लागू करने और उसे क्रियान्वित करने में कुछ समय लगेगा।

"सामान्य विचार प्रक्रिया यह है कि अन्य राज्यों ने जो कुछ किया है, वह राज्यों का पालन करेगा, लेकिन हम नहीं जानते, और प्रक्रिया राज्य द्वारा अलग-अलग राज्य हो सकती है।"

मैं निम्न सुझाव दे सकता हूं: हमारे पास संशोधनों का प्रारूप तैयार किया जा सकता है और जाने के लिए तैयार हो सकता है, और फिर उन्हें किसी भी अंतिम रूप से छूएं, क्योंकि राज्य को प्रभावी प्रसंस्करण की सुविधा प्रदान करने के लिए उनके मार्गदर्शन जारी करता है।

सीमाओं के उन संविधि के लिए देखें

कुछ राज्य संघीय नियमों का पालन करते हैं; अन्य राज्यों के अपने नियम हैं संघीय नियम यह है कि लोगों को मूल दाखिल करने की समय सीमा से तीन साल के लिए संशोधित वापसी दर्ज करने और फिर भी धनवापसी मिलती है उदाहरण के लिए, वर्ष 2012 के टैक्स रिटर्न में 15 अप्रैल, 2013 की एक मूल समय सीमा थी। तीन साल जोड़ें, और वह 15 अप्रैल 2016 है। तो वर्ष 2012 एक "ओपन साल" है और रिफंड अभी भी संभव है अगर आप संशोधन करें। वर्ष 2011 मुश्किल है। अगर 15 अप्रैल, 2012 को या उससे पहले दर्ज किए गए व्यक्ति की समय सीमा, तो सीमाओं का उनका क़ानून पहले ही बंद हो चुका है, क्योंकि तीन साल का निशान 15 अप्रैल, 2015 है। हालांकि, अगर कोई व्यक्ति विस्तार का दावे करता है, तो 2011 अभी भी होगा रिफंड के लिए खुला साल, लेकिन केवल 15 अक्टूबर 2015 तक।

यह संघीय नियम है रिफंड पर सीमाओं के राज्य-विशिष्ट क़ानून को सत्यापित करने के लिए अपने राज्य के राजस्व विभाग से जांच करें।

सीमाओं के क़ानून के अपवाद:

अगर आपने एक सुरक्षा दावा दायर किया है, तो आप सीमाओं के क़ानून के संबंध में कोई रिफंड लेने के लिए अब एक संशोधित वापसी दर्ज कर सकते हैं यही है, सुरक्षात्मक दावे की वजह से आप सीमाओं की समाप्ति क़ानून से बच सकते हैं।

• संघीय और राज्य के बीच कैरियॉवर्स में किसी भी स्थायी अंतर के लिए देखें

दुर्लभ परिस्थितियों में, अगर आप शादीशुदा रिश्तों को शादी कर रहे हैं, लेकिन अविवाहित राज्य रिटर्न देता है, तो शायद इसमें अंतर हो सकता है:

आधारहीन आईआरएएस में आधार ,

• पूंजी नुकसान,
• पत्नियों के बीच स्थानांतरित संपत्ति या निवेश में आधार, या
• निष्क्रिय गतिविधि हानि की सीमाएं
• यदि आप संशोधन करने के लिए नहीं जा रहे हैं, तो उन अलग-अलग अधिग्रहण राशि में रहेंगे अपनी स्थायी फ़ाइल में ऐसे किसी भी तरह के मतभेदों का ध्यान रखें।

राज्य स्तर के वंशानुक्रम कर के मुद्दों की समीक्षा करें

केवल तीन राज्यों में एक ही लिंग विवाह को प्रतिबंधित करने के लिए एक राज्य स्तर के उत्तराधिकार कर होता है और यह केंटकी, नेब्रास्का, और टेनेसी होगा, जो मुझे मिलर और गोहेय ने बताया था। संभावना है कि, पहले से ही एक संपत्ति योजना वाले ग्राहकों को मिलना चाहिए और अपनी योजना को देखना चाहिए, "मिलर और गायहे सलाह दीजिए।

और, पिछले कुछ वर्षों में जो कोई पति / पत्नी पास हो चुके हैं, उनके पूर्वव्यापी संपत्ति कर को रिटर्न करने का अवसर देखने के लिए अपनी संपत्ति कर रिटर्न की समीक्षा करनी चाहिए।

रोकथाम की समीक्षा करें

व्यक्ति विवाह की स्थिति को रोकते हुए अपने अधिकार को समायोजित करने के लिए नए रोक भत्ते जमा करना चाहें। लेकिन, दिनेसें ने चेतावनी दी, कभी-कभी किसी व्यक्ति को उच्च रोक लगाने की जरूरत होती है जो एकल रोकना गणना से आता है। तो यहां की सलाह राज्य-स्तर पर रोक लगाने की समीक्षा करना है और अपेक्षित 2015 स्टेट टैक्स देयता के अनुसार समायोजित करना है।

डब्लू -2 फॉर्म की समीक्षा करें

"अपने डब्लू -2 एस को निस्संदेह देखें," मिलर और गोहेय सलाह देते हैं, "कुछ नियोक्ता ने अपने डब्लू -2 एस को सही नहीं किया और अभी भी कर योग्य मजदूरी के रूप में पति के लाभ शामिल हैं।"

2013 में जब आईआरएस ने

राजस्व नियम 2013-17 जारी किया तो कर योग्य मजदूरी के रूप में समान पति या पत्नी के लाभों को शामिल करने की इस प्रथा को रोकना चाहिए था। यह एक व्यक्ति के लिए अतिरिक्त आयकर और एफआईसीए को पुनर्प्राप्त करने का एक अवसर है, और नियोक्ता के लिए अधिक भुगतान वाले एफआईसीए के हिस्से को पुनर्प्राप्त करने के लिए। आगे की योजना बना

ओर्गेफेल मामला मतलब है कि समलैंगिक विवाहित जोड़ों के समान टैक्स प्लानिंग के अवसर हैं, और नुकसान, विषमलैंगिक विवाहित जोड़ों के रूप में एक बात के लिए, संयुक्त कर रिटर्न पर हस्ताक्षर करने से संयुक्त और कई देनदारियों के साथ आता है। "मिलर और गायहे की चेतावनी देते हुए," एक बार जब आप इसे हस्ताक्षर करते हैं, तो आप इस बात पर हस्ताक्षर करते हैं कि आप उस पर सब कुछ जानते हैं "

वर्तमान में अविवाहित जोड़े के लिए, यह सभी कर लाभों और विवाहित होने की कमियों की समीक्षा करने का अर्थ होगा। मिलर और गोहे ने उल्लेख किया कि कुछ ऐसे क्षेत्रों में जहां शादी करना चुनना महत्वपूर्ण कर प्रभाव पड़ सकता है: नुकसान, धोने का नियम, गोद लेने के क्रेडिट और संबंधित पक्ष लेनदेन दत्तक क्रेडिट विशेष रूप से उल्लेखनीय है "आप अपने पति या पत्नी के बच्चे को अपनाने पर क्रेडिट नहीं ले सकते, जो तेरह हजार डॉलर तक है," मिलर और गायहे कहते हैं। लेकिन यदि एक ही साथी शादी करने से पहले बच्चे को गोद लेता है, तो पार्टनर अपनाने क्रेडिट के लिए योग्य हो सकता है।