राज्य संपत्ति कर छूट छूट को समझना

नोट: राज्य कानून अक्सर बदलता है और निम्नलिखित सूचना कानूनों में हाल के परिवर्तनों को प्रतिबिंबित नहीं कर सकती है। वर्तमान कर या कानूनी सलाह के लिए, कृपया एक लेखाकार या एक वकील से परामर्श करें क्योंकि इस लेख में दी गई जानकारी कर या कानूनी सलाह नहीं है और कर या कानूनी सलाह के लिए कोई विकल्प नहीं है।

2014 में कोलंबिया के जिला और निम्नलिखित राज्य संघीय संपदा कर के अतिरिक्त अपने स्वयं के अलग-अलग संपत्ति कर भी लगाते हैं - कनेक्टिकट, डेलावेयर, हवाई, इलिनोइस, मेन, मेरीलैंड, मैसाचुसेट्स, मिनेसोटा, न्यू जर्सी, न्यूयॉर्क, ओरेगन , रोड आइलैंड, टेनेसी, वरमोंट, और वाशिंगटन।

इन राज्यों में से कई में, संघीय संपत्ति कर छूट के मूल्य और राज्य संपत्ति कर छूट के मूल्य के बीच एक महत्वपूर्ण अंतर है। इन राज्यों में रहने वाले विवाहित जोड़ों के लिए, अंतराल का परिणाम राज्य संपत्ति कर का कारण बन सकता है, जब पहली पति की मृत्यु हो जाती है, भले ही दूसरा पति की मृत्यु के बाद तक कोई संघीय संपत्ति कर न हो।

पिछले और वर्तमान राज्य संपत्ति कर की जानकारी दिखाए चार्ट के लिए, राज्य संपत्ति कर और छूट चार्ट देखें

राज्य संपत्ति कर छूट छूट क्या है?

राज्य संपत्ति कर छूट अंतर एक राज्य की संपत्ति कर छूट और संघीय संपत्ति कर छूट के बीच अंतर को संदर्भित करता है। उदाहरण के लिए, 2014 संघीय एस्टेट कर छूट $ 5, 340, 000, जबकि 2014 मेन मेन्यूम की छूट केवल 2, 000, 000 थी, जिसने दो छूट के बीच $ 3, 340, 000 का "अंतर" छोड़ दिया। मैसाचुसेट्स में, 2014 संपत्ति कर छूट केवल $ 1, 000, 000 थी, इसलिए अंतर $ 4, 340, 000 था।

राज्य एस्टेट कर छूट छूट एक एस्टेट योजना को कैसे प्रभावित कर सकती है?

विवाहित युगल जो कोलंबिया के जिले में रहते हैं या ऊपर सूचीबद्ध राज्यों में से एक में राज्य की संपत्ति कर समस्या हो सकती है जब पहली पति का मृत्यु हो जाती है क्यूं कर? क्योंकि विवाहित जोड़ों के लिए विशिष्ट संपत्ति योजना में एबी ट्रस्ट शामिल होंगे, जो दोनों पत्नियों के संघीय संपत्ति कर छूट के उपयोग को अधिकतम करने के लिए डिज़ाइन किए गए हैं।

यदि ठीक तरह से संरचित, एबी ट्रस्ट योजना विवाहित जोड़ों को संघीय संपत्ति करों से $ 10, 680, 000 मुक्त करने की अनुमति देती है। लेकिन डीसी में रहने वाले विवाहित जोड़ों की समस्या या उपरोक्त सूचीबद्ध राज्यों में से एक यह है कि एबी ट्रस्ट योजना का राज्य संपत्ति कर को कम करने के साथ कुछ नहीं करना है 2011 या बाद के वर्षों में होने वाली मौतों के लिए विवाहित जोड़ों के बीच "संघीय संपत्ति कर छूट की पोर्टेबिलिटी" की शुरूआत से यह समस्या बढ़ गई है।

