मूर्त अपरिवर्तनीय संपत्ति के आंशिक डिस्पोज़शन

करदाता घर खरीदता है और इसे किराए पर देता है

घर के लिए सेवा की तिथि रखी: 09/01/2011

इमारत की लागत (भूमि नहीं): $ 250, 000

पहले का मूल्यह्रास (2013 के अंत तक):

$ 20, 833

करदाता छत को बदल देता है

रूफ

11/1/2014

लागत पर सेवा में रखा गया है नई छत की:

$ 12, 000

चरण 1: रिप्लेसमेंट प्रॉपर्टी की लागत को मापना

यह ऊपर दी गई उदाहरण में नई छत के लिए $ 12,000 है यह संख्या कहां से आती है? ग्राहक ने मुझे छत के लिए भुगतान और चालान का सबूत दिया। हमने खर्च बढ़ा दिया (अब, ज़ाहिर है, खर्च शायद ही कभी किसी दौर के आंकड़े को जोड़ते हैं, जैसे बारह हज़ार ऊपर। मैं अपना उदाहरण समझने में आसान रखता हूं।)

वर्ष जनवरी फर मार्च

अप्रैल

मई जून

जुलाई

अगस्त

सितम्बर

अक्टूबर

नवम्बर

दिसम्बर

2011

103। 4

104। 2

105। 2

105। 9

106। 1

106

106। 3

106। 4

106। 6

106। 3

106। 4

106

2012

106। 6

107। 1

107। 7

108

107। 8

107। 4

107। 4

107। 7

108। 2

108। 3

108। 2

108

2013

108। 3

108। 8

109। 1

109

108। 8

109। 2

109। 5

109। 5

109। 4

109। 7

109। 4

109। 3

2014

109। 7

110। 1

110। 8

111

111। 1

111। 2

111। 6

111। 6

111। 1

111। 4

110। 9 (पी)

110। 5 (पी)

टेबल 2.

उत्पादक मूल्य सूचकांक - कमोडिटीज फिनिड गुड्स (डब्ल्यूपीयूएसओपी 3000)

वर्ष

जनवरी फर

मार्च

अप्रैल मई

जून

जुलाई

अगस्त

सितम्बर

अक्टूबर

नवम्बर

दिसम्बर

2011

184। 4

186। 6

189। 1

191। 4

192। 5

191। 4

192। 2

191। 7

192। 6

191।8

191। 7

191। 1

2012

192

192। 9

194। 4

194। 9

193। 7

192। 8

193। 2

195। 4

196। 7

196। 3

194। 5

193। 7

2013

194। 8

196। 3

196। 6

195। 9

196। 8

197। 2

197। 2

197। 9

197। 3

196। 9

196

196। 5

2014

198

198। 8

200। 3

202

201। 8

202। 8

202। 9

202। 4

201। 7

200। 3

198। 1 (पी)

195। 6 (पी)

फुटनोट्स:

यदि आप किसी सूचकांक के बगल में देख रहे हैं, तो इसका मतलब है कि संख्या संशोधित की गई है। (पी) का मतलब प्रारंभिक। "सभी अनुक्रमित मूल प्रकाशन के चार महीने बाद संशोधन के अधीन हैं," बीएलएस कहते हैं।

अब हम छूट दर को ढूंढने जा रहे हैं

किराये के घर को मूल रूप से 1 सितंबर, 2011 को सेवा में रखा गया था। हम उस तिथि के लिए बोल्ड (ऊपर) सूचकांक में उजागर करते हैं

छत को 1 नवंबर, 2014 को सेवा में रखा गया था। इसी प्रकार, हम उस तारीख के लिए बोल्ड इंडेक्स में हाइलाइट करते हैं।

