जानें कि फॉर्म W-2 पर आरएसयू के साथ क्या करना है

यह पिछले कर के मौसम में मैं वास्तव में निराश था। यहां मैं कंप्यूटर पर बैठा था, मेरे पेशेवर-ग्रेड कर सॉफ़्टवेयर में प्रवेश करने के लिए टैक्स दस्तावेज़ों के ढेर के साथ। मैं एक ग्राहक के W-2 में डाल रहा था जब तक मैं बॉक्स 14 तक नहीं आती तब तक सब ठीक ठीक हो जाता है। यही वह जगह है जहां नियोक्ता की पेरोल सेवा "अन्य" सूचनाओं के सभी तरीकों में डालती है इस विशेष डब्लू-2 के पास अक्षर आरएसयू के बगल में संख्यात्मक आंकड़ा है।

मुझे पता था कि आरएसयू को प्रतिबंधित स्टॉक इकाइयों का मतलब था। लेकिन मेरे जीवन के लिए, मुझे याद नहीं था कि डब्लू -2 के आरएसयू सूचना को टैक्स रिटर्न में कैसे प्राप्त किया जाए। क्या मुझे अपने कर कार्यक्रम के डब्ल्यू -2 अनुभाग में कुछ दर्ज करना होगा? क्या मुझे इस जानकारी को टैक्स रिटर्न पर कहीं और दर्ज करने की आवश्यकता है?

मेरा सॉफ्टवेयर कोई मदद नहीं था जिज्ञासु, मैं अपने डिफ़ॉल्ट खोज इंजन में बदल गया मैंने "आर-एसयू पर डब्लू-2" टाइप किया - और खोज परिणामों जो वापस आये थे, उपयोगी कुछ भी उजागर नहीं करते जो मुझे पता होना चाहिए। मैंने बार-बार खोज करने की कोशिश की हर बार, मुझे बहुत सारी ब्लाह-ब्लाह मिले, लेकिन कोई वास्तविक जानकारी नहीं है वास्तविक जानकारी से मेरा मतलब है कि मेरी सहायता करेगा, अभी, मेरे ग्राहक के कर रिटर्न पर काम करना समाप्त करें

इसलिए मैंने खुद को इस मुद्दे पर शोध किया और मैं आपके साथ अपने शोध नोट्स साझा कर रहा हूं, प्रिय पाठक मेरी आशा है कि आपको यह उपयोगी मिलेगा, आपकी निराशा कम होगी, आपको टैक्स रिटर्न को अधिक आत्मविश्वास से और सटीक रूप से तैयार करने में मदद मिलेगी।

अब, आइए हम स्वयं को स्थित हो जाएं

आरएसयू के लिए बॉक्स 14 में वर्णित राशि पहले से बॉक्स 1 मजदूरी में शामिल है। [1]

उदाहरण के लिए, यदि हमारे पास $ 234 है, तो बॉक्स 7 में 567 की मजदूरी के रूप में रिपोर्ट दी गई है और हमारे पास $ 12, 345 आरएसयू के रूप में लेबल बॉक्स 14 में है, तो $ 12, 345 पहले से $ 234 में शामिल है, 567 राशि

दो कर्मचारियों के कर योग्य मजदूरी में प्रतिबंधित स्टॉक और सीमित स्टॉक यूनिट्स शामिल हैं, जब दो चीजों में से एक होता है:

1. प्रतिबंधित स्टॉक निहित, और इस प्रकार अप्रतिबंधित हो जाते हैं इस मामले में, निषेध के समय स्टॉक का उचित बाजार मूल्य (प्रतिबंधित स्टॉक खरीदने के लिए किसी भी कीमत पर कम) कर्मचारी की मजदूरी में शामिल आय की राशि है। [2] उस समय प्रतिबंधित स्टॉक को कर्मचारी को स्थानांतरित कर दिया जाता है और कर्मचारी 83 (बी) चुनाव करता है इस मामले में, स्टॉक का उचित बाजार मूल्य तब सीमित होता है जब सीमित स्टॉक को हस्तांतरित किया जाता है (प्रतिबंधित स्टॉक खरीदने के लिए कोई भी लागत) कर्मचारी की मजदूरी में शामिल है [3]
2. अगला, भविष्य के संदर्भ के लिए प्रतिबंधित स्टॉक में रिकॉर्ड आधार

प्रतिबंधित स्टॉक में आधार शेयर के लिए भुगतान की गई राशि और कर योग्य आय के रूप में शामिल राशि है

ऊपर दिए गए उदाहरण में, करदाता की प्रतिबंधित स्टॉक में कम से कम $ 12, 345 आधार है, चूंकि यह फॉर्म W-2 पर रिपोर्ट की गई राशि है (मैं कम से कम कहता हूं क्योंकि करदाता शेयरों के लिए आउट-ऑफ-जेब का भुगतान कर सकता था।हमें पता करने के लिए ग्राहक से पूछने की जरूरत होगी।)

