मरम्मत और रखरखाव के खर्च को कम करने के बारे में जानें

एकमात्र मालिक, सभी आकार के व्यवसाय और किराये की संपत्ति के मालिक अपनी संपत्ति और उपकरणों के मरम्मत और रखरखाव के लिए खर्च घटा सकते हैं। आईआरएस ने नए नियम जारी किए जो 2014 में प्रभावी हुए थे। इन नए नियमों ने नियमों को कड़ा कर दिया कि मरम्मत और रखरखाव का खर्च कैसे घटाया जाता है।

अगर कोई विशेष मरम्मत उपकरण को बेहतर बना देता है, तो संपत्ति को उसकी सामान्य स्थिति में पुनर्स्थापित करता है, या किसी नए या विभिन्न उपयोग के लिए संपत्ति का अनुकूलन करता है, तो खर्च का पूंजीकरण हो जाता है और कई वर्षों में गिरावट आती है।

मरम्मत और रखरखाव के खर्च जो कि बेहतर श्रेणी, पुनर्स्थापन या अनुकूलन की श्रेणियों में नहीं आते हैं, वर्ष भर में खर्च का भुगतान किया जा सकता है।

मूल बातें

"यदि आप सामान की मरम्मत करते हैं, तो आप इसे घटा सकते हैं," एक प्रमाणित सार्वजनिक एकाउंटेंट स्टीव नेल्सन ने लिखा है, जिसने सदाबहार लघु व्यवसाय ब्लॉग पर मरम्मत की कटौती करने के बारे में लिखा है और लिखा है एक अप-टू-डेट ई-बुक नई मूर्त संपत्ति नियमों के लिए फॉर्म 3115 तैयार करना ।

नेल्सन कहते हैं, "नए नियमों का कहना है कि हम आपको इसे कैपिटल बनाने और इसे कम करने के लिए जा रहे हैं, जब तक कि ऐसी कोई राशि न हो जो यह है छोटे आलू। "

नियमित मरम्मत और रखरखाव का दायरा खाली किया जा सकता है

" यदि आम तौर पर भुगतान की गई राशि को पूंजीकृत करने की आवश्यकता नहीं है तो आम तौर पर, आप मूर्त संपत्ति के रखरखाव और रखरखाव के लिए भुगतान की गई मात्रा में कटौती कर सकते हैं। " (आईआरएस। जीओवी, प्रकाशन 535, व्यापारिक व्यय, अध्याय 7, मरम्मत और रखरखाव लागत पर अनुभाग।)

यह परिभाषित करके कि हम क्या जरूरी हैं कि हम क्या जरूरी नहीं हैं, यह हमें सवाल पूछने के लिए मजबूर करता है: क्या यह व्यय पूंजीकृत होना चाहिए? यदि नहीं, तो हम इसे घटा सकते हैं।

प्रकाशन 535 के एक अन्य खंड में, आईआरएस रखरखाव और मरम्मत के बीच भेद स्पष्ट करता है:

"मरम्मत।

आपके व्यापार या व्यापार में उपयोग की जाने वाली संपत्ति की मरम्मत या सुधार की लागत या तो एक कटौती या पूंजी व्यय है नियमित रखरखाव जो कि आपकी संपत्ति को सामान्य कार्यशील परिस्थितियों में रखता है, लेकिन जो कि संपत्ति की उपयोगी ज़िम्मेदारी नहीं मानती है या जो कि संपत्ति के उपयोगी जीवन को लंबे समय तक नहीं बढ़ाती है, उस वर्ष में कटौती की जाती है, जो कि वह खर्च की जाती है। अन्यथा, लागत का पूंजीकरण और अवमूल्यन होना चाहिए । " (आईआरएस। जीओवी, प्रकाशन 535, व्यापारिक व्यय, अध्याय 11, मरम्मत पर अनुभाग।) ध्यान दें कि यहां आईआरएस परिभाषित करता है कि उनका नियमित रखरखाव का अर्थ क्या है। नियमित रखरखाव, आईआरएस कहते हैं, "अपनी संपत्ति को एक सामान्य कुशल परिचालन हालत में रखता है।" एक उदाहरण एक कार पर तेल बदल जाएगा तेल बदलने से कार सामान्य रूप से और कुशलता से चलती रहती है, लेकिन यह कार के उपयोगी जीवन को लंबा नहीं बढ़ाती है।ट्रांसमिशन या इंजन की जगह, हालांकि, कार के उपयोगी जीवन को काफी लंबा लहराएगा, और इसलिए यह एक ऐसी मरम्मत की तरह होगी, जिसे पूंजीकृत करने की आवश्यकता है।