यहाँ गणित का भाग है हम दो सूचकांकों के बीच

दो सूचकांकों के बीच प्रतिशत में परिवर्तन

0 040337711

= (110. 9-106 .6) / 106 6

इसे एक प्रतिशत के रूप में व्यक्त करें।

4। 0338%

पीपीआई-कमोडिटीज अंतिम मांग का उपयोग करते हुए, मेरे पास परिवर्तन की दर (आर

एफडी ) 4 के बराबर है। 03%।

चलो एक ही बात करते हैं, इस समय

पीपीआई-कमोडिटीज तैयार माल

(तालिका 2) के लिए।

पुनर्स्थापना के लिए रखा-इन-सर्विस तिथि पर सूचकांक

0 028556594

= (198. 1-192 .6) / 1 9 2 6

इसे एक प्रतिशत के रूप में व्यक्त करें।

2। 85566%

पीपीआई-कमोडिटीज तैयार माल का उपयोग करते हुए, मेरे पास परिवर्तन की दर (आर

एफजी ) के बराबर है। 86%।

हमें अब दो अलग-अलग छूट दरों (आर एफडी और आर एफजी ) मिल गए हैं चूंकि आईआरएस हमें किसी भी उचित तरीके से उपयोग करने की अनुमति देता है, इसलिए मुझे यह पता लगाना होगा कि मेरे ग्राहक के लिए कौन सी विधि सबसे अधिक उचित होगी। (हम इसे चरण 4 में नीचे करेंगे।) एक बार जब हम तय करेंगे कि किस इंडेक्स का उपयोग करना है, तो हम उस क्लाइंट की स्थायी फाइल में एक नोट बना लेंगे ताकि हम इस विधि का उपयोग करना याद रखें जब कि कोई और आंशिक स्वभाव इस वही किराये की संपत्ति पर

अब हम चरण 2 ए के साथ किया जाता है

चरण 2 बी: परिवर्तन की दर का उपयोग करना, इसकी ऐतिहासिक लागत पर वर्तमान-दिन की लागत का डिस्काउंट

डिस्काउंट की गणना करने के दो गणितीय रूप से बराबर तरीके हैं

प्रतिस्थापन लागत 1 + आर से विभाजित करें; या

12, 000 / (102. 86%)

11, 535. 1341 _{11666 3426} मूल छत की ऐतिहासिक लागत

$ 11, 535 _{$ 11, 666 तो हम यहाँ क्या कह रहे हैं? इमारत की मूल लागत (मूल रूप से 250, 000), $ 11, 535 या $ 11, जिसमें से 666 मूल छत से आवंटित किया गया है हम इस आधार पर वास्तविक लागत को छत ($ 12,000) को बदलने के लिए और उत्पादक मूल्य सूचकांक के दो उपायों में से एक का उपयोग करके इस लागत को वापस लेने का आधार बनाते हैं। हमारे ग्राहक के लिए कौन से विधि बेहतर होगी? हम चरण 4 में यह समझा लेंगे।} चरण 3: पृथक आधार और मूल्यह्रास

यहां के लक्ष्य मूल संपत्ति को अलग करना और दो संपत्तियों में इसके मूल्यह्रास को अलग करना है इस तरह हम एक के निपटान और दूसरे को रख सकते हैं।

मैं आपको पहले परिणाम दिखाता हूँ, और उसके बाद हम यह कैसे करना है इसके माध्यम से बात करेंगे।

यदि हम आर

एफडी

= 4. 03%

संपत्ति

अपरिवर्तित आधार

पहले का मूल्यह्रास (2013 के अंत तक)

मूल इमारत का उपयोग करते हैं, तो आधार और मूल्यह्रास से अलग। > 250, 000

20, 833

पृथक्करण के बाद:

पुरानी छत 11, 535 ₉₆₁

नई छत

12, 000

न / एक

आधार और मूल्यह्रास को अलग करना यदि हम आर एफजी

= 2. 86%

संपत्ति

अपरिवर्तित आधार

पहले का मूल्यह्रास (2013 के अंत तक)

मूल इमारत

250, 000

20, 833

अलगाव के बाद:

भवन (कम पुरानी छत)

238, 334

1 9, 861

पुरानी छत 11, 666

> नई छत

12, 000

न / एक नोटिस: इमारत के लिए आधार और मूल्यह्रास के आंकड़े (कम पुरानी छत) प्लस पुरानी छत मूल के आंकड़े जोड़ना इमारत। (यानी 238, 465 + 11, 535 = 250, 000 आधार के लिए; और इसी तरह 1 9 8 9 + 8 = 961 = 20, 833, पहले मूल्यह्रास के लिए, चार्ट में आर

एफडी का उपयोग करते हुए।) हमने किसी आधार या किसी भी मूल्यह्रास को नहीं खोया है। हमने मूल राशि को दो अलग-अलग संपत्तियों में विभाजित किया है।

2013 के अंत तक पूर्व मूल्यह्रास क्यों है? क्योंकि हमारे कर सॉफ्टवेयर 2014 के लिए मूल्यह्रास की गणना करेगा, एक बार जब हम परिसंपत्तियों को सही ढंग से डाल देते हैं

इन नंबरों को कैसे प्राप्त करें? मूल इमारत से संबंधित पहली पंक्ति, जो हमारे टैक्स सॉफ़्टवेयर या ग्राहक के अवमूल्यन कार्यक्रम से पिछले साल के लिए उनकी वापसी में आती है।

पुरानी छत के लिए आधार आंकड़ा: हमें ऊपर की गणित की आवश्यकता है पुराने छत के लिए 11, 535 आंकड़े देखें यह आर

