टैक्स प्रोफेशनल के लिए हाल ही के उबेर वर्कर वर्गीकरण का नियम क्या है

हाल के उबेर फैसलों के प्रकाश में कर पेशेवरों के लिए अपने ग्राहकों को सलाह देने का सबसे अच्छा तरीका क्या है?

इस सवाल का उत्तर देने के लिए हम तीन बिंदुओं पर ध्यान देते हैं।

• सबसे पहले, कर पेशेवरों को उद्यमी को सलाह दी जानी चाहिए जो स्वतंत्र ठेकेदारों को भेजने के आधार पर एक साझा अर्थव्यवस्था मंच तैयार कर रहे हैं?
• दूसरा, कर पेशेवरों को उन लोगों को सलाह कैसे चाहिए जो साझा अर्थव्यवस्था मंच के माध्यम से काम कर रहे हैं और उन्हें स्वतंत्र ठेकेदारों के रूप में माना जा रहा है?

• तीसरा, संभवतः हमें जिस तरह से श्रमिकों को वर्गीकृत किया जाता है और कर परिप्रेक्ष्य से इलाज की आवश्यकता है? हम यह देखने के लिए वैकल्पिक विचारों का पता लगाते हैं कि इनमें से कोई भी साझाकरण अर्थव्यवस्था के लिए हो सकता है।

सवाल में मामला, उबर वी। बेरविक, में बारबरा बेरविक नामक एक उबेर चालक शामिल था उसने कैलिफोर्निया श्रम आयुक्त से यह फैसला लेने के लिए कहा कि क्या वह एक स्वतंत्र ठेकेदार था (जैसा कि उबेर ने दावा किया था) या अगर वह एक कर्मचारी थी (जैसा उसने दावा किया था)। श्रम आयुक्त ने कहा कि बेरविक एक कर्मचारी था, और परिणामस्वरूप उसे आउट-जे-जेब के व्यवसायिक व्यय के लिए उबेर द्वारा प्रतिपूर्ति करने का हकदार था।

नौकरी से संबंधित खर्चों के लिए केवल एक उबेर चालक की प्रतिपूर्ति के मुकाबले दांव पर अधिक है। नियोक्ता पेरोल रोकथाम के माध्यम से करों का संग्रह करने के लिए जिम्मेदार हैं और आधे से अधिक सामाजिक सुरक्षा और चिकित्सा कर, बेरोजगारी बीमा कर, और श्रमिक मुआवजा बीमा बनाए रखने के लिए जिम्मेदार हैं। नियोक्ता आमतौर पर अपने कर्मचारियों को कर-लाभकारी लाभ भी प्रदान करते हैं, जैसे सेवानिवृत्ति बचत और समूह स्वास्थ्य बीमा तक पहुंच।

श्रमिकों को 10 99 स्वतंत्र ठेकेदारों के रूप में वेतनमान कम कागजी कार्य, कम प्रशासनिक परेशानी, और श्रमिकों को कर्मचारियों के रूप में भुगतान करने से कम कर लागत। इसलिए हमेशा एक प्रलोभन होता है, जब भी एक ग्रे क्षेत्र होता है, श्रमिकों को स्वतंत्र ठेकेदारों के उपचार के पक्ष में झुकाने के लिए।

अब, "उबर के रूप में पहले से ही अपील की गई है," रॉबर्ट वुड ने रिपोर्ट किया

तो यह मामला अभी खत्म नहीं हुआ है वास्तव में, यह मामला (जैसा कि दूसरों की तरह, जैसे कि बोस्टन में दायर एक क्लास-एक्शन मुकदमा, सैन फ्रांसिस्को में दायर एक और क्लास-एक्शन मुकदमा, और फ्लोरिडा के एक प्रशासनिक निर्णयन) कर पेशेवरों के लिए महत्वपूर्ण सवाल उठाते हैं।

अगली पीढ़ी के साझा अर्थव्यवस्था प्लेटफार्मों का निर्माण करने वाले उद्यमियों की मदद करने में कर पेशेवर क्या भूमिका अदा करते हैं?