मरम्मत और रखरखाव की रूपरेखा: "बीआरए" टेस्ट

मरम्मत और रखरखाव लागत, जो कि संपत्ति बनाते हैं

बेहतर , या पुनर्स्थापना काम की स्थिति में या अनुकूलन एक नई उपयोग की संपत्ति को कई वर्षों में पूंजीकृत और अवमूल्यन करने की आवश्यकता है। यह आसानी से याद किया जा सकता है अगर कोई ब्रा परीक्षण का उपयोग करता है, तो टोनी निति द्वारा एक स्मारक बनाया गया है। बी

एटरमेंट्स मरम्मत होती हैं जो इससे पहले की तुलना में कुछ बेहतर बनाते हैं। विशेष रूप से, मरम्मत के श्रेणी में सुधार की श्रेणी में आते हैं यदि: एक संपत्ति को खरीदने से पहले मौजूद किसी दोष को ठीक करें

• संपत्ति बनाते समय हुआ एक दोष ठीक करें
• संपत्ति का विस्तार करें या विस्तार करें ताकि वह अधिक क्षमता है, या
• संपत्ति की गुणवत्ता, शक्ति, दक्षता या उत्पादकता में वृद्धि की उम्मीद है
• अधिक जानकारी के लिए, देखें क्या बेहतर है? मूर्त संपत्ति अंतिम विनियम क्यू और ए का खंड

पुनर्स्थापना, जैसा कि एक उम्मीद कर सकता है, वह मरम्मत होती है जो अपनी सामान्य स्थिति को पुनर्स्थापित करती है छत को फिक्स करना या छत की जगह पूरी तरह से पुनर्स्थापन के दो उदाहरण हैं। विशेष रूप से, अगर मरम्मत की मरम्मत की श्रेणी में मरम्मत की श्रेणी में मरम्मत की जाती है तो:

बिगड़ती संपत्ति को अपनी "सामान्य रूप से कुशल परिचालन स्थिति" में पुनर्स्थापित करें; या

• एक प्रमुख घटक या संपत्ति के एक टुकड़े का पर्याप्त संरचनात्मक हिस्सा बदलें; या
• संपत्ति की तरह-नई स्थिति को फिर से बनाना; या
• संपत्ति के गुण या संपत्ति के लिए कटौती करने योग्य हानि, बिक्री या विनिमय या हताहत हानि उपचार में परिणाम।
• अधिक विवरण के लिए, संपत्ति की इकाई को पुनर्स्थापित करने के लिए राशि क्या है? मूर्त संपत्ति अंतिम विनियम क्यू और ए का खंड

ए

डिप्टेंशन मरम्मत की प्रक्रिया है जो कि संपत्ति या उपकरण का उपयोग कैसे किया जा रहा है। उदाहरण के लिए, मान लीजिए कि एक भवन मालिक एक फैक्टरी को शोरूम में बदल देता है खुदरा बिक्री के लिए भवन से परिवर्तन कैसे किया जा रहा है? चूंकि करदाता बदले हुए हैं वह संपत्ति का उपयोग कैसे करता है, चूंकि संपत्ति का अनुकूलन करने से संबंधित कोई भी मरम्मत पूंजीकृत है।

विशेष रूप से, आईआरएस का कहना है कि अनुकूलन व्यय "संपत्ति के एक इकाई को नए या अलग उपयोग के लिए अनुकूलन करने के लिए एक राशि दी जाती है यदि अनुकूलन आपके मूल रूप से समय पर संपत्ति की इकाई के सामान्य उपयोग के अनुरूप नहीं है यह सेवा में "(मूर्त संपत्ति अंतिम नियम क्यू ए और ए) के संपत्ति के एक नए या अलग उपयोग करने के लिए क्या इकाई की आदत डालती है?

