एक संपत्ति पर प्रभाव पड़ने वाले करों का अवलोकन

नोट: कर कानून में परिवर्तन और निम्नलिखित सूचना इन कानूनों में हाल के परिवर्तनों को प्रतिबिंबित नहीं कर सकती है। वर्तमान कर या कानूनी सलाह के लिए, कृपया एक लेखाकार या एक वकील से परामर्श करें क्योंकि इस लेख में दी गई जानकारी कर या कानूनी सलाह नहीं है और कर या कानूनी सलाह के लिए कोई विकल्प नहीं है।

आपकी संपत्ति योजना तैयार करते समय या अपडेट करते समय, आपको विभिन्न प्रकार के करों की एक बुनियादी समझ होने की आवश्यकता होगी जो आपके संपदा को प्रभावित कर सकते हैं - उपहार कर, संपत्ति कर, उत्तराधिकार, जनरेशन लंघन स्थानांतरण (या जीएसटी) कर, और आय कर।

उपहार कर

उपहार कर शायद सबसे अधिक दुर्लभ कर है जो किसी संपत्ति को प्रभावित कर सकता है वर्तमान में, संघीय कर कोड किसी भी व्यक्ति द्वारा किसी भी अन्य व्यक्ति के लिए किए गए उपहार में $ 14,000 प्रति वर्ष तक की छूट देता है - इसे उपहार करों से वार्षिक बहिष्कार कहा जाता है। एक बार जब आप एक ही व्यक्ति को किसी भी वर्ष में $ 14,000 से अधिक उपहार बनाते हैं, तो आप एक कर योग्य उपहार बना रहे होंगे और आपको उपहार कर लगाना होगा हालांकि, तुरंत टैक्स का भुगतान करने के बजाय, वर्तमान में, संघीय टैक्स कोड आपको $ 5, 340, 000 का आजीवन उपहार कर छूट देता है जो आपके कर योग्य उपहारों को ऑफसेट करने के लिए इस्तेमाल किया जा सकता है उपहार कर के आवेदन के खिलाफ "$ 5, 340, 000 कूपन" के रूप में उपहार कर छूट के बारे में सोचो।

उदाहरण के लिए, मान लीजिए कि इस साल आप अपने बेटे को एक घर पर नीचे भुगतान के लिए $ 114,000 का उपहार देने का निर्णय लेते हैं। उपहार कर उद्देश्यों के लिए, पहले 14, 000 डॉलर का कोई नतीजा नहीं होगा, लेकिन अगले $ 100, 000 को कर योग्य उपहार माना जाएगा।

इस प्रकार, उपहार के बाद, $ 5, 340, 000 उपहार कर कूपन होने के बजाय, आपके पास $ 5, 240, 000 कूपन शेष होंगे।

वर्ष के दौरान किए गए कर योग्य उपहारों को आईआरएस फॉर्म 70 9, संयुक्त राज्य अमेरिका के उपहार (और जनरेशन-स्किपिंग ट्रांसफर) टैक्स रिटर्न पर सूचित किया जाना चाहिए, जो वर्ष के 15 अप्रैल को उस वर्ष के बाद दायर किया जाना चाहिए जिसमें वर्ष उपहार बनाया गया था

एक राज्य वर्तमान में संघीय उपहार कर के अलावा अपना उपहार करों को लगाता है: कनेक्टिकट 1 जुलाई, 2008 तक लुइसियाना ने अपने उपहार कर को ख़ारिज कर दिया, उत्तरी कैरोलिना ने 1 जनवरी, 200 9 के रूप में अपना उपहार कर ख़ारिज कर दिया और टेनेसी ने 1 जनवरी, 2012 तक अपना उपहार कर ख़ारिज कर दिया। मिनेसोटा ने 2013 में एक उपहार कर बना लिया, लेकिन उसके बाद से इसे पूर्वव्यापी ढंग से रद्द कर दिया ।

संपत्ति कर - संघीय संपत्ति कर और राज्य संपत्ति कर

2014 के दौरान मरने वाली मृतक के लिए, संघीय संपत्ति कर, 5 अरब डॉलर, 340,000 से ज्यादा की संपत्ति के लिए लागू होता है, जिसे संघीय संपत्ति के रूप में जाना जाता है कर छूट। वर्तमान कानून में यह बताया गया है कि भविष्य के वर्षों में संघीय संपत्ति कर छूट को मुद्रास्फीति के लिए अनुक्रमित किया जाएगा।

1 जनवरी, 2014 तक, कोलंबिया के जिला और निम्नलिखित राज्य एक अलग राज्य संपत्ति कर लगाते हैं: कनेक्टिकट, डेलावेयर, हवाई, इलिनोइस, मेन, मैरीलैंड, मैसाचुसेट्स, मिनेसोटा, न्यू जर्सी, न्यूयॉर्क, ओरेगन, रोड द्वीप, टेनेसी, वरमोंट, और वाशिंगटननोट करें कि 1 जनवरी, 2016 तक टेनेसी का एस्टेट कर चरणबद्ध हो जाएगा।

राज्य संपत्ति कर के बारे में अधिक जानकारी के लिए, राज्य संपत्ति कर और छूट चार्ट देखें

राज्य विरासत कर

1 जनवरी, 2014 तक, छह राज्य हैं जो एक अलग विरासत कर एकत्र करते हैं, जो एक निश्चित कर लाभार्थियों पर लगाया जाता है जो मृतक व्यक्ति की संपत्ति प्राप्त करता है: आयोवा, केंटकी, मैरीलैंड, नेब्रास्का , न्यू जर्सी, और पेंसिल्वेनिया