ये आधार जानकारी तब मिलेगी जब इन शेयरों को बेचा जाएगा। जब शेयर बेचे जाते हैं, तो हम बिक्री आय से आधार घटाकर निवेश पर लाभ या हानि की गणना करेंगे।

प्रैक्टिस पॉइंटर: रोकें प्रतिबंधित स्टॉक और सीमित स्टॉक यूनिट्स संघीय और राज्य आय कर के अधीन हैं, सोशल सिक्योरिटी और मेडिकर टैक्स (एफआईसीए), और किसी अन्य पेरोल से संबंधित करों के अधीन हैं।

यह हमारे ग्राहकों के लिए एक चुनौती रख सकता है क्यूं कर? क्योंकि प्रतिबंधित स्टॉक मूल्य का कैशलेस स्थानांतरण है

नियोक्ता अपने स्टॉक के शेयर को कर्मचारी को स्थानांतरित करता है स्टॉक पर एक प्रतिबंध लगा दिया गया है, इसलिए कर्मचारी भविष्य में कुछ समय तक स्टॉक बेच सकता है या स्थानांतरित नहीं कर सकता जब शेयर निहित होता है। उस प्रतिबंधित स्टॉक के मूल्य को कर्मचारी की आय में शामिल किया गया है (या तो उस समय जब शेयरों की निधि या, यदि 83 (बी) चुनाव हो तो हस्तांतरण के समय)। अब तक कोई नकद हाथ नहीं बदल गया है लेकिन सीमित शेयरों का मूल्य रोक के अधीन है। और रोक रोकना होगा। इसलिए रोकना अन्य स्रोतों से आने वाला है- कर्मचारी की नियमित वेतन से होने वाली संभावना [4]

इसके बारे में जागरूक होने के लिए एक अन्य अवरुद्ध स्नैफू है नियोक्ता वेतन अवधि के लिए नियमित वेतन के साथ प्रतिबंधित स्टॉक आय डाल सकता है

इससे कर को रोकने के लिए कर्मचारी के वेतन का एक उच्च प्रतिशत काटा जा सकता है और इसका परिणाम हो सकता है कर्मचारी कर्मचारी को रोक दिया गया हो वैकल्पिक रूप से, नियोक्ता एक बोनस या पूरक वेतन अवधि के रूप में प्रतिबंधित स्टॉक आय डाल सकता है। इस मामले में, यह संभव है कि कर्मचारी कम-रोका जा सकता है कैलेंडर वर्ष के दौरान भुगतान किए गए पूरक मजदूरी के पहले $ 1 मिलियन पर नियोक्ता नियोजित 25% से कम एक फ्लैट पर रोक देते हैं। उस दहलीज पर पहुंचने के बाद (यानी, साल के लिए पूरक मजदूरी $ 1 मिलियन से अधिक हो गई है), नियोक्ता 39 की एक फ्लैट दर से रोकते हैं। 6% [5]

ऊपर से हमारे उदाहरण ले लो हमारे ग्राहक के वर्ष के लिए कुल मजदूरी $ 234, 567 है - जो कि हमारे ग्राहक को अपने फाइलिंग स्थिति के आधार पर वर्ष के लिए 33% या 35% कर ब्रैकेट में रखता है। परिभाषा के अनुसार, यदि कर्मचारी संघीय कर के लिए केवल 25% को रोक रहा है, तो यह कर्मचारी निहित होगा। कर्मचारी को अनुमान लगाए गए करों के जरिए अंतर करने की आवश्यकता होगी अगर वे अप्रैल से आने से बचने के लिए चाहते हैं और अगर आप अनुमान लगाने के लिए नहीं जा रहे हैं, तो ग्राहक अधिक रोकथाम करने या निम्नलिखित वसंत का विस्तार भुगतान करने के लिए उनके रोक को समायोजित करना चाह सकते हैं।

जिस तरह से, आरएसयू को फॉर्म 3921 या फॉर्म 3 9 22 के साथ समन्वित नहीं किया जाता है।

फॉर्म 3 9 21 प्रोत्साहन स्टॉक विकल्पों के लिए आधार जानकारी की रिपोर्ट करता है।

फॉर्म 3922 कर्मचारी शेयर खरीद योजना के शेयरों के लिए मूलभूत जानकारी बताता है।

प्रतिबंधित स्टॉक इन दोनों तरीकों से संबंधित नहीं है

आरएसयू बेचे जाने पर शेड्यूल डी पर जाएं।

फॉर्म डब्ल्यू -2 पर दिखाए गए राशि शेयरों में किसी व्यक्ति की लागत के आधार के रूप में शामिल की गई है इस वर्ष में अनुसूची डी और फॉर्म 8949 पर सूचित किया जाएगा कि करदाता अंतर्निहित शेयर बेचता है।