एफडी ऊपर से है हम आर

एफजी भी उपयोग कर सकते हैं

इमारत कम छत के लिए आधार आंकड़ा: हम मूल आधार लिया और पुराने छत को घटा दिया

भवन के लिए कम पुरानी छत और पुराने छत के मूल्य में गिरावट के आंकड़े: यह पता लगाने के लिए दो तरीके हैंविलियम की विधि है और फिल ज़मान की विधि है विलियम की विधि इस तरह से हो जाती है:

पुरानी छत की ऐतिहासिक लागत को एक प्रतिशत प्राप्त करने के लिए कुल मूल लागत से विभाजित करें,

फिर गुणा करें कि मूल अवमूल्यन के आंकड़ों के अनुसार प्रतिस्थापित घटकों को प्रतिस्थापित घटक

और ज़मान की विधि? पुरानी छत के लिए और पुरानी छत के निर्माण के लिए मूल्यह्रास की गणना करें

मैं इसे दोनों तरीकों से गणना करता हूं मेरी विधि का उपयोग करते हुए, मुझे $ 961 मिल गया 23 ह्रास की पुरानी छत के लिए जिम्मेदार ठहराया ज़मान की विधि का उपयोग करते हुए, मुझे 961 डॉलर मिले 24 मूल्यह्रास पुराने छत के लिए जिम्मेदार ठहराया तो, गोलाई के बाद, इन दोनों को एक ही जवाब में मिला: $ 961 जबकि मेरी विधि अच्छी तरह से काम करती है क्योंकि हम एक स्प्रेडशीट में गणित कर सकते हैं, मुझे लगता है कि ज़मान की विधि तकनीकी रूप से यह करने का सही तरीका है।

यह एक आसान काम है

मूल्यह्रास कैलक्यूलेटर

इस लेख के लिए शोध करते समय मुझे इंटरनेट पर मिला इसे बुकमार्क करें, क्योंकि यह एक से अधिक बार काम में आ जाएगा।

// www। calculatorsoup। com / कैलकुलेटर / वित्तीय / मूल्यह्रास-संपत्ति-realestate। php

चरण 4: आंशिक डिस्प्शन पर लाभ या हानि की गणना करें

परिणाम यहां दिए गए हैं, और फिर हम विवरण में खोदेंगे।

यदि आर = आर

_{(10, 574)}

यदि आर = आर

एफजी

= 11, 666

सकल आय

-0-

(सामग्रियों को खत्म कर दिया गया था)

घटक का मूल्य आधार

11 , 666

कम पहले मूल्यह्रास

(9 72)

कम मौजूदा मूल्यह्रास

-0-

अब के लिए शून्य मान लीजिए < समायोजित आधार

10, 694

लाभ या नुकसान

(10, 694)

> नोट: मैं चालू वर्ष के लिए मूल्यह्रास की अनदेखी कर रहा हूं क्यूं कर? अभी हमारे तात्कालिक उद्देश्य के लिए, हमें यह पता लगाना होगा कि हमारे ग्राहक के लिए कौन सी छूट पद्धति बेहतर काम करेगी। और यह हम एक स्प्रेडशीट प्रोग्राम में कर सकते हैं। वास्तविक लाभ / हानि की गणना करते समय, हमारा कर सॉफ्टवेयर चालू वर्ष के मूल्यह्रास की गणना करेगा और इसे सही स्थानों पर रखेगा।

दो परिणाम देखें हमारे द्वारा छूट की दर (आर) के लिए किस पद्धति का चयन किया जाता है इसके आधार पर, हमारे पास $ 10, 574 (अंतिम मांग सूचकांक का उपयोग करके) या $ 10, 694 (समाप्त माल सूचकांक का उपयोग करके) का नुकसान है। कौन सा इस विशेष ग्राहक के लिए बेहतर होगा? $ 10, 694 की हानि।

मैं क्लाइंट की फाइल में एक नोट बनाऊँ, जिसे हमने इस किराये की संपत्ति पर आंशिक स्वभाव की गणना करने के लिए पीपीआई-कमोडिटीज तैयार माल का उपयोग करने का फैसला किया। और अब मैं कर सॉफ्टवेयर में उचित गणना (आर एफजी का उपयोग करके) को स्थानांतरित कर रहा हूं।

अब, हम सोचें कि क्या हो रहा है

तैयार माल सूचकांक इस विशेष क्लाइंट के लिए बेहतर परिणाम दिखाता हैक्या एक तरीका है कि मैं निर्णय लेने की प्रक्रिया में तेजी ला सकता था इसलिए मुझे इतना गणित करने की ज़रूरत नहीं थी? मुझे लगता है कि (आर