एक साझा अर्थव्यवस्था मंच का निर्माण करने वाले उद्यमियों को पहले उनके वकीलों से बात करनी चाहिए, और उन प्रश्नों को सुलझाना चाहिए कि वे किस कर्मचारी को कर्मचारियों के रूप में व्यवहार करेंगे और कौन से श्रमिक उन्हें स्वतंत्र ठेकेदारों के रूप में व्यवहार करेंगेयह डेरेक डेविस की सलाह है वह एक प्रमाणित सार्वजनिक एकाउंटेंट है जो साझा अर्थव्यवस्था में विशेषज्ञ है।

इसके बाद, उद्यमियों को अपने कर पेशेवर से बात करनी चाहिए और प्रासंगिक वित्तीय रिपोर्टिंग और टैक्स प्रक्रियाओं को स्थापित करना चाहिए। डेविस सलाह देते हैं: "सिर्फ उबर की अगुवाई न करें, क्योंकि प्रत्येक कंपनी अलग है और उनके पास विशिष्ट कर और कानूनी नियम हैं।" यह ठोस सलाह चिकित्सक अपने उद्यमशील ग्राहकों को दे सकते हैं। डेविस ने कहा, "मेरी वैल्यू-ऐड [संभावित] कर देयता और उन करों को उजागर करती है जो वे सामने आ जाएंगे और उनकी वित्तीय रिपोर्टिंग दायित्वों का पता लगाएंगे" डेविस ने कहा।

कर पेशेवर ऐसे ग्राहकों को ग्राहक की जरूरतों के आधार पर उपयुक्त प्रक्रियाओं और प्रणालियों को स्थापित करने में सहायता कर सकते हैं। इसमें पेरोल सिस्टम स्थापित करने, 1099-एमआईएससी जारी करने के लिए सिस्टम, और / या 1099-के फॉर्म जारी करने के लिए सिस्टम शामिल हो सकते हैं।

डेविस सिफारिश करता है कि व्यवसाय "कंपनी और उनके संबंधित कर्मचारियों (या स्वतंत्र ठेकेदारों) के साथ फायदों और कामकाजी संबंधों पर साफ दस्तावेज रखने की आदत में आते हैं।"

अच्छे दस्तावेज का लाभ ग्राहक की कर स्थिति की सुरक्षा कर रहा है ।

एक बार इन बुनियादी प्रणालियों और प्रक्रियाओं को एक ही जगह में डाल दिया जाता है, "तब आप अपने कर दायित्व को कम करने के बारे में जानने के लिए आगे बढ़ सकते हैं," डेविस ने कहा। "एक घर बनाने की तरह, एक बार आप की नींव रखी जाती है, तो आप उस पर इमारत शुरू करते हैं। "

वैसे, क्या आप जानते हैं कि आईआरएस ने विशिष्ट उद्योगों के लिए वर्कर वर्गीकरण के दिशानिर्देशों को विकसित किया है?

आईआरएस में चलती उद्योग के लिए कर्मचारी वर्गीकरण के मुद्दों और टैक्सी कैब और लिमोसिन उद्योग (दोनों पीडीएफ लिंक) के लिए कैसे संपर्क किया जा सकता है, इसके लिए गहन निर्देश हैं। लिमो उद्योग गाइड यह समझाने का एक बहुत अच्छा काम करता है कि उद्योग कैसे संरचित है, और कार्यकर्ता वर्गीकरण निर्णयों से कैसे जाना जाए। अगर उबर अधिकारियों (और उन वकीलों और लेखाकार जो उन्हें सलाह देते हैं) वास्तव में लिमो उद्योग के दिशानिर्देशों को पढ़ते हैं, तो उबेर ने अपने नेटवर्क को डिज़ाइन किया हो सकता है कि वह कार्यकर्ता वर्गीकरण मुद्दों को वर्तमान में सामना कर रहे हैं। दूसरे शब्दों में, एकाउंटेंट जो उद्यमी और स्टार्टअप सलाह देते हैं, यह देखने के लिए देखें कि आईआरएस क्या उद्योग के बारे में कहता है जो आपका ग्राहक काम कर रहा है। यह आपको अपने ग्राहकों को सलाह देने के तरीके के बारे में बताता है।

इसे अपने अभ्यास में काम करने के लिए डाल रहा है:

जब ग्राहक पूछते हैं कि क्या किसी कार्यकर्ता को 10 99 या एक डब्ल्यू 2 पर होना चाहिए, तो क्या उन्हें अपने वकील से पूछिए?

