कर्मचारी स्टॉक खरीद योजनाएं

कर्मचारी स्टॉक खरीद योजनाओं का सामान्य अवलोकन

एक कर्मचारी स्टॉक खरीद योजना (ईएसपीपी) एक व्यवसाय के कर्मचारियों को दी गई फ्रिंज लाभ की एक प्रकार है। योजना के तहत, व्यापार अपने कर्मचारियों को अपने वेतन से कर कटौती के बाद कंपनी के शेयर खरीदने का विकल्प प्रदान करता है। योजना यह निर्दिष्ट कर सकती है कि मूल्य कर्मचारियों का भुगतान प्रति शेयर स्टॉक के उचित बाजार मूल्य से कम है। एक योग्य ईएसपीपी योजना (वह है, जो आंतरिक राजस्व संहिता की धारा 423 में निर्धारित सभी नियमों को पूरा करता है) शेयर की खरीद मूल्य पर 15% की छूट दे सकता है।

ईएसपीपी चार चरणों के माध्यम से चला जाता है: अनुदान, अवधि की पेशकश, स्थानांतरण, स्वभाव।

अनुदान चरण

नियोक्ता अपने कर्मचारियों को एक नियत मूल्य पर नियोक्ता की कंपनी (या मूल कंपनी) में स्टॉक खरीदने का विकल्प प्रदान करता है

भेंट की अवधि

भेंट की अवधि उस समय के दौरान है जब कंपनी के स्टॉक की भविष्य की खरीद के लिए कर्मचारी बचत करते हैं। कर्मचारी अपने प्रत्येक पेचेक से कटौती का प्रतिशत या तय डॉलर की राशि का चयन करते हैं ये वेतन कटौती एक कर-टैक्स के आधार पर होते हैं। इसका मतलब यह है कि ईएसपीपी खरीद के लिए पैसा तय करने से पहले आयकर और एफआईसीए टैक्स पहले से ही आपके वेतन से हटा दिए गए हैं।

हस्तांतरण चरण

भेंट अवधि के अंत में, नियोक्ता सभी पैसा लेता है जिसे बचा लिया गया है और उस पैसे का उपयोग कंपनी के शेयरों के शेयरों को खरीदने के लिए करता है।

ईएसपीपी योजना का प्रबंधन करने वाली प्रतिभूतियां ब्रोकरेज कंपनी के शेयरों के शेयर खरीद लेंगे और शेयर के भाग लेने वाले कर्मचारियों को स्वामित्व हस्तांतरित करेगा

स्टॉक खरीदने के लिए इस्तेमाल नहीं की गई कोई भी नकदी कर्मचारी को वापस लौटा दी जाती है

शेयरों के स्वामित्व को स्थानांतरित करने के साथ ही, कंपनी अपने कर्मचारियों को दस्तावेज जारी करती है। कंपनी शेयरों के हस्तांतरण से संबंधित सूचनाओं को दस्तावेज करने के लिए, कंपनी के पास 3922, कर्मचारी को एक प्रति और आईआरएस को दूसरी प्रति भेजती है।

ईएसपीपी का संचालन करने वाले ब्रोकरेज हाउस आपको व्यापार पुष्टिओं भी भेजेगा।

कंपनी ने भाग लेने वाले कर्मचारियों के लिए ब्रोकरेज खातों को सेट किया है, और ईएसपीपी के तहत खरीदे गए शेयरों को वहां जमा किया जाता है।

शेयरों को खरीदा और स्थानांतरित कर दिया गया है, जब कोई कर प्रभाव नहीं है भविष्य में कर प्रभाव होगा, जब आप ईएसपीपी शेयर बेचते हैं या अन्यथा निपटान करते हैं।

विस्थापन चरण

शेयरों को आपके नाम पर स्थानांतरित करने के बाद, आप कृपया उनसे ऐसा करने के लिए स्वतंत्र हैं जैसे आप कृपया। आप बेच सकते हैं, व्यापार कर सकते हैं, विनिमय कर सकते हैं, स्थानांतरण कर सकते हैं या उन्हें दूर कर सकते हैं।ईएसपीपी शेयरों का निपटान कर प्रभाव को चालू करता है।

टैक्स प्रभाव तीन कारकों पर निर्भर करता है:

• कितनी देर तक उस व्यक्ति के स्टॉक का स्वामित्व हो गया है
• बिक्री मूल्य
• कितने शेयर बेचे गए हैं