एफडी ) 4 है। 03% और (आर

एफजी ) 2. इस संदर्भ में प्रासंगिक समय सीमा से अधिक 86% है। तैयार माल सूचकांक, जिसमें परिवर्तन की दर कम थी, इसके परिणामस्वरूप एक बड़ा ऐतिहासिक आधार और बड़ा नुकसान हुआ। मैं यह अनुमान लगाता हूं कि जो भी परिवर्तन की दर कम होगी वह एक बड़ा ऐतिहासिक आधार होगा, और इस तरह एक बड़ा नुकसान होगा मैं गणनाओं को दोनों तरीकों से चलाना जारी रखूंगा जब तक कि मैं यह नहीं समझूं कि यह एक सच बयान है या नहीं

चलिए यह कुल मिलाकर रखें

हमारे ग्राहक ने अपने किराये की संपत्ति पर छत की जगह ली। उस नई छत पर डाल करने के लिए $ 12, 000 का खर्च हमने अनुमान लगाया है कि पुरानी छत की कीमत निर्माता मूल्य सूचकांक द्वारा प्रतिस्थापन लागत को घटाकर 11 डॉलर, 666 डॉलर थी। इस परिदृश्य में, तैयार माल के लिए पीपीआई ने सबसे लाभप्रद छूट दर के लिए काम किया। ऐतिहासिक लागत का उपयोग करते हुए, हम भवन से पुराने छत से संबंधित आधार और मूल्यह्रास को अलग करते हैं। हम शेष इमारतों को किताबों पर रखते हैं और सामान्य रूप में गिरावट रखते हैं। हम पुरानी छत का निपटारा करते हैं, जिसके परिणामस्वरूप $ 10, 694 की हानि होती है। हम अपने टैक्स सॉफ़्टवेयर के निश्चित परिसंपत्ति से जुड़ी नई छत को जोड़ते हैं और इसे घटा देते हैं।

हमारे ग्राहक के लिए यह कैसे काम करता है? हमारे ग्राहक को फार्म 1040 के पेज एक पर $ 10, 694 का नुकसान ही नहीं मिला, लेकिन इसने निष्क्रिय गतिविधि हानि की सीमाओं के लिए अपनी आय भी कम कर दी, जिससे बदले में इस वर्ष की कितनी हानि काटा जा चुका था? यह वृद्धि हुई निष्क्रिय गतिविधि की हानि और उसकी आय कम हो गई। 28% कर ब्रैकेट में ग्राहक के लिए, हम उम्मीद कर सकते हैं कि आंशिक स्वभाव से कर बचत 10, 694 x 28% = $ 2, 994 हो। लेकिन क्योंकि हमने अधिक निष्क्रिय गतिविधि के नुकसान के लिए आय कम की है, वास्तविक कर बचत लगभग $ 4,000 के लिए काम किया।

इसलिए यदि आप सोच रहे हैं, लड़का, यह निश्चित रूप से बहुत गणित है शायद आपके ग्राहक की जेब में एक अतिरिक्त पैसा लगाकर आपको अपनी स्प्रेडशीट को आग लगाने और कुछ संख्याओं को कम करने के लिए प्रेरित किया जाएगा।

अपनाने की मरम्मत, आंशिक डिस्पोज़शन और नए "मरम्मत रेग्स" के विषय पर आगे पढ़ना:

आंशिक स्वभाव के बारे में अधिक जानकारी के लिए, स्टीव नेल्सन के लेख, आंशिक डिस्पोज़शन और

पर नई मूर्त संपत्ति विनियम देखें सदाबहार लघु व्यवसाय

"मरम्मत रेग्स" के अवलोकन के लिए, मेरा आलेख देखें, मरम्मत और रखरखाव का खर्च घटाएं

आईआरएस स्वर्गीय आंशिक संपत्ति डिस्पाशन चुनाव (पार्कर कर प्रकाशन, 29 सितंबर, 2014) बनाने के लिए समय बढ़ाता है।

एक गहराई से देखो: आईआरएस रिफ़ास्ट्रक्शंस के बारे में पूछे जाने वाले प्रश्न पूछे जाने वाले मरम्मत मरम्मत नियम (पार्कर कर प्रकाशन, 14 मार्च, 2015)।

मूर्त संपत्ति विनियम - मरम्मत के नियम मार्गदर्शन और संसाधन (एआईसीपीए। ऑर्ग)

क्या करदाताओं को अंतिम मूर्त संपत्ति विनियमों (

कर सलाहकार,

एआईसीपीएएओएजी, 1 अप्रैल, 2015) के अनुपालन के बारे में जानने की आवश्यकता है।

मरम्मत नियमों का अंतिम सेट जारी (

कर सलाहकार,

एआईसीपीए। संगठन, 1 नवंबर, 2014)

Regs। अपमानजनक संपत्ति (लेखा का जर्नल, 13 अगस्त, 2014) के शासन के विस्थापन

प्री-2014 आंशिक डिस्पोज़शन (मोस एडम्स, नवंबर 2014) पर नुकसान का दावा करने के लिए अंतिम कर वर्ष।