कैसे व्यापार हानि काम ऑफसेट ऑफसेट

मान लें कि आपके व्यवसाय में वर्ष के लिए आपका नुकसान है। क्या आप उस नुकसान के लिए टैक्स रिफंड प्राप्त कर सकते हैं? अपने व्यवसाय के नुकसान से कुछ लाभ प्राप्त करना आपके व्यवसाय के कानूनी प्रकार के व्यापार पर निर्भर करता है और चाहे व्यवसाय में आपका निवेश पूरे या आंशिक रूप से "जोखिम में" हो। यह इस बात पर भी निर्भर करता है कि आपके पास अन्य आय है या नहीं।

इस आलेख में, हम देखेंगे कि कैसे नुकसान विभिन्न व्यापार प्रकारों के लिए निर्धारित किया जाता है और वे व्यापार मालिकों के लिए करों को कैसे प्रभावित करते हैं।

सबसे पहले, मैं सामान्य रूप में समझाऊंगा और फिर मैं आपको उन व्यवसायों के विवरण देता हूं जो पास-थ्रू कराधान हैं (अर्थात, उनका व्यावसायिक मुनाफा और नुकसान उनके व्यक्तिगत टैक्स रिटर्न में शामिल है )।

निगमों के लिए व्यापार घाटे

निगम के मालिकों को सीधे व्यापार लाभ और नुकसान पर लगाया नहीं जाता है क्योंकि निगम के कर व्यापार मालिकों से अलग हैं एक निगम के मालिक शेयरधारक हैं; वे वितरण पर लगाए जाते हैं (लाभांश) कोई लाभांश नहीं, करों का कोई कारण नहीं

पास-थ्रू संस्थाओं के लिए व्यापार घाटे

जैसा कि ऊपर चर्चा की गई है, कुछ प्रकार के व्यवसायों के लिए, व्यवसाय की आय और हानि स्वामी के व्यक्तिगत कर रिटर्न के माध्यम से गुजरती हैं ये व्यवसाय प्रकार हैं:

• एकमात्र स्वामित्व और एक मालिक एलएलसी (जिसे एकल सदस्य एलएलसी कहा जाता है) जो कि अनुसूची सी पर व्यवसाय करों की गणना करता है, और
• साझेदारी, एस कार्पोरेशन और बहु-सदस्य एलएलसी, जो कि व्यापार करों की गणना करते हैं भागीदारी कर रिटर्न

नेट ऑपरेटिंग हानि निर्धारित करना

आपके व्यक्तिगत कर रिटर्न पर आपकी कुल आय और सभी व्यवसायों और व्यक्तिगत स्रोतों के नुकसान एकत्र किए जाते हैं विशिष्ट आईआरएस विधियों का उपयोग करते हुए शुद्ध परिचालन हानि की गणना की जा सकती है। यदि आपके पास शुद्ध संचालन हानि है, तो आप अपने व्यक्तिगत कर रिटर्न पर धनवापसी प्राप्त कर सकते हैं।

नेट ऑपरेटिंग हानि की गणना समायोजित सकल आय का फॉर्म 1040 की पंक्ति 37 पर और मानक या मदबद्ध कटौती (लेकिन व्यक्तिगत छूटों को घटाना नहीं) के आधार पर की जाती है। नेट ऑपरेटिंग हानि के बारे में अधिक जानकारी आईआरएस प्रकाशन 536 में उपलब्ध है।

नेट ऑपरेटिंग हानि की गणना आईआरएस फॉर्म 1045 (पीडीएफ) की अनुसूची ए पर की जाती है। इस फॉर्म का शीर्षक में "अस्थायी धनवापसी" शब्द शामिल है। यह धनवापसी वास्तव में एक आवश्यकता है जिसे आप नुकसान को पिछले टैक्स वर्ष में ले जाते हैं जिसमें आपको लाभ होता है। इसे "नुकसान उठाना" कहा जाता है (नीचे वर्णित है)।

जोखिम जोखिम नियम और व्यवसायिक हानियां

जोखिम वाले नियम गतिविधि से होने वाले जोखिम पर व्यापार से आपके नुकसान को सीमित करते हैं। सीमाएं भागीदारों और एस निगम शेयरधारकों और कुछ करीबी से आयोजित सी निगम के मालिकों पर लागू होते हैं। जोखिम के नियम भी विशिष्ट प्रकार के व्यवसायों पर लागू होते हैं यह बहुत जटिल है। आपको इसे सुलझाने के लिए एक सक्षम कर विशेषज्ञ की आवश्यकता होगी।

निष्क्रिय गतिविधि हानियों

यदि वे आईआरएस को "निष्क्रिय गतिविधि" कहते हैं, तो यह एक ऐसा व्यवसाय है जिसमें मालिक नियमित, निरंतर, या पर्याप्त आधार पर भाग नहीं लेता है, इसके परिणामस्वरूप व्यावसायिक नुकसान सीमित हो सकते हैं। निष्क्रिय गतिविधि से होने वाले नुकसान को केवल उस व्यवसाय से आय की मात्रा में कटौती किया जा सकता है