ये पिछले दो कारक आय की राशि निर्धारित करते हैं व्यक्ति स्टॉक की बिक्री से कमाता है बेचे जाने वाले शेयरों की संख्या से बिक्री की बिक्री का परिणाम बिक्री लेनदेन से सकल आय में होता है। बिक्री मूल्य भी मुआवजे की आय की गणना में कारक है, जिसे हम नीचे चर्चा करेंगे।

कितने समय तक किसी व्यक्ति के पास शेयरों का स्वामित्व है यह निर्धारित करता है कि बिक्री लेन-देन कैसे वर्गीकृत है लेनदेन कैसे बदले में वर्गीकृत किया जाता है, कर उपचार निर्धारित करता है।

दो धारक अवधिएं हैं:

• अनुदान की तारीख से बेची गई दिन तक
• हस्तांतरण की तारीख से बेची गई दिन तक

होल्डिंग अवधि निर्धारित करें कि आय कैसे तय होती है और टैक्स

ईएसपीपी शेयरों को बेचना है दो बार वर्गीकृत किया गया हम ईएसपीपी शेयरों के प्रत्येक बिक्री को योग्यता या गैर-योग्यता के रूप में वर्गीकृत करते हैं; और या तो अल्पकालिक या दीर्घकालिक लाभ के रूप में।

ए योग्यता वाला स्वभाव: ईएसपीपी के शेयरों के मालिकाना होने का कोई भी विक्रय या हस्तांतरण है, जिसके बाद व्यक्ति के पास स्टॉक हो:

• स्थानांतरण की तारीख के बाद और
• इस विकल्प के दो से अधिक वर्षों के बाद दिए गए विकल्प।

(हस्तांतरण की तारीख फॉर्म 3 9 22 के बॉक्स 7 में दी गई है, अनुदान की तारीख, फॉर्म 1 9 22 के बॉक्स 1 में)।

ए गैर-योग्यता वाला स्वभाव किसी भी बिक्री या स्वामित्व का हस्तांतरण ईएसपीपी शेयर जो कि क्वालीफाइंग स्वभाव मानदंडों को संतुष्ट नहीं करते हैं, दूसरे शब्दों में, गैर-योग्यता वाले स्वभाव ईएसपीपी शेयरों की बिक्री है जो हस्तांतरण की तारीख से पहले और एक वर्ष तक और अनुदान की तारीख के दो साल बाद और उससे पहले तक होती है।

ए दीर्घावधि बिक्री किसी भी बिक्री पर है जहां एक वर्ष से अधिक समय के लिए शेयर का स्वामित्व है। (स्टॉक की लंबी अवधि या अल्पावधि स्टॉक की खरीद के बाद दिन से शुरू होती है या बिक्री की तारीख पर समाप्त होती है, यह निर्धारित करने के लिए होल्डिंग अवधि।) [2] ए

अल्पकालिक बिक्री किसी भी बिक्री पर है जहां व्यक्ति को एक वर्ष या उससे कम समय के लिए स्टॉक का स्वामित्व है हम इन धारकों की अवधि को ऐसे गणित शॉर्ट हाथों का प्रयोग कर सकते हैं:

योग्यता की योग्यता यदि

बिक्री की तारीख> हस्तांतरण की तारीख के बाद 1 वर्ष और	बिक्री की तारीख> अनुदान की तारीख के 2 साल बाद गैर- योग्यता का विवरण यदि
बिक्री की तारीख after स्थानांतरण की तारीख के 1 वर्ष या	बिक्री की तारीख ≤ अनुदान की तारीख के 2 साल बाद दीर्घकालिक दरें पूंजीगत लाभ पर लागू होती हैं यदि
बिक्री की तारीख> 1 वर्ष + 1 दिन बाद हस्तांतरण की तारीख	साधारण दर अल्पकालिक पूंजीगत लाभ पर लागू होते हैं यदि
बिक्री की तारीख after हस्तांतरण की तारीख के 1 वर्ष बाद

पूंजीगत लाभ आय से मुआवजा आय को अलग करना

अब हम एक साथ कहानी को एक साथ रख देते हैं और देखें कि यह हमें कर उपचार के मामले में कहाँ ले जाता है। एक कर्मचारी एक कंपनी के लिए काम करता है कंपनी ने ईएसपीपी की स्थापना की कर्मचारी ने प्रत्येक पेचेक से (करों के बाद) कटौती की थी, और उस पैसे को कंपनी के शेयरों में शेयर खरीदने के लिए इस्तेमाल किया गया था। अब कर्मचारी स्टॉक बेचता है।

