मनोरंजन और भोजन व्यय (कनाडाई आयकर)

क्या दुनिया एक खूबसूरत जगह नहीं होगी यदि व्यापारिक लोग हैं, तो हम अपने करों पर हमारे सभी व्यावसायिक खर्चों का 100 प्रतिशत घटा सकते हैं?

अरे, ऐसा मामला और बुरा नहीं है, जब हमारे कनाडाई आयकर पर संभावित भोजन और मनोरंजन और भोजन के खर्च की बात आती है, तो 100 प्रतिशत कटौती दुर्लभ है।

यह गाइड भोजन, पेय और मनोरंजन व्ययों को नियंत्रित करने वाले सामान्य नियमों और उन विशेष स्थितियों को बताता है जहां 100 प्रतिशत कटौती का दावा किया जा सकता है

(छोटे व्यवसायों के लिए कर कटौती के बारे में अधिक जानकारी।)

जब आप मनोरंजन और भोजन व्यय का दावा कर सकते हैं?

जब ये व्यय व्यवसाय या संपत्ति से आय अर्जित करने के उद्देश्य से किया जाता है तो स्व-नियोजित लोग भोजन, पेय और मनोरंजन खर्च का दावा कर सकते हैं। क्या है और इसे व्यवसायिक व्यय नहीं माना जाता है इसके बारे में अधिक जानें।)

50 प्रतिशत नियम क्या है?

"अधिकतम राशि जो आप भोजन, पेय पदार्थों और मनोरंजन खर्चों के लिए दावा कर सकते हैं, या तो आपके द्वारा खर्च की जाने वाली राशि या जो परिस्थितियों में उचित है, जो भी कम है " (लेखक का बोल्डिंग ) कनाडा राजस्व एजेंसी (सीआरए) के मुताबिक यह 50 प्रतिशत सीमा तब भी लागू होती है जब भोजन, पेय या मनोरंजन पर खर्च की गई राशि:

अन्यथा खर्च के रूप में कटौती;

• पूंजीकृत (उदाहरण के लिए, भूमि या मूल्यह्रास संपत्ति की लागत में शामिल); या
• इन्वेंट्री, वैज्ञानिक अनुसंधान और प्रयोगात्मक विकास व्यय, अन्वेषण और विकास व्यय या अन्य लागतों की लागत में शामिल है।
• और जब यह लेख खाद्य और मनोरंजन के खर्चों के साथ होता है, क्योंकि वे व्यापारिक लोगों और पेशेवरों पर लागू होते हैं, 50 प्रतिशत सीमा भी कर्मचारियों के भोजन और मनोरंजन व्ययों पर लागू होती है, जैसे कमीशन विक्रेताओं के खर्च और कर्मचारियों के यात्रा व्यय आमतौर पर नियोक्ता के व्यवसाय के स्थान से दूर काम करना आवश्यक है।

करों और युक्तियों के बारे में क्या?

आयकर-वार, करों और युक्तियां शामिल हैं भोजन और पेय पदार्थों की लागत में और 50 प्रतिशत नियमों के अधीन भी हैं इसलिए यदि, उदाहरण के लिए, आप एक रेस्तरां में दोपहर के भोजन के लिए एक ग्राहक का इलाज किया और बिल था:

$ 40 भोजन $ 5 20 एचएसटी (ओन्टेरियो - 13%)

जिस पर आप $ 6 टिप जोड़ते हैं, पूरी रकम $ 51 20 50 प्रतिशत नियम के अधीन है और आप $ 25 का दावा कर सकते हैं 60 एक व्यावसायिक व्यय के रूप में।
आप अपने मनोरंजन और भोजन व्यय का 100 प्रतिशत दावा कर सकते हैं यदि:

1) आप भोजन और मनोरंजन की लागतों के लिए अपने ग्राहक या ग्राहक को बिल दें, और इन लागतों को बिल पर दिखाएं।