• यदि उनके पास कोई वकील नहीं है, तो उन्हें देने के लिए कुछ रेफरल तैयार हैं।
• उन्हें बताएं, एक बार जब आप सही जवाब का पता लगाते हैं, तो हम यह सुनिश्चित करने के लिए उचित सिस्टम और प्रक्रियाएं स्थापित करने में आपकी सहायता करेंगे कि सभी करों को सही तरीके से संभाला जाए
• रिकॉर्डिपिडिंग में क्लाइंट एक मजबूत नींव तैयार करने में सहायता करें यह उनकी कर रिटर्न पर ग्राहक की स्थिति की सुरक्षा करता है। (और, क्या वे कभी भी लेखापरीक्षित होनी चाहिए, उनके पास उन दस्तावेजों की आवश्यकता होगी जो वे पहले से ही अच्छे क्रम में हैं।)
• प्रक्रिया और रिकार्डकीपिंग के मजबूत आधार के शीर्ष पर कर नियोजन अवसरों को बनाएं।
• साझा अर्थव्यवस्था कार्यकर्ता को सलाह देना

एकाउंटेंट्स भी व्यक्तियों के साथ काम करते हैंउबेर चालकों के रूप में काम करने वाले व्यक्तियों को स्वतंत्र ठेकेदारों के रूप में माना जा रहा है। इसका मतलब है कि हम अपने ग्राहकों को अपनी आय अनुसूची सी पर रिपोर्ट कर रहे हैं और उन सभी व्यवसायिक खर्चों में कटौती करने में मदद कर रहे हैं। और न सिर्फ Uber ड्राइवर: कई लोग साझा अर्थव्यवस्था के प्लेटफार्म जैसे टास्क रेब्बिट और थंबटैक के माध्यम से काम कर रहे हैं। बेशक, प्रत्येक नेटवर्क अलग है और इसकी अपनी अनूठी विशेषताओं है। लेकिन यहां मेरा मुद्दा है, अक्सर हम अपने ग्राहकों की सहायता करने की स्थिति में हैं कि वे वास्तव में स्वयं-नियोजित हैं या नहीं। और, हमने इसे सब देखा है, कभी-कभी हमारे ग्राहकों को गलत वर्गीकृत किया जा रहा है जिन कंपनी के लिए वे काम करते हैं उन्हें कर उद्देश्यों के लिए स्वतंत्र ठेकेदार के रूप में इलाज कर रहे हैं, लेकिन वास्तविकता में कर्मचारियों को वास्तव में कर्मचारियों के रूप में स्थापित किया जाना चाहिए।

इस सलाह के बारे में मैं अक्सर अन्य कर पेशेवरों को अपने व्यक्तिगत ग्राहकों को बताता हूं। "आप वास्तव में स्वतंत्र रूप से काम नहीं कर रहे हैं। आप एक कर्मचारी के रूप में बेहतर होगा। आईआरएस के साथ शिकायत दर्ज कर सकते हैं। कम कर देना होगा (जैसा कि आपके नियोक्ता को आधे सामाजिक सुरक्षा और चिकित्सा कर लेने होंगे)। नकारात्मक पक्ष आईआरएस जांच करेगा और जब आपका बॉस निकलता है, तो आप अपना काम खो देंगे। " और क्लाइंट, जो वास्तव में स्वतंत्र नहीं है और अन्य क्लाइंट्स नहीं है, वह ढीले को कवर करने में मदद करने पर भरोसा कर सकता है, कर के सही मात्रा का भुगतान करने के अपने अधिकार के लिए खड़े होने से भी डरने वाला होगा। यह सलाह, जबकि यह अच्छी तरह से इरादा है, एक अन्याय को बनाए रखता है उसके नियोक्ता ने कार्यकर्ता को डबल एफआईसीए करों का भुगतान करने के लिए और अपने खर्चों के लिए टैब चुनने के लिए अनुचित तरीके से मजबूर कर दिया है। और हम इस काम को खोने के डर को मजबूती से इस अन्याय को कायम रखते हैं, और इस तरह पैसे कमाने की क्षमता खो देते हैं और मेज पर भोजन डालते हैं।