विवरण के लिए, आईआरएस प्रकाशन 925 देखें।

एकमात्र स्वामित्व और एकल-सदस्य एलएलसी

एकमात्र स्वामित्व पर व्यवसाय मालिक के व्यक्तिगत टैक्स रिटर्न (फॉर्म 1040 और उसके संस्करण) के माध्यम से लगाया जाता है। व्यवसाय के स्वामी ने बिजनेस की आय और कटौती के खर्च को दिखाकर अनुसूची सी को भर दिया। इस फॉर्म के अंत में, लाइन 31 पर, व्यापार का शुद्ध लाभ या नुकसान दिखाया गया है। अगर कोई लाभ है, तो यह नंबर फॉर्म 1040 के लाइन 12 में स्थानांतरित किया गया है।

जैसा कि ऊपर बताया गया है, यदि आपके व्यवसाय का नुकसान हुआ है, तो आपको यह निर्धारित करना होगा कि व्यवसाय में आपके सभी निवेश को "जोखिम में" है या नहीं। अधिकांश व्यापार मालिकों के निवेश जोखिम पर हैं; जो निवेश जोखिम में नहीं हैं, उनमें "स्टॉप-लॉसन" या "गैर-सहारा" ऋण शामिल हैं अगर आपके व्यवसाय की सभी गतिविधियां खतरे में हैं, तो आप व्यवसायिक नुकसान की पूरी राशि घटा सकते हैं।

अधिक जानकारी के लिए फ़ॉर्म 6198 के निर्देश देखें, या अपने सीपीए या कर सलाहकार से जांच करें। यह एक खंड है जिसे आप खुद से नहीं देखना चाहते हैं, जब तक कि आप सकारात्मक नहीं जानते कि आप क्या कर रहे हैं।

पार्टनरशिप, एलएलसी, और एस कॉर्पोरेशन एस अगर आपका व्यवसाय बहु-सदस्यीय एलएलसी, साझेदारी या एस निगम है, तो आप अपने निवेश की मात्रा तक नुकसान भी भर सकते हैं "आधार " व्यापार में। यह कैसे काम करता है यह देखने के लिए एक उदाहरण को देखने के लिए सबसे आसान है:

जिम और टॉम एक छोटे परामर्श फर्म में भागीदार हैं वे दोनों व्यापार में $ 10, 000 डालते हैं और लाभ और हानि 50/50 साझा कर रहे हैं उन्होंने स्टार्टअप के लिए $ 30, 000 के लिए ऋण लिया। प्रत्येक साथी के लिए प्रारंभिक आधार $ 20, 000 ($ 5, 000 से अधिक $ 15, 000) है

• प्रथम वर्ष, उनके पास $ 5, 000 की आय और $ 25, 000 का खर्च $ 20, 000 के नुकसान के लिए था। वे 50/50 नुकसान को विभाजित करते हैं, इसलिए प्रत्येक के पास 10, 000 डॉलर का नुकसान होता है। एक 15, 000 आधार, वे प्रत्येक वर्ष के लिए अन्य व्यक्तिगत आय को ऑफसेट करने के लिए नुकसान का पूरा हिस्सा ले सकते हैं।
• यह जिम और टॉम को अगले साल $ 5000 के आधार के साथ छोड़ देता है, जब तक कि वे अन्य ऋण न लेते हैं या अपने निवेश में जोड़ देते हैं। यदि उनका नुकसान 5 डॉलर से अधिक है, 000 प्रत्येक, तो वे केवल $ 5000 तक नुकसान उठा सकते हैं।
• पिछले या भविष्य के वर्षों में नुकसान कम करना

यदि आपके पास व्यापार घाटा है जो साल में कम नहीं है आपके पास नुकसान है, आपको इन घाटे को पिछले या भविष्य के वर्षों में घटाकर करना होगा या फिर चुनना होगा। इसे टैक्स हानि को वापस ले जाने या हानि को आगे ले जाने के लिए कहा जाता है, और फिर, यह आपको कुछ मददगार बनाने के लिए कर पेशेवर होना चाहिए।

एक अस्वीकरण:

हमेशा की तरह, कर संबंधी मुद्दों के साथ, यह विषय अधिक जटिल होता है जो शायद यह लग सकता है। इस लेख में दी गई जानकारी, और इस साइट पर, केवल सामान्य उद्देश्यों के लिए है यह टैक्स या कानूनी सलाह देने का इरादा नहीं हैअपने कर रिटर्न के लिए शुद्ध संचालन हानि और अन्य गणनाओं की गणना के लिए, आपको एक अनुभवी कर पेशेवर की सहायता की आवश्यकता होगी।