कहानी में इस बिंदु पर, हमें कुछ भेदों को बनाने की जरूरत है क्या कर्मचारी छूट पर स्टॉक खरीदा था? उस छूट को मुआवजा आय के रूप में उठाया जाता है जब शेयर बिके जाते हैं। बाकी शेयरों के मूल्य में वृद्धि (या कमी) पूंजीगत लाभ आय है इस पर निहितार्थ की एक पूरी मेजबानी है अभी हम सिर्फ एक पहलू पर ध्यान केंद्रित करने जा रहे हैं: यह मुआवजा आय का आकलन करना है।

मेरा क्या मतलब है: मान लीजिए कि हमारे ग्राहक को $ 85 के लिए एक्सवाईजेड शेयर के 1 शेयर प्राप्त होते हैं। उस दिन, एक्सवाईजेड स्टॉक 100 डॉलर प्रति शेयर था। कर्मचारी को खरीद मूल्य पर 15% छूट मिली। अब वह $ 125 के लिए एक्सवाईजेड का अपना 1 शेयर बेचता है कुल मिलाकर, हमारे ग्राहक इस निवेश पर $ 40 कमाता है: $ 125 उसने स्टॉक के लिए स्टॉक को चुकाने वाले $ 85 के लिए स्टॉक बेच दिया। अब हम क्या करते हैं इस $ 40 आय की दो घटकों में अलग है: मुआवजा आय और पूंजीगत लाभ।

मुआवजा आय कैसे मापा जाता है? हमारे पास तीन सूत्र हैं क्या आपको यह जानना चाहिए? हाँ और यहाँ क्यों है मैंने ब्रोकरेज हाउस को देखा है कि फार्म 10 99-बी के गलत आधार पर रिपोर्ट किया गया है। कभी-कभी वे इसे ठीक से प्राप्त करते हैं। कभी कभी वे इसे गलत मिलता है यदि आप मुआवजे की आय जानते हैं, तो आप आधार के बारे में सटीक गणना कर सकते हैं। और फिर आप अपनी टैक्स रिटर्न में सही संख्या रखने की स्थिति में होंगे।

मुआवजे की आय को मापने के लिए तीन सूत्र हैं हम कौन से सूत्रों का उपयोग करते हैं, यह इस बात पर निर्भर करता है कि हमारे पास क्वालीफाइंग स्वभाव या गैर-योग्यता वाला स्वभाव है।

योग्यता प्राप्त करने के लिए, मुआवजे की आय निम्न है:

ए ऑप्शन का उपयोग करने के लिए भुगतान की गई कीमत को घटाकर विकल्प के मुताबिक स्टॉक के उचित मार्केट वैल्यू का भुगतान किया गया था।

बी। स्टॉक की बेची गई तारीख को स्टॉक का उचित बाजार मूल्य, विकल्प का उपयोग करने के लिए भुगतान की गई कीमत शून्य।

गैर-योग्यता के लिए, मुआवजे की आय है:

सी विकल्प का उपयोग करने की तिथि पर शेयर का उचित बाजार मूल्य, विकल्प का उपयोग करने के लिए भुगतान की गई कीमत शून्य।

सौभाग्य से, हमें इस जानकारी के लिए खुदाई नहीं करना पड़ता है। इस डेटा के अधिकांश अधिकांश फॉर्म 3 9 22 पर पाए जाते हैं। नियोक्ता इस फॉर्म को तैयार करते हैं और जब भी किसी कर्मचारी स्टॉक खरीद योजना के तहत शेयरों को स्थानांतरित कर दिया जाता है तो उन्हें अपने कर्मचारियों को जारी करता है।

फॉर्म 3922 पर कौन सी जानकारी नहीं मिली है? ग्राहक ने स्टॉक को बेचने की तिथि पर उचित बाजार मूल्य ऐसा इसलिए है क्योंकि फॉर्म 3 9 22 तैयार और जारी किया जाता है जब ईएसपीपी के शेयरों को कर्मचारी को स्थानांतरित कर दिया जाता है, जो इसके बाद के सूत्र बी के लिए आवश्यक है। बेची गई तारीख को शेयर का उचित बाजार मूल्य ब्रोकरेज से प्