कर्मचारी स्टॉक विकल्प के कराधान - एनक्यूस और आईएसओ

दो प्रकार के कर्मचारी स्टॉक विकल्प, गैर-योग्य स्टॉक विकल्प (एनक्यू) और प्रोत्साहन स्टॉक विकल्प (आईएसओ) हैं। प्रत्येक पर अलग तरह से कर लगाया जाता है दोनों नीचे कवर कर रहे हैं

गैर-स्तरीय स्टॉक विकल्प का कराधान

जब आप गैर-स्तरीय स्टॉक विकल्पों का प्रयोग करते हैं, तो शेयर के बाजार मूल्य और अनुदान मूल्य (फैल कहा जाता है) के बीच का अंतर सामान्य कमाई की आय के रूप में गिना जाता है, भले ही आप अपने विकल्पों का प्रयोग करते हों स्टॉक को जारी रखना जारी रखें

अर्जित आय पेरोल करों (सामाजिक सुरक्षा और चिकित्सा) के अधीन है, साथ ही साथ आपके लागू कर की दर पर नियमित आयकर भी।

आप दो प्रकार के पेरोल करों का भुगतान करते हैं:

• ओएसडीआई या सामाजिक सुरक्षा - जो 6% है, सामाजिक सुरक्षा लाभ के आधार पर कमाई जो कि 2015 में $ 118, 500 है, हाई या मेडिकर - जो है 1. सभी अर्जित आय पर 45% लाभ राशि से अधिक है।

अगर आपकी कमाई की आय वर्ष में पहले से ही लाभ के आधार से अधिक है, तो अपने गैर-लाभकारी स्टॉक विकल्पों का उपयोग करने से लाभ पर आपके पेरोल करों की तुलना में सिर्फ 1% होगा। मेडिसि के लिए 45%

अगर आपकी सालाना आमदनी अर्जित आय पहले से ही लाभ के आधार से अधिक नहीं है, जब आप गैर-स्क्वायरित स्टॉक ऑप्शंस का इस्तेमाल करते हैं, तो आप कुल 7% का भुगतान करेंगे। अर्जित आय पर लाभ की 65% तक तब तक लाभ होता है जब तक आपकी कमाई की आय में लाभ नहीं होता है लाभ आधार पर कमाई पर 1. 45% की तुलना में आधार।

आप कर निर्णय निर्णयों के आधार पर सख्ती से कर्मचारी स्टॉक विकल्प का इस्तेमाल नहीं करना चाहिए।

हालांकि ध्यान रखें कि यदि आप एक साल में गैर-स्तरीय स्टॉक विकल्पों का अभ्यास करते हैं, जहां आपके पास कोई अन्य अर्जित आय नहीं है, तो आप वेतन से अधिक करों का भुगतान करेंगे, अगर आप एक साल में उनका उपयोग करेंगे, जहां आपके पास अन्य स्रोत हैं अर्जित आय और पहले से ही लाभ आधार से अधिक है।

पेरोल करों के अतिरिक्त, प्रसार से सभी आय सामान्य आय करों के अधीन है।

यदि आप व्यायाम के बाद शेयर धारण करते हैं, और प्रसार के अतिरिक्त अतिरिक्त लाभ प्राप्त होते हैं, तो अतिरिक्त लाभ को पूंजीगत लाभ के रूप में लगाया जाता है (या शेयर के नीचे गिर जाने पर पूंजी नुकसान के रूप में)। फेयरमार्क में कॉम के निवेशकों के लिए टैक्स गाइड, आप करों पर अतिरिक्त विवरण पा सकते हैं, जब आप गैर-स्तरीय स्टॉक विकल्पों का इस्तेमाल करते हैं।

प्रोत्साहन स्टॉक विकल्पों का कराधान

गैर-योग्य स्टॉक विकल्पों के विपरीत, प्रोत्साहन स्टॉक विकल्पों पर लाभ पेरोल करों के अधीन नहीं है हालांकि, यह निश्चित रूप से कर के अधीन है, और यह एएमटी (वैकल्पिक न्यूनतम कर) गणना के लिए एक प्राथमिकता आइटम है।

जब आप प्रोत्साहन स्टॉक विकल्प का प्रयोग करते हैं तो कुछ अलग कर संभावनाएं हैं:

आप प्रोत्साहन स्टॉक विकल्प का प्रयोग करते हैं और उसी कैलेंडर वर्ष के भीतर स्टॉक बेचते हैं।

1. इस मामले में, आप बिक्री पर बाज़ार मूल्य और आपके साधारण आयकर दर पर अनुदान मूल्य के बीच के अंतर पर कर का भुगतान करते हैं।
   आप प्रोत्साहन स्टॉक विकल्प का प्रयोग करते हैं लेकिन स्टॉक को पकड़ते हैं।
2. इस स्थिति में अनुदान मूल्य और बाजार मूल्य के बीच का अंतर एएमटी वरीयता मद बन जाता है, इसलिए प्रोत्साहन स्टॉक विकल्प का प्रयोग करने का मतलब यह हो सकता है कि आप एएमटी (वैकल्पिक न्यूनतम कर) का भुगतान करेंगे। आप भुगतान किए गए अतिरिक्त एएमटी कर के लिए एक क्रेडिट प्राप्त कर सकते हैं, लेकिन इस क्रेडिट को इस्तेमाल करने में कई सालों तक लग सकते हैं। यदि आप अपने व्यायाम की तिथि (विकल्प की अनुदान की तारीख से दो वर्ष) से ​​एक वर्ष के लिए शेयर धारण करते हैं, तो आप विकल्प बेचते समय अनुदान मूल्य और बाजार मूल्य के बीच का अंतर साधारण आय के बजाय दीर्घकालिक लाभ के रूप में कर लगाया जाता है, और यदि आपकी सामान्य कर की दर आपके एएमटी टैक्स दर से अधिक है जो आपको पहले जमा किए गए एएमटी क्रेडिट में से कुछ का उपयोग करने के लिए मिल सकती है। उच्च आय वाले अर्जियों के लिए, आवश्यक समय अवधि के लिए शेयर धारण करने का मतलब 15% की तुलना में 35% की तुलना में लाभ पर कर का भुगतान कर सकता है। हालांकि, इस रणनीति के जोखिम को ध्यानपूर्वक मूल्यांकन किया जाना चाहिए। कर नियम जटिल हो सकते हैं एक अच्छा कर पेशेवर और / या वित्तीय योजनाकार आपको करों का अनुमान लगाने में मदद कर सकता है, आपको दिखाता है कि सभी करों के बाद आपके पास कितना भुगतान किया जाएगा, और संभवतया कम से कम करों का भुगतान करने के लिए आपके विकल्पों का अभ्यास करने के तरीके के बारे में मार्गदर्शन प्रदान करें।