शॉर्टकट्स: तीन सुरक्षित हार्बर नियम

सामान्य नियम यह है कि मरम्मत और रखरखाव के लिए खर्चों को पूंजीकृत और वंचित होना चाहिए। इस सामान्य नियम के अपवाद हैं वास्तव में, तीन अपवाद हैं, जो आईआरएस सुरक्षित बंदरगाहों को फोन करता है। लेकिन यहां तक ​​कि एक सुरक्षित बंदरगाह के साथ, कोई भी खर्च बंद नहीं कर सकता। आईआरएस को करदाताओं को उनके कर रिटर्न में एक चुनाव बयान संलग्न करके एक औपचारिक विकल्प ("चुनाव" कहा जाता है) की अपेक्षा करते हैं।लघु करदाताओं के लिए

$ 2, 500 सुरक्षित हार्बर चुनाव

अगर एक व्यक्ति या व्यवसाय लागत

2 डॉलर, 500 (या उससे कम) प्रति आइटम या प्रति इनवॉइस है, तो तुरंत मरम्मत और रखरखाव खर्च घटा सकता है। एक "लागू वित्तीय वक्तव्य" के साथ एक व्यापार में, $ 5, 000 की एक सुरक्षित बंदरगाह राशि है। यह $ 2, 500 की सीमा टैक्स वर्ष 2016 के लिए प्रभावी है। टैक्स 2014 और 2015 के लिए, सीमा $ 500 थी

नोटिस 2015-82, इस परिवर्तन से संबंधित विवरण के लिए आईआरएस वेब साइट पर लागू वित्तीय स्टेटमेंट (पीडीएफ) के बिना करदाताओं के लिए डे मिनिमिस सेफ हार्बर की सीमा में बढ़ोतरी देखें। इस प्रावधान के बारे में अधिक जानकारी के लिए, आईआरएस वेब साइट पर क्यू एंड ए के सुरक्षित बंदरगाह के चुनाव विभाग को देखें। छोटे करदाताओं के लिए सुरक्षित हार्बर मरम्मत की तुरंत कटौती की जा सकती है यदि

कुल राशि

संपत्ति पर मरम्मत और रखरखाव के लिए भुगतान किया गया है से कम या बराबर $ 10, 000 या 2% संपत्ति का अनुचित आधार, जो भी राशि कम है और सुरक्षित बंदरगाह केवल 10 मिलियन डॉलर के नीचे के कारोबार वाले व्यवसायों के लिए उपलब्ध है और मरम्मत की जा रही संपत्ति का 1 अरब डॉलर के तहत एक अनुचित आधार है इस प्रावधान के बारे में अधिक जानकारी के लिए, आईआरएस वेब साइट पर क्यू एंड ए के छोटे करदाताओं के लिए सुरक्षित हार्बर चुनाव देखें। नियमित रखरखाव के लिए सुरक्षित हार्बर अगर मरम्मत में नियमित रखरखाव शामिल है, तो मरम्मत के खर्च को तुरन्त कटौती की जा सकती है यह नियमित प्रकार की मरम्मत के प्रकार हैं।

आईआरएस ने इसे कुछ विवरण में लिखा है। नियमित रखरखाव के लिए तुरंत कटौती करने के लिए, आईआरएस निम्न मापदंडों के

सभी चार

संतुष्ट करने के लिए व्यय चाहता है: मरम्मत नियमित रूप से ऐसी गतिविधियों की आवर्ती गतिविधियां हैं जिन्हें आप प्रदर्शन करने की अपेक्षा करेंगे; किसी व्यापार या व्यवसाय में इस्तेमाल होने के पहनने और आंसू से मरम्मत का परिणाम;