कनाडा राजस्व एजेंसी का कहना है,

"उदाहरण के लिए, एक स्व-नियोजित व्यक्ति घर से दूर रहने के समय भोजन के लिए एक उचित राशि का खर्च करता है।यह राशि अंततः एक ग्राहक के लिए बिल की जाती है और ग्राहक को भोजन से संबंधित व्यय के रूप में प्रस्तुत खाते में पहचान की जाती है। स्व-नियोजित व्यक्ति भोजन व्यय को पूरी तरह से घटाता है। हालांकि, 50% सीमा ग्राहक को लागू होती है। " 2) आप विमान, ट्रेन या बस से यात्रा कर रहे हैं और भोजन की लागत, पेय और मनोरंजन यात्रा शुल्क में शामिल है।

यह एक अलग है अगर आप जहाज, नौका या नौका से यात्रा कर रहे हैं, तो उस मामले में, आप केवल 50 प्रतिशत किसी भी भोजन, शराब और / या मनोरंजन के लिए दावा कर सकते हैं।

3) आप मनोरंजन और भोजन व्यय कर्मचारी की आय में या उनमें शामिल होगा यदि कर्मचारी किसी रिमोट या विशेष कार्य स्थान पर काम नहीं करता है।

4) आप क्रिसमस पार्टी या इसी तरह की घटना के लिए भोजन और मनोरंजन खर्च लेते हैं, और आप अपने सभी कर्मचारियों को एक विशेष रूप से आमंत्रित करते हैं स्थान।

ध्यान दें कि घटना को आपके व्यवसाय के स्थान पर नहीं रखना है, यदि आप एक रेस्तरां, किराए पर ले गए हॉल या अन्य स्थान पर सभी कर्मचारियों के लिए एक आयोजन की मेजबानी करते हैं, तो आप अभी भी अपने भोजन का 100 प्रतिशत घटा सकते हैं और मनोरंजन खर्च।

हालांकि, अतिथि सूची को लोकतांत्रिक होना चाहिए। उदाहरण के लिए, यो, उदाहरण के लिए, उर पार्टी या घटना केवल मालिकों, भागीदारों, प्रबंधकों या शेयरधारकों और / या चयनित कर्मचारियों के लिए उपलब्ध है, आपके व्यय कटौती 50 प्रतिशत तक सीमित हैं

यह भी ध्यान दें, कि आप केवल छह ऐसी घटनाओं के लिए सालाना खर्च का दावा कर सकते हैं।

5) आप एक फंड-स्थापना कार्यक्रम के लिए भोजन और मनोरंजन खर्च खर्च करते हैं जो मुख्य रूप से एक पंजीकृत दान के लाभ के लिए होता था

लेकिन सावधान रहें; आप केवल इन खर्चों का 100 प्रतिशत दावा कर सकते हैं यदि घटना एक निधि-स्थापना कार्यक्रम है, न कि यदि यह कार्यक्रम "अपने उद्देश्य को पूरा करने के लिए एक पंजीकृत दान की नियमित गतिविधियों का हिस्सा है"।

सम्मेलनों और सेमिनारों के बारे में क्या?

1) आप व्यापार उद्देश्यों के लिए भाग लेते हुए सम्मेलनों और सेमिनारों से संबंधित भोजन और पेय व्ययों के बारे में जानने की पहली बात यह है कि

