एस्टेट कर छूट की पोर्टेबिलिटी क्या है?

17 दिसंबर 2010 को, राष्ट्रपति ओबामा ने कानून में कर राहत, बेरोजगारी बीमा पुन: प्राधिकरण, और नौकरी निर्माण अधिनियम 2010 ("लघु के लिए TRUIRJCA") पर हस्ताक्षर किए। इस कानून के तहत, संघीय संपत्ति करों, उपहार करों और हस्तांतरण करों को छोड़ने वाले पीढ़ी को नियंत्रित करने वाले नियमों में महत्वपूर्ण संशोधन किए गए थे। इसके अलावा, TRUIRJCA ने पहली बार 2011 और 2012 कर वर्षों के लिए विवाहित जोड़ों के बीच संघीय संपत्ति कर छूट की "पोर्टेबिलिटी" की अवधारणा की शुरुआत की।

फिर, 2 जनवरी 2013 को, राष्ट्रपति ओबामा ने अमेरिकी करदाता राहत अधिनियम ("एटीआरए" के लिए संक्षिप्त) पर हस्ताक्षर किए। एटीआरए के प्रावधानों के तहत, विवाहित जोड़ों के बीच संपत्ति कर छूट की पोर्टेबिलिटी को 2013 और भविष्य के वर्षों के लिए स्थायी बना दिया गया है। तो संपत्ति कर छूट का "पोर्टेबिलिटी" क्या मतलब है?

संपत्ति कर छूट की सुवाह्यता की परिभाषा

सरल शब्दों में, विवाहित जोड़ों के बीच संघीय संपत्ति कर छूट की सुवाह्यता का मतलब है कि अगर पहले पति का मृत्यु हो जाता है और संपत्ति के मूल्य की आवश्यकता नहीं होती है संपत्ति कर से सभी मृतक पति की संघीय छूट का उपयोग करें, तो छूट की राशि जो मृतक पति की संपत्ति के लिए इस्तेमाल नहीं की गई थी, को जीवित पति या पत्नी की छूट में स्थानांतरित किया जा सकता है ताकि वह मृतक पति की अप्रयुक्त छूट का उपयोग कर सके प्लस उसके खुद की छूट जब जीवित पति या पत्नी बाद में मर जाते हैं

ध्यान दें कि राज्य संपत्ति करों के संबंध में, वर्तमान में केवल हवाई राज्य स्तर पर पोर्टेबिलिटी प्रदान करता है, और मैरीलैंड 2019 से शुरू होने वाली अपनी राज्य संपत्ति कर छूट की पोर्टेबिलिटी की पेशकश शुरू कर देगी।

उदाहरण संपत्ति कर छूट की पोर्टेबिलिटी

संख्याओं का उपयोग करने वाले कुछ उदाहरणों को पत्नियों के बीच संघीय संपत्ति कर छूट की सुवाह्यता को स्पष्ट करने में मदद करनी चाहिए:

बिना योग्यता के परिणाम

मान लें बॉब और मुकदमा विवाहित हैं और उनके सभी संयुक्त रूप से शीर्षक वाले संपत्ति और उनकी नेटवर्थ $ 8,000, 000 है, बॉब पहले मरता है और संघीय संपत्ति कर छूट उसकी मृत्यु की तिथि पर $ 5, 340, 000 है, और पत्नियों के बीच संपत्ति कर छूट की पोर्टेबिलिटी

नहीं है प्रभाव में : इन तथ्यों के तहत, जब बॉब की संपत्ति समाप्त हो जाती है, तब तक उसकी किसी भी $ 5, 340, 000 संपत्ति कर छूट का उपयोग करने की आवश्यकता नहीं होगी क्योंकि सभी सम्पत्ति संयुक्त रूप से शीर्षक हैं और असीमित वैवाहिक कटौती बॉब की अनुमति देगा संयुक्त संपत्ति का हिस्सा स्वचालित रूप से टी होना किसी भी संघीय संपत्ति करों के बिना जीवन रक्षा के अधिकार के द्वारा मुकदमा दायर करने के लिए।

1. मान लें कि मुकदमा के बाद की मौत के समय संघीय संपत्ति कर छूट अब भी 5 डॉलर, 340,000, संपत्ति कर की दर 40% है, और मुकदमा की संपत्ति अभी भी $ 8, 000, 000 के लायक है
2. बॉब के $ 5, 340, 000 संपत्ति कर छूट के साथ पूरी तरह से बर्बाद किया गया, जब मुकदमा बाद में मर जाता है तो वह केवल $ 5, 340, 000 संघीय संपत्ति करों से मुक्त हो सकता है। 999 $ 8, 000, 000 संपत्ति - $ 5, 340, 000 छूट = $ 2, 660, 000 कर योग्य संपत्ति
3. $ 2, 660, इस प्रकार, मुकदमा की संपत्ति उसकी मृत्यु के बाद संपत्ति करों में $ 1, 064,000 के बारे में देय होगी: 000 कर योग्य संपत्ति एक्स 40% संपत्ति कर की दर = $ 1, 064, 000

पोर्टेबिलिटी के साथ परिणाम

मान लें बॉब और मुकदमा विवाहित हैं और उनकी सभी संपत्तियां संयुक्त रूप से शीर्षक हैं और उनका नेट वर्थ 8, 000, 000, बॉब है बॉब की मौत की तिथि पर $ 5, 340, 000 और पत्नी के बीच संपत्ति कर छूट की पोर्टेबिलिटी

प्रभावी है

: $ 8, 000, 000 संपत्ति - पहली बार मर जाता है और संघीय संपत्ति कर छूट $ 5, $ 10, 680, 000 छूट = $ 0 कर योग्य संपत्ति जैसा कि ऊपर बताया गया है, जब बॉब की संपत्ति समाप्त हो जाती है, तो उसकी सभी $ 5, 340, 000 संपत्ति कर छूट का उपयोग करने की आवश्यकता नहीं होगी क्योंकि सभी परिसंपत्तियां संयुक्त रूप से शीर्षक हैं और असीमित वैवाहिक कटौती संयुक्त संपत्ति के बॉब के शेयरों के स्वचालित हस्तांतरण के लिए उत्तरजीविता के अधिकार के द्वारा मुकदमा और किसी भी संघीय संपत्ति करों के बिना स्वत: हस्तांतरण की अनुमति देता है।

मान लें कि मुकदमा के बाद की मौत के समय संघीय संपत्ति कर छूट अभी $ 5, 340,000, संपत्ति कर की दर 40% है, और मुकदमा की संपत्ति अभी भी $ 8, 000, 000 के लायक है।

1. पोर्टेबिलिटी प्रविष्ट करें संपत्ति कर छूट की
2. - पत्नियों के बीच संपत्ति कर छूट की पोर्टेबिलिटी की अवधारणा का उपयोग, इन तथ्यों के तहत बॉब का अप्रयुक्त $ 5, 340, 000 संपत्ति कर छूट मुकदमा $ 5, 340, 000 मुक्ति में बदले में दे दिया जाएगा मुकदमा $ 10, 500, 000 छूट
3. मुकदमा ने बॉब की अप्रयुक्त संपत्ति कर छूट को "विरासत में मिला है" और चूंकि वह उसकी मौत के समय संघीय संपत्ति करों से $ 10, 680, 000 नि: शुल्क मुहैया करा सकती है, मुकदमा $ 8, 000, 000 संपत्ति किसी भी संघीय संपत्ति करों को नहीं देगी बिल्कुल: इस प्रकार, संपत्ति कर छूट की पोर्टेबिलिटी बॉब और सू के वारिस को संपत्ति करों में $ 1, 064,000 के बारे में बचाएगी।
4. ध्यान दें कि मुकदमा बॉब की अप्रयुक्त छूट के लिए स्वचालित रूप से "वारिस" नहीं करेगा; इसके बदले उसे बॉब की अप्रयुक्त छूट को उसकी छूट में जोड़ने के लिए एक सकारात्मक चुनाव करने के लिए, आईआरएस फॉर्म 706,
5. संयुक्त राज्य संपत्ति और जनरेशन छोड़ने के हस्तांतरण के लिए समय पर फाइल करना आवश्यक है) कर रिटर्न
6. देखें रेव प्रो। विशेष शर्तों के लिए 2014-18, जो 31 दिसंबर, 2010 के बाद मृत्यु हो गई और 31 दिसंबर, 2013 को या उससे पहले विवाहित विवादों के सम्पदा पर लागू होते हैं। एबी ट्रस्ट सिस्टम के साथ पोर्टेबिलिटी की तुलना पोर्टेबिलिटी के अधिनियमन से पहले , एकमात्र तरीका है कि शादीशुदा जोड़े दो बार अपने वारिसों को संपत्ति कर छूट से गुजर सकते हैं एबी ट्रस्ट सिस्टम का उपयोग करना था हालांकि, पोर्टेबिलिटी के साथ, एक ट्रस्ट और बी ट्रस्ट के बीच मृतक पति की संपत्ति को विभाजित करने की आवश्यकता नहीं रह गई है।