उदाहरण के लिए, यदि मैसाचुसेट्स युगल की संपत्ति योजना कई साल पहले लिखी गई थी, तो दोनों पत्नियों के संघीय संपत्ति कर छूट (जैसे 1 99 7 में, जब संघीय संपत्ति कर छूट केवल $ 600 थी) का उपयोग अधिकतम किया गया था , 000 ) और साथी में से एक 2014 में मर जाता है, तो पहले $ 5, 340, 000 मृतक पति की संपत्ति बी ट्रस्ट में चलेगा।लेकिन मैसाचुसेट्स एस्टेट टैक्स छूट केवल बी ट्रस्ट का $ 1, 000, 000, $ 4, 340,000, 000 मैसाचुसेट्स एस्टेट करों के अधीन हो सकती है। यह निश्चित रूप से जीवित पति या पत्नी के लिए एक आश्चर्यचकित होगा, जिसे साल पहले बताया गया था जब संपत्ति योजना का मसौदा तैयार किया गया था कि संपत्ति कर केवल वही होगा और देय होगा क्योंकि दोनों पत्नियां चली गई हैं।

क्या होगा अगर मैसाचुसेट्स युगल की संपत्ति योजना में एबी ट्रस्ट योजना शामिल नहीं है, क्योंकि जोड़ी संघीय संपत्ति कर छूट की पोर्टेबिलिटी पर भरोसा करना चाहती है?

इसके बाद, यह सोचते हुए कि जीवित पति या पत्नी को पोर्टेबिलिटी चुनने के लिए आवश्यक सभी कदम उठाएंगे, तो ये जोड़े, संघीय संपत्ति करों से मुक्त $ 10, 680,000 (यदि दोनों 2014 में मृत्यु हो गई) पारित कर सकेंगे। लेकिन मैसाचुसेट्स एस्टेट करों के बारे में क्या? किसी भी प्रकार की राज्य संपत्ति कर की योजना बनाकर पूर्व में, दंपति केवल मैसाचुसेट्स एस्टेट करों से कम से कम $ 1, 000, 000 पारित कर पाएगा

कुछ राज्यों में राज्य संपत्ति करों के लिए एबीसी ट्रस्ट का इस्तेमाल किया जा सकता है

तो क्या राज्यों में से एक में रहने वाले विवाहित जोड़ों में वे क्या कर सकते हैं, जहां वे राज्य संपत्ति कर छूट के अंतराल के अधीन होंगे? सौभाग्य से, इनमें से कुछ राज्यों में, राज्य और संघीय संपत्ति करों दोनों के लिए इस तरह से योजना बनाने के तरीके हैं कि सभी संपत्ति करों के भुगतान को स्थगन के बजाय "एबीसी ट्रस्ट" प्रणाली का उपयोग करके दूसरी पत्नी की मृत्यु के बाद तक स्थगित कर दिया जाएगा। एबी ट्रस्ट प्लानिंग

इन राज्यों में इलिनोइस, मेन, मैरीलैंड, मैसाचुसेट्स, ओहियो (2012 के बाद से, 1 जनवरी 2013 को ओहायो की संपत्ति कर रद्द कर दी गई थी, ओरेगन, रोड आइलैंड, टेनेसी, और वाशिंगटन) शामिल हैं। यह संभव हो सकता है कि वर्मोंट में एबीसी ट्रस्ट की योजना का उपयोग करना संभव हो, लेकिन कृपया एक वरमोंट एस्टेट प्लानिंग अटॉर्नी से सलाह लें ताकि सुनिश्चित हो सके।

लेकिन उन राज्यों के बारे में क्या कहें जहां एबीसी ट्रस्ट योजना संभव नहीं है? फिर इन राज्यों में विवाहित जोड़ों को उनके एस्टेट प्लान में एबी ट्रस्ट की योजना में शामिल करने की आवश्यकता होगी और फिर जीवित पति को पहले पति की मृत्यु के बाद राज्य संपत्ति कर देने या बी ट्रस्ट के वित्तपोषण के लिए और पोर्टेबिलिटी चुनाव बनाने के बीच चयन करना होगा। ताकि दोनों राज्य और संघीय संपत्ति कर जीवित पति की मौत के बाद तक स्थगित हो जाएंगे।

अंत में, ध्यान दें कि राज्यों के अधिकांश राज्यों में