आकस्मिक भोजन और पेय पदार्थों की गणना नहीं होती है।

दूसरे शब्दों में, आप डोनट्स, मफिन, जूस, कॉफ़ी या किसी अन्य "आकस्मिक" भोजन या पेय की लागत का दावा नहीं कर सकते। 2) दूसरी बात यह है कि यदि आप एक सम्मेलन, सम्मेलन या संगोष्ठी में भाग लेते हैं जहां आपको भोजन या मनोरंजन प्रदान किया जाता है, और आपके द्वारा दिए गए शुल्क की कोई भी राशि विशेष रूप से उन भोजन, भोजन या मनोरंजन की लागतों के लिए आवंटित नहीं की जाती है, आपको मनोरंजन और भोजन व्यय के रूप में प्रति दिन $ 50 का दावा करना चाहिए - लेकिन यह 50 प्रतिशत सीमा के अधीन है, अतः हकीकत में, आप केवल इस राशि का आधे हिस्सा, या $ 25 प्रत्येक दिन का दावा कर सकते हैं। और ध्यान दें कि "सम्मेलन, सम्मेलन, संगोष्ठी या इसी तरह की घटना के लिए फीस वास्तविक शुल्क का भुगतान या भुगतान योग्य ऋण माना जाता है जो कि भोजन, पेय पदार्थ और मनोरंजन के लिए भुगतान किया गया या देय माना जाता है" (सीआरए) - जिसका अर्थ है कि आपका भोजन और मनोरंजन का दावा सम्मेलन शुल्क से घटाया जाना है।

उदाहरण के लिए, मान लें कि आप दो दिन के व्यापार प्रबंधन सम्मेलन में भाग लेने के लिए $ 1, 200 का भुगतान करते हैं।आपके पंजीकरण शुल्क में भोजन या मनोरंजन की लागत का कोई विशेष संदर्भ नहीं है, लेकिन आप प्रत्येक दिन नाश्ता, दोपहर का भोजन और रात के खाने के साथ उपलब्ध कराए जाते हैं।

सम्मेलन के लिए अपनी व्यावसायिक कटौती का दावा करने के लिए, आपको कॉन्फ़्रेंस शुल्क से प्रत्येक दिन भोजन, पेय पदार्थ और मनोरंजन के लिए प्रतिदिन 50 डॉलर का भुगतान करने की आवश्यकता है:

$ 1, 200 - $ 100 = $ 1, 100 में इसके अतिरिक्त, आप भोजन और मनोरंजन व्यय ($ 50) के रूप में $ 100 का 50 प्रतिशत दावा कर सकते हैं।

$ 1, 100 + $ 50 = $ 1, 150 - सम्मेलन व्यय के लिए आपकी अधिकतम कटौती

3) सम्मेलनों और सेमिनारों से संबंधित खर्चों के बारे में जानने की तीसरी चीज यह है कि

आप केवल एक साल में दो साल के लिए खर्च कर सकते हैं

कुछ व्यवसायों के पास विशेष मनोरंजन और भोजन का कटौती नियम है ऐसे व्यवसाय जो नियमित रूप से भोजन, पेय या मुआवजे के लिए मनोरंजन प्रदान करते हैं, जैसे कि रेस्तरां या होटल, 50 प्रतिशत नियम से छूट प्राप्त कर सकते हैं और 100% कटौती का दावा कर सकते हैं ऐसे खर्च (हालांकि ध्यान दें, यह छूट केवल व्यापार करने के नियमित पाठ्यक्रम में प्रदान किए गए भोजन, पेय पदार्थ और मनोरंजन पर लागू होती है। उदाहरण के लिए, यदि आप वाइनरी चलाते हैं और एक ग्राहक को दोपहर के भोजन के लिए लेते हैं, तो आप केवल 50% भोजन व्यय का दावा कर सकते हैं ।)

लंबी अवधि के ट्रक ड्राइवर पात्र यात्रा अवधि (कम से कम 24 लगातार घंटे की दूरी, जहां से वे रहते हैं और कम से कम 160 किलोमीटर दूर माल परिवहन) के दौरान भोजन और पेय पदार्थों का 80%

का उपभोग कर सकते हैं। । स्व-नियोजित पैर और साइकिल कोरियर और रिक्शा चालक 100%

अतिरिक्त भोजन और पेय पदार्थों का दावा कर सकते हैं जो उन्हें सामान्य आठ घंटे कार्य दिवस (या, 2006 और बाद के वर्षों के लिए, एक दैनिक फ्लैट $ 17 की दर। 50)। क्या मनोरंजन के रूप में गिना जाता है?