1. संपत्ति को अपनी सामान्य स्थिति में कुशलतापूर्वक संचालन करने के लिए आवश्यक हैं;
2. और यह पूरी तरह से उम्मीद है कि मरम्मत करने की आवश्यकता होगी: 10 साल की अवधि (इमारतों से संबंधित भवनों और संरचनाओं के लिए) के दौरान, या
3. संपत्ति की कक्षा के दौरान एक से अधिक बार जीवन (भवनों के अलावा अन्य संपत्ति के लिए)
4. (क्लास लाइफ से उस वर्ष की संख्या को संदर्भित करता है, जिस पर आईआरएस हमें संपत्ति को कम करने की उम्मीद करती है। यह
   • प्रकाशन 946 में उल्लिखित है, कैसे संपत्ति की कमी के लिए
   • , खासकर अध्याय 4 का परिपाटी वर्ग अनुभाग और परिशिष्ट बी) - आईआरएस वेब साइट पर क्यू एंड ए के नियमित रखरखाव अनुभाग के लिए सुरक्षित हार्बर से। सावधानी के एक शब्द: नियमित रखरखाव सुरक्षित बंदरगाह, जो कि बेहतर श्रेणी के तहत आते हैं, उन खर्चों के लिए लागू नहीं होता है।

आंशिक डिस्पोज़शन मान लें कि कोई मकान मालिक किराए पर लेने वाली संपत्ति पर छत की जगह लेता है इस स्थिति के बारे में सोचें जब संपत्ति को किराए पर लेने के रूप में सेवा में रखा गया था, संपत्ति की लागत दो में विभाजित हुई थी: भूमि और भवन भूमि एक गैर-मूल्यह्रास संपत्ति है इमारत की लागत पूंजीकृत थी और वर्ष की अवधि में गिरावट आई थी (27आवासीय अचल संपत्ति के लिए 5 साल या वाणिज्यिक अचल संपत्ति के लिए 39 साल)। इस प्रकार पुराने छत की लागत इमारत की लागत में शामिल है और समय के साथ घिस रहा है। अब मकान मालिक ने छत को बदल दिया इस प्रकार की बहाली को पूंजीकृत और वंचित होना चाहिए (27 से अधिक .5 वर्ष या 39 वर्ष, लागू होने पर)। तो अब मकान मालिक की दो संपत्तियां घिस गई हैं: मूल इमारत और नई छत लेकिन इमारत में पुरानी छत भी शामिल है। तो एक तरह से, मकान मालिक एक परिसंपत्ति (पुरानी छत) को कम कर रहे हैं जो अब मौजूद नहीं है। इस परिदृश्य में, आईआरएस मकान मालिक को आंशिक स्वभाव बनाने की अनुमति देता है। संक्षेप में, मकान मालिक पुरानी छत की लागत को लिख सकता है (इस प्रकार इमारत के अवमूल्यन कार्यक्रम से लागत का वह भाग निकाल कर)

लाभ क्या है? इसकी पुरानी छत के लिए तत्काल कटौती की जाती है, जो कई सालों से नई छत को कम करने के नजदीक से बाहर निकलता है। और, यह करदाता की बैलेंस शीट की पुरानी छत (इसकी ऐतिहासिक लागत और उसके जमा मूल्यह्रास) को हटा देता है एक अतिरिक्त बोनस: सीबीएजी नेशनल टैक्स ऑफिस के एक डायरेक्टर फिल ज़मान कहते हैं, "कोई मूल्यह्रास नहीं है क्योंकि कोई बिक्री या विनिमय नहीं है"। इस प्रकार आंशिक स्वभाव के परिणामस्वरूप भविष्य में संपत्ति को कभी बेचा जा रहा है, अगर पुनर्पूंजीकरण के लिए कम संचित अवमूल्यन का परिणाम होता है

आपको क्या देखना चाहिए ठीक से निर्धारित किया जा सकता है कि क्या कटौती की जा सकती है और उसका क्या होना चाहिए, हम समीक्षा करते हैं कि व्यय क्या है, इसकी लागत कितनी है, और यह कैसे खर्च की जा रही संपत्ति से संबंधित है या बनाए रखा

"हमें सावधानी बरतने की ज़रूरत है न कि सामान लिखना,"

नेल्सन कहते हैं,

"ये मूर्त संपत्ति नियमों ने कहा है, हमें वास्तव में इन खर्चों को देखना चाहिए।"

तो हम वास्तव में इन खर्चों को कैसे देखते हैं? प्रत्येक मरम्मत या रखरखाव के खर्च के लिए: व्यय के लिए चालान की समीक्षा करें इसके लिए क्या खर्च है? बीआरए परीक्षा लागू करें: क्या खर्च बेहतर होता है, बहाली या अनुकूलन? खर्च कितना है?