क्या हम वास्तव में अपने ग्राहकों को डर में रहना चाहते हैं? बिलकूल नही।

क्या बेहतर सलाह है कि हम अपने ग्राहकों को दे सकते हैं? इस बारे में कैसा है। हम उन्हें समझने में मदद कर सकते हैं कि उनकी कर स्थिति क्या है हम उन्हें अपने विकल्पों को समझने में मदद कर सकते हैं - यहां स्वयं का इस्तेमाल करने का क्या मतलब है, करों का काम कैसे किया जाता है, यहां आपके लिए रिकॉर्ड रिकॉकीटिंग की ज़रूरत है और उन्हें विकल्प दिखाएं: यह ऐसा दिखेगा जैसा कि आप कर्मचारी थे चलो उन्हें दिखा - असली, कठिन संख्या का उपयोग कर, वास्तव में क्या चल रहा है हम यह समझा सकते हैं कि आईआरएस के पास एक विशेष विभाग है जो लोगों को यह समझाने के लिए समर्पित है कि उन्हें दुरुपयोग किया जा रहा है या नहीं, आईआरएस अपने प्रभाव का इस्तेमाल कर अपने नियोक्ता को सही काम करने में मदद कर सकता है और अपने कर्मचारियों को ठीक से इलाज शुरू कर सकता है और फिर हम अपने ग्राहकों को इस तरह के मामलों के निपटने में कुशल वकीलों को संदर्भित कर सकते हैं। दूसरे शब्दों में, ग्राहक को उनकी सारी जानकारियां दे दें (उनकी आजीविका को खोने के निहित खतरों के बिना), और बस प्रतीक्षा करें और देखें कि क्या हमारे ग्राहक इस अन्याय को खड़ा करने के लिए पर्याप्त साहसी हैं। और यदि हां, तो हम अपने करों को ठीक करने में उनकी सहायता करने में सक्षम होंगे और हम कार्यकर्ता स्थिति का निर्धारण करने के लिए आईआरएस प्रक्रियाओं के माध्यम से उन्हें चरवाहा करेंगे।

और शायद हमारा ग्राहक इस वर्ष कार्यकर्ता की स्थिति के एक आईआरएस निर्धारण का पीछा नहीं करेगा।हो सकता है कि हमारे ग्राहक इंतजार करेंगे और देखेंगे कि ये अदालत के मामलों में कैसे खेलें। हो सकता है कि वे आईआरएस पहुंचने से पहले अदालत के मामलों से कुछ अनुकूल परिणाम देखने के लिए इंतजार करेंगे। यहां हमें सतर्क रहने की जरूरत है हम क्या खोज कर रहे हैं? क्यों, सीमाओं का क़ानून हमें अधिक आयकर और स्वयंरोजगार करों की धनवापसी लेने के लिए तीन साल हैं हमें अपने ग्राहकों को इन समय के फ्रेम के बारे में सूचित करना चाहिए और सीमाओं के क़ानून की निगरानी में मदद करना चाहिए ताकि हम फॉर्म एसएस -8 फाइल कर सकें और उपयुक्त समय सीमा के भीतर रिटर्न में संशोधन कर सकें।

आईआरएस वेब साइट पर संबंधित संसाधन:

स्वतंत्र ठेकेदार (स्वयं-नियोजित) या कर्मचारी?