सभी प्रकार की चीजें आयकर अधिनियम में मनोरंजन, मनोरंजन और मनोरंजन के रूप में "मनोरंजन का आनंद" शामिल है। मनोरंजन व्यय के रूप में योग्य होने वाले कुछ खर्च स्पष्ट हैं - प्रदर्शन या खेल के आयोजन के लिए टिकट की लागत, या आतिथ्य सुइट किराए पर लेने की लागत।

कुछ कम स्पष्ट हैं लेकिन फिर भी दावा करने योग्य हैं, जैसे एक सुरक्षा अनुरक्षण प्रदान करने की लागत या व्यवसायिक क्लाइंट के लिए टूर गाइड

सभी करों, टिप्स और कवर शुल्क जैसे संबंधित खर्च सहित 50 प्रतिशत नियम के अधीन हैं

जैसा कि इस लेख के टैक्स और टिप्स अनुभाग में पहले बताया गया है।

ऐसे सभी खर्चों को पूरी तरह से प्रलेखित करने की आवश्यकता है

ताकि आप साबित कर सकें कि यह व्यय सीधे आय अर्जित करने से संबंधित था। कनाडा राजस्व एजेंसी ने सिफारिश की है कि; "रिकॉर्ड्स को ग्राहकों या अन्य व्यक्तियों के नाम और व्यावसायिक पते के साथ बनाए रखा जाना चाहिए, प्रासंगिक स्थानों, तिथियों, समय और ऐसे वाउचर्स द्वारा समर्थित मात्रा के साथ-साथ उचित रूप से उपलब्ध है।"

अधिक जानकारी के लिए खाद्य, पेय पदार्थ और मनोरंजन व्यय पर कनाडा राजस्व एजेंसी की आयकर व्याख्या बुलेटिन आईटी -518 आर देखें। आप अपने आईटी 131 आर 2 कन्वेंशन व्यय का भी उल्लेख कर सकते हैं।

भोजन और मनोरंजन व्यय का दावा कैसे करें

यदि आप अपने व्यवसाय को एकमात्र स्वामित्व या साझेदारी के रूप में संचालित कर रहे हैं, तो अपने व्यवसाय के खर्चों का दावा करने पर आपका टी 1 आयकर के हिस्से के रूप में फ़ॉर्म T2125, व्यापार का विवरण या व्यावसायिक आय पूरा करने का हिस्सा है। वापसी।

कनाडा के एकमात्र स्वामियों और भागीदारी के लिए आयकर पर अधिक जानकारी के लिए देखें:

कनाडाई आयकर और आपका लघु व्यवसाय कर

लघु व्यवसायों के लिए कनाडाई आय कर पूछे जाने वाले प्रश्न

कैसे T1 कनाडाई आयकर फॉर्म को पूरा करें एक व्यापार

• पूंजीगत लागत भत्ता की गणना कैसे करें
• यदि आप एक निगम के रूप में अपने व्यवसाय का संचालन कर रहे हैं, तो आप परिचालन खर्चों (8523) के तहत भोजन और मनोरंजन खर्च का दावा करेंगे, जब आप वित्तीय सूचना के जनरल इंडेक्स (जीआईएफआई) अपने T2 कॉरपोरेट आयकर रिटर्न पर अपनी वित्तीय सूचना विवरण को पूरा करने के लिए
• कनाडाई कॉर्पोरेट आयकरों पर अधिक जानकारी के लिए:
• लघु व्यवसायों के लिए कनाडाई आय कर पूछे जाने वाले प्रश्न

कनाडा के निगमों के लिए आयकर के लिए गाइड

कनाडा के लघु व्यवसायों के लिए निवेश कर क्रेडिट

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