इन सभी राज्यों में, मृतक व्यक्ति की जीवित पति या पत्नी और दान को गुजरने वाली संपत्ति को विरासत कर से छूट दी जाती है, जबकि इन राज्यों में से कई - आयोवा, केंटकी, मैरीलैंड और न्यू जर्सी - मृतक व्यक्ति के वंशज के पास जाने वाली संपत्तियां हैं भी छूट ध्यान दें कि वर्तमान में मैरीलैंड और न्यू जर्सी केवल दो राज्य हैं जो राज्य संपत्ति करों और राज्य उत्तराधिकार करों दोनों का आकलन करते हैं।

राज्य उत्तराधिकार करों के बारे में अधिक जानकारी के लिए, राज्य विरासत कर चार्ट देखें।

राज्य कानून अक्सर बदलता है, इसलिए यह सुनिश्चित करने के लिए कि आपके संपत्ति किसी राज्य संपत्ति कर या आपके मरने के बाद राज्य उत्तराधिकारी कर के अधीन हों, आपके राज्य में एक योग्य संपत्ति नियोजन वकील से परामर्श करना सबसे अच्छा है। इसके अलावा, यदि आप अपने घर के राज्य के बाहर निजी प्रभाव या अचल संपत्ति रखते हैं और दूसरे राज्य में संपत्ति कर या उत्तराधिकार कर होता है, तो आपकी मृत्यु के बाद राज्य संपत्ति के बाहर संपत्ति कर या उत्तराधिकारी कर हो सकता है।

जनरेशन हस्तांतरण करों को छोड़ने के लिए

2014 के बाद मरने वालों के लिए, पीढ़ी के स्थानांतरण हस्तांतरण कर (जीएसटी) $ 5, 340, 000 से अधिक के स्थानांतरण पर लागू होता है जो एक या अधिक पीढ़ियों को "छोड़ें" "छोड़ें" या तो एक हस्तांतरण को संदर्भित करता है जो आपके रिश्तेदार से बना होता है जो आपकी पीढ़ी के नीचे दो या दो से अधिक पीढ़ी है (उदाहरण के लिए, एक पोते के दादा-दादी के लिए), या एक गैर-रिश्तेदार जो 37 वर्ष से कम उम्र का है । वर्तमान कानून यह बताता है कि जीएसटी छूट को भविष्य के वर्षों में मुद्रास्फीति के लिए अनुक्रमित किया जाएगा।

अधिकांश राज्य जो अभी भी अपनी अलग-अलग स्टेट एस्टेट टैक्स लागू करते हैं, एक अलग पीढ़ी के टैक्स छोड़ने का भी आकलन करते हैं हालांकि, राज्य संपत्ति करों और उत्तराधिकार करों के साथ, यह निर्धारित करने के लिए कि आपके राज्य की अपनी पीढ़ी के चलते टैक्स को छोड़कर, अपने घर के राज्य में योग्य संपत्ति नियोजन वकील से परामर्श करना सर्वोत्तम है

आय कर 2010 में हुई मौतों के लिए, मृतक के उत्तराधिकारियों को संपत्ति के अधीन संघीय संपत्ति करों या संशोधित वाहक आधार व्यवस्था को लागू करने का विकल्प था। संशोधित वाहक आधार का मतलब है कि किसी संपत्ति या ट्रस्ट के लाभार्थियों की बजाय मौत के उचित मौके के आधार पर एक पूर्ण कदम के साथ संपत्ति प्राप्त करने के बजाय, लाभार्थियों को संपत्ति के उचित बाजार मूल्य या मृतक की मूल आधार जो विशिष्ट आधार समायोजन नियमों के अनुसार समायोजित किया जा सकता है। एक परिसंपत्ति के संशोधित वाहक आधार पर निर्भर करते हुए, लाभार्थियों को पूंजी लाभ करों पर निर्भर हो सकता है, जब बाद में संपत्ति बेच दी जाती है।

किसी भी वर्ष में होने वाली मौतों के लिए, किसी व्यक्ति के मरने के बाद संपत्ति या विश्वास के निपटारे के दौरान संपत्ति या ट्रस्ट संपत्ति निश्चित रूप से ब्याज अर्जित करेगी जब तक कि उन्हें संपत्ति या ट्रस्ट से अंतिम लाभार्थियों को वितरित नहीं किया जाये और यदि कुछ प्रकार की परिसंपत्तियों को बेचा जाता है (जैसे स्टॉक और बांड), बिक्री के आधार पर कदम उठाने के बाद भी पूंजीगत लाभ हो सकता है। इसके अलावा, कुछ प्रकार के खातों में आयकर के परिणाम उत्पन्न होते हैं, जिन्हें "मरने वालों के संबंध में आय" (या आईआरडी) के रूप में संदर्भित किया जाता है जब मालिक की मृत्यु होती है, जैसे गैर-रोथ आईआरएएस, 401 (के) एस, और वार्षिकी । इस प्रकार, कई एस्टेट और ट्रस्ट, उपहार, संपत्ति, उत्तराधिकार या हस्तांतरण करों को छोड़ते हुए पीढ़ी से प्रभावित नहीं होते हैं, अधिकांश आय करों से किसी तरह या किसी अन्य पर प्रभावित होंगे। आईआरएस फॉर्म 1041,

यू पर किसी संपत्ति या ट्रस्ट द्वारा अर्जित आय की सूचना दी गई है। एस इस्टेट्स और ट्रस्टों के लिए आयकर रिटर्न

, संघीय आयकर प्रयोजनों के लिए, और संपत्ति या ट्रस्ट को भी एस्टेट और ट्रस्ट के लिए एक राज्य आयकर रिटर्न दर्ज कर सकते हैं।