• फॉर्म एस एस -8, कर्मचारी स्थिति का निर्धारण (पीडीएफ)
• रोजगार कर परीक्षा उद्देश्य (आईआरएम 4. 23. 2), विशेषकर उपभाग IRM 4. 23. 2. 6, एसएस -8 कार्यक्रम)
• एसएस -8 कार्यक्रम और परीक्षा (आईआरएम 4. 23. 18) के बीच समन्वय कार्यकर्ता वर्गीकरण निर्धारक साझा अर्थव्यवस्था में बड़े रुझानों को आगे देखकर
• कुछ टिप्पणीकार कर्मचारी या स्वतंत्र ठेकेदार के अलावा तीसरे वर्गीकरण के लिए बुला रहे हैं प्रारंभिक चरण की प्रौद्योगिकी के लिए एक सामरिक दूरदृष्टि वाले डेमड पोटेमकिन का तर्क है कि कर कानून को विकसित अर्थव्यवस्था में नवाचारों के साथ तालमेल रखने के लिए विकसित होने की जरूरत है। "हमें एक नई अर्थव्यवस्था के लिए श्रमिकों की एक नई कक्षा की जरूरत है, ठेकेदारों जो अपने कानूनी और वित्तीय स्वतंत्रता भी एक कंपनी पर निर्भर करते हुए, "वह लिखते हैं।

डेविस असहमत हैं। "मुझे लगता है कि यह एक दूरदर्शी विचार है, यह सिर्फ इच्छापूर्ण सोच है, यह अधिक निर्भर है, कंपनियां स्वयं को बचाने के लिए इस 3 रे वर्गीकरण के साथ आने की कोशिश कर रही हैं। यह कर दायित्वों से स्वयं को बचाने के लिए है और [उन्हें] अतिरिक्त लाभ देने की ज़रूरत नहीं है। "

साझा अर्थव्यवस्था में श्रमिकों के लिए तीसरे वर्गीकरण या संकर वर्गीकरण के लिए अन्य संभावनाएं भी हैं। हम एक दिशा ले सकते हैं कि एक तरफ कर्मचारियों और दूसरे हाथ में स्वयं-नियोजित ठेकेदारों के बीच भेद को खत्म करना है। हम इस भेद को तोड़ सकते हैं और सभी लोगों को सिर्फ श्रमिक के रूप में मानते हैं। और हम आय भुगतान की रिपोर्ट करने और आवश्यक करों को रोकने के लिए केवल एक ही तंत्र के साथ एक कर प्रणाली तैयार कर सकते हैं।

हाइब्रिड वर्गीकरण भी संभव है पहले से ही कर कोड में हमारे पास वैधानिक कर्मचारियों की अवधारणा है वैधानिक कर्मचारियों को डब्ल्यू -2 पर भुगतान किया जाता है, और एफआईसीए करों को रोकता है (और नियोक्ता FICA करों के मिलान वाले आधे हिस्से का भुगतान करते हैं)। लेकिन आय कार्यकर्ता की अनुसूची सी पर रिपोर्ट की जाती है, जहां वे इस आय के सीधे रोजगार के खर्चों को घटा सकते हैं और एक और संकर वर्गीकरण है: पादरी मंत्रियों, रबी और अन्य धार्मिक श्रमिकों को आय कर उद्देश्यों के लिए कर्मचारियों के रूप में माना जाता है (इसलिए उन्हें डब्ल्यू -2 मिलता है), लेकिन उन्हें सामाजिक सुरक्षा और चिकित्सा करों के लिए स्व-नियोजित माना जाता है। इसका अर्थ है, किसी अन्य कर्मचारी के विपरीत, पादरी को फिका के दोनों हिस्सों का भुगतान करने की आवश्यकता होती है।

और एक चौथा विकल्प है देखें कि रीयल एस्टेट एजेंट कैसे व्यवहार किए जाते हैं। यह सचमुच टैक्स कोड में लिखा गया है कि रियल एस्टेट एजेंटों को स्वतंत्र ठेकेदार होना चाहिए।यह एक दुर्लभ और शायद अनोखी उदाहरण है जहां टैक्स कोड विशेष रूप से बताता है कि एक विशेष प्रकार के कार्यकर्ता को वर्गीकृत कैसे किया जाता है।

यदि साझा अर्थव्यवस्था के समर्थकों ने तीसरे वर्गीकरण की मांग की है, तो शायद वे ये चार विकल्प देख सकें कि क्या कोई उनकी आवश्यकताओं के अनुरूप है या नहीं।