वर्तमान एस्टेट कर सीमा, दर और छूट क्या है?

प्रश्न: वर्तमान संपत्ति कर की दर और सीमाएं क्या हैं?

उत्तर: 2016 के लिए नई एस्टेट कर सीमा को मुद्रास्फीति के लिए समायोजित किया गया है और आधिकारिक तौर पर आईआरएस द्वारा घोषित किया गया है। प्रत्येक व्यक्ति व्यक्ति अपने संपत्ति को संघीय संपत्ति करों के अधीन होने से पहले $ 5, 450, 000 के पीछे छोड़ सकता है, जो छूट से अधिक राशि के लिए 40% की दर से लगाया जाता है। विवाहित जोड़े अपनी संपत्ति कर छूट को जोड़ सकते हैं (कागजी कार्रवाई सही तरीके से करनी चाहिए जब पहली पति की मृत्यु हो जाती है!), इसे $ 10, 900, 000 में लाया जाए; एक बड़ा लाभ जब बच्चों, पोते, भतीजी, भतीजे, और अन्य परिवार के सदस्यों को धन पर गुजर रहा है

(नोट: संपत्ति कर और उपहार कर संयुक्त राज्य अमेरिका में सबसे विवाहित जोड़ों के बीच स्थानान्तरण पर लागू नहीं होते हैं। एक विवाहित व्यक्ति जीवन या मृत्यु पर असीमित संपत्ति किसी भी संपत्ति कर या उपहार करों के भुगतान के बिना अपने या अपने पति या पत्नी को, विवाह के कई महत्वपूर्ण वित्तीय लाभों में से एक।)

2015 के दौरान संपत्ति कर छूट के मुकाबले ये आंकड़े $ 5, 430, 000 प्रति व्यक्ति, या $ 10, 860,000 प्रति शादीशुदा जोड़े से बढ़ रहे हैं। संपत्ति कर की दर ही अपरिवर्तित रह गई थी आईआरएस द्वारा ली गई काट के साथ छूटों पर अतिरिक्त राशि का 40% पर आ रहा है।

संपत्ति कर लाइफटाइम गिफ्ट कर छूट से बंधी हुई है

मौजूदा कानून के तहत $ 5, 450, 000 व्यक्ति या $ 10, 900, 000 विवाहित, संपत्ति कर छूट समान जीवनभर उपहार कर छूट से जुड़ी हुई है ( $ 5, 450, 000 प्रति व्यक्ति या $ 10, 900, 000 प्रति शादीशुदा जोड़े)। यहां व्यावहारिक दृष्टि से इसका क्या मतलब है इसका त्वरित और आसान विवरण है

प्रत्येक वर्ष, आप पैसे पर उपहार करों का भुगतान किए बिना $ 14,000 दे सकते हैं (इस नियम के सामान्य अपवाद हैं; उदाहरण के लिए, आप ट्यूशन और कॉलेज के खर्चों के लिए असीमित राशि का भुगतान कर सकते हैं )। अगर आप शादीशुदा हैं, तो आप और आपके पति या पत्नी आपकी छूट को जोड़ सकते हैं, इसे 28,000 डॉलर में ले जा सकते हैं।

कल्पना कीजिए कि आपके पास चार बच्चे थे जिनके पास आप कर मुक्त उपहार करना चाहते थे।

आप चार $ 14, 000 ($ 56, 000 कुल) में से प्रत्येक दे सकते हैं और आपके पति या पत्नी चार $ 14, 000 ($ 56, 000 कुल) में से प्रत्येक को दे सकते हैं इसका अर्थ है कि एक कैलेंडर वर्ष में, आप उपहार करों का भुगतान किए बिना $ 112,000 का उपहार दे सकते थे

यदि आप प्रत्येक बच्चे $ 1, 000, 000 देना चाहते हैं तो क्या होगा? आप आगे जाकर ऐसा कर सकते हैं, या तो वार्षिक उपहार कर बहिष्करण से अधिक $ 888,000 पर उपहार कर का भुगतान करने का विकल्प चुनकर या अपने जीवनकाल उपहार कर बहिष्करण भत्ता का हिस्सा इस्तेमाल कर सकते हैं, जो आपकी संपत्ति से जुड़ा हुआ है कर छूट। आप इसका दावा करेंगे और $ 888,000 000 $ 10, 900, 000 संपत्ति कर छूट जो आपने अपने पति या पत्नी के साथ साझा की थी।इसका मतलब यह है कि यदि आप दोनों मर गए, तो आप केवल 40% संपत्ति कर का भुगतान करने से पहले अपने उत्तराधिकारियों को $ 10, 012, 000 पास कर पाएंगे।