सारांश में

यदि आप डॉलर की राशि के बगल में एक फॉर्म डब्लू -2 पर आरएसयू या प्रतिबंधित स्टॉक देखते हैं, तो उस बॉक्स की संख्या 1, 3, और 5 में दिखाए गए कर्मचारियों के वेतन के भाग के रूप में पहले से ही शामिल है

यह सुनिश्चित करें कि आपके व्यक्तिगत रिकॉर्ड में उस स्टॉक के लिए आपकी लागत के आधार अभिलेखों में यही राशि शामिल है

• फॉर्म 1040 तैयार करने के मामले में ऐसा कुछ नहीं है। बॉक्स 1 मजदूरी 1040 की पंक्ति 7 पर दी गई मजदूरी आय को जोड़ दी जाती है, बस सामान्य की तरह।
• आने वाले वर्ष के लिए किसी भी अवरुद्ध मुद्दों के बारे में अवगत रहें। पिछले साल के लिए किसी भी अवरुद्ध मुद्दों को ठीक करने में बहुत देर हो चुकी है लेकिन अगले कर वर्ष के लिए, करदाता सतर्क रहें। जब भी उन्हें प्रतिबंधित स्टॉक की अनुदान प्राप्त होता है, उन्हें 83 (बी) चुनाव बनाने के बारे में सोचना चाहिए। और जब प्रतिबंधित स्टॉक निहित होता है, तो उन्हें अनुमान लगाने या एक्सटेंशन भुगतान के माध्यम से कितना अतिरिक्त कर देने की आवश्यकता होगी, यह पता लगाने के लिए उनकी रोकथाम की समीक्षा करनी चाहिए।
• सूत्रों का कहना है:
• [1] स्टॉक आधारित मुआवजा के लिए लेखांकन के लिए गाइड: एक बहुआयामी दृष्टिकोण (प्राइसवॉटरहाउसकूपर्स एलएलपी, 31 मार्च, 2013. पीडीएफ पृ। 4-57। // www। पीडब्ल्यूसी कॉम / यूस / एन / सीएफडॉरेक्स / एसेट्स / पीडीएफ / अकाउंटिंग-गाइड / पीवाईसी_स्टॉक_बाज़ेल 013.पीडीएफ

[2] आंतरिक राजस्व संहिता धारा 83 (ए) और ट्रेजरी विनियम 1 अनुभाग। 83-1।

[3] आंतरिक राजस्व संहिता धारा 83 (बी) और ट्रेजरी विनियम 1 अनुभाग। 83-2

[4] केये थॉमस। " अनुदान या स्टॉक का पुरस्कार। "फेयरमार्क, कोई तिथि नहीं। // www। Fairmark। Com / execcomp / अनुदान। Htm; और" शेयर मुआवजा पर रोक। "फेयरमार्क, कोई तिथि नहीं। // www। Fairmark। Com टैक्स वर्ष 2015 के लिए नियोक्ता का टैक्स गाइड (प्रकाशन 15, परिपत्र ई) आंतरिक राजस्व सेवा, पूरक मजदूरी पर अनुभाग। // www। irs। gov / publication / p15 / ar02। html # en_US_2015_publink1000202352

आगे पढ़ें:

आंतरिक राजस्व संहिता धारा 83, सेवाओं के निष्पादन के साथ कनेक्शन में हस्तांतरित संपत्ति

ट्रेजरी विनियम अनुभाग 1. 83-1, प्रदर्शन के साथ कनेक्शन में संपत्ति का हस्तांतरण का सेवा

ट्रेजरी विनियम 1 अनुभाग। 83-2, हस्तांतरण के वर्ष में सकल आय में शामिल करने का चुनाव

• ट्रेजरी विनियम 1 अनुभाग। 83-3, कुछ शर्तों का अर्थ और उपयोग
• ट्रेजरी विनियम 1 अनुभाग। 83 -4, विशेष नियम
• जी एडगर एडकिंस, जूनियर, और जेफरी ए। मार्टिन "प्रतिबंधित स्टॉक: नियोक्ताओं और कर्मचारियों पर टैक्स प्रभाव।" ग्रांट थॉर्नटन, कोई तारीख नहीं पीडीएफ।
• एड मिट्टे, जॉन ओल्ड, और सारा रमसे। "मुआवजा।" आंतरिक राजस्व सेवा, ग्रीष्मकालीन 2013. पीडीएफ। // www। आईआरएस। gov / पब / आईआरएस-tege / 2013cpe_compensation। पीडीएफ
• आपका संघीय आय कर (प्रकाशन 17)। कर वर्ष 2014 के लिए आंतरिक राजस्व सेवा। प्रतिबंधित संपत्ति पर अनुभाग // www। आईआरएस। gov / प्रकाशन / p17 / ch05। एचटीएमएल # en_US_2014_publink1000171281