चालान पर प्रत्येक आइटम $ 2, 500 के बराबर या उससे कम है? क्या कुल इनवॉइस $ 2, 500 के बराबर या उससे कम है? यदि हां, तो

1. डी मिनिमिस
2. सुरक्षित बंदरगाह का उपयोग करने पर विचार करें
3. क्या $ 10, 000 के बराबर या उससे कम राशि है? मरम्मत की जा रही संपत्ति के अनुरुपित आधार के 2% से कम या उससे कम? यदि हां, तो छोटे करदाताओं के लिए सुरक्षित बंदरगाह चुनाव का उपयोग करने पर विचार करें
4. मरम्मत की प्रकृति क्या है? क्या संपत्ति को सामान्य रूप से कुशल परिचालन हालत में रखने का एक अपेक्षित और आवश्यक हिस्सा है? यदि हां, तो नियमित रखरखाव के लिए सुरक्षित बंदरगाह का उपयोग करने पर विचार करें। विचार करें कि कोई "आंशिक स्वभाव" को लिख सकता है। आवश्यक खर्च के रूप में किसी भी खर्च को कैपिटल बनाना और मरम्मत खर्च को लिखने के लिए मूल्यह्रास कार्यक्रम तैयार करना।
5. खोदक के लिए संसाधन मरम्मत और रखरखाव की कटौती में गहराई से:
6. एक गहराई से देखो: आईआरएस मूर्त अप्रचलित संपदा (पार्कर टैक्स पब्लिशिंग, 8 सितंबर, 2014) के डिस्पोज़शन पर रेग को अंतिम रूप देता है।
7. नोटिस 2015-82 (आईआरएस। जीओवी, पीडीएफ), जिसने
8. डी मिनिमिस

सुरक्षित बंदरगाह $ 500 से $ 2, 500 तक बदल दिया; आईआर-2015-133 में संक्षेप: लघु व्यवसायों के लिए: आईआरएस मूर्त संपत्ति का विस्तार थ्रेसहोल्ड $ 2, 500 तक बढ़ाता है; फाइलिंग और रिकॉर्डकीपिंग को सरल करता है (आईआरएस। जीओवी, 24 नवंबर, 2015)।

• मूर्त संपत्ति विनियम - अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न (आईआरएस। जीओवी, 13 मार्च, 2015)।
• ट्रेजरी फैसले 9636: मूर्त संपदा (आईआरएस। जीओवी, प्रभावी तिथि 1 9 सितंबर, 2013) के संबंध में व्यय के कटौती और पूंजीकरण के संबंध में मार्गदर्शन। राजस्व प्रक्रिया 2015-20 (आईआरएस। जीओवी, पीडीएफ); आईआर -2013-29 में संक्षेप: आईआरएस लघु व्यवसायों के लिए 2014 के लिए मरम्मत नियम लागू करने और भविष्य के वर्षों (आईआरएस। जीओवी, 13 फरवरी, 2015) के लिए आसान बनाता है। मूर्त संपत्ति विनियम - मरम्मत रेग गाइडेंस एंड रिसोर्सेज (एआईसीपीए। ऑर्ग)
• नई मूर्त संपत्ति विनियमों को लागू करना (
• लेखा का जर्नल , 31 जनवरी, 2014)।
• नियमित रखरखाव सेफ हार्बर के तहत नई आईआरएस मरम्मत विनियम (नोलो। कॉम)
• मरम्मत और रखरखाव के लिए छोटा करदाता सुरक्षित हार्बर (नोलो। कॉम)
• आईआरएस मरम्मत विनियमों के तहत जमींदारों की आवश्यकताएं (नोलो। Com) <