ये एक बुद्धिमान रणनीति हो सकती है क्योंकि यह संपत्ति से संपत्ति को निकालता है, जिस पर संपत्ति बच्चों, पोते, या अन्य वारिस के हाथों में परिसर कर सकती है। एक उदाहरण मदद कर सकता है

अपनी लाइफटाइम गिफ्ट कर सीमा बहिष्करण का दावा करने से प्रारंभिक रूप से संपत्ति कर सीमाओं का उपयोग करने का एक उदाहरण

कल्पना कीजिए कि एक विवाहित दंपति, थॉमस और एलिजाबेथ, अपने बच्चों के ऊपर $ 10, 900, 000 उपहार देने का फैसला करते हैं उपहार कर छूट

यह उनकी आजीवन उपहार कर छूट का 100% उपयोग करेगा और इसका मतलब होगा कि जब वे मर जाते हैं, तब पीछे की पहली पेंटी से संपत्ति कर लगेंगे। सामान्य जीवन प्रत्याशा अनुमानों पर आधारित वे 25 साल तक रहने की उम्मीद करते हैं। दो चीजें अब हुई हैं:

1. $ 10, 900, 000 का निवेश सभी पूंजीगत लाभ, लाभांश, ब्याज और किराए के साथ उनके संबंधित सम्पदा में बच्चों द्वारा किया जा सकता है। यदि बच्चे 25 वर्ष के लिए प्रतिवर्ष 8% पर अपना पैसा जोड़ सकते हैं, तो उनके पास $ 74, 648, 380 होंगे। $ 63, 748, 380 जो कि उनकी स्वामित्व के दौरान अर्जित हुई हैं उन्हें माता-पिता की संपत्ति के हिस्से के रूप में गिना नहीं जाता है। यह प्रभावी ढंग से संपत्ति कर को आगे बढ़ाया
2. जब भी संपत्ति कर छूट के लिए मुद्रास्फीति समायोजन होता है, अंतर थॉमस और एलिजाबेथ की संपत्ति को वापस जोड़ दिया जाता है। उदाहरण के लिए, हमने इस बारे में बात की थी कि 2015 में $ 10, 860,000 से संपत्ति कर छूट 2016 में $ 10, 900, 000 तक पहुंच गई। यह एक अतिरिक्त $ 40, 000 है। यदि कोई व्यक्ति अपनी सभी संपत्ति कर / आजीवन उपहार कर का इस्तेमाल करता है $ 10, 860, 000 की छूट पिछले साल, वे खुद को $ 40,000 के साथ मिलकर उन छूट प्राप्त छूटों के लिए जागना चाहते थे जिनमें से वे अपनी सुविधा पर लाभ उठा सकते हैं। एक चौथाई-एक-शताब्दी में, थॉमस और एलिजाबेथ अपेक्षाकृत अधिक परिसंपत्तियों को स्थानांतरित करने में सक्षम होने की संभावना है क्योंकि छूट को मामूली रूप से बढ़ाया जाता है, साथ ही उनके पास प्रति व्यक्ति 14,000 डॉलर प्रति प्राप्तकर्ता वार्षिक उपहार कर छूट अपने विवेक पर उपयोग कर सकते हैं

व्यावहारिक रूप से, आईआरएस नियमों द्वारा जरूरी सबसे कम लागू होने वाले खजाना दर पर पारिवारिक सीमित साझेदारी में लिक्विडिटी डिस्काउंट और रियायती परिवार ऋण जैसी चीजों का उपयोग करके संपत्ति कर और उपहार कर छूट को और अधिक प्रभावी ढंग से प्राप्त करना संभव है। 25 साल के समय के क्षितिज के साथ, एक अच्छा सलाहकार जो परिसंपत्तियों पर रिटर्न के संतोषजनक दरों का कमाई कर रहा है वह संपत्ति करों को भुगतान किए बिना उत्तराधिकारियों के हाथ में 100, 000, 000 या अधिक (कुछ मामलों में, काफी अधिक) प्राप्त करने में सक्षम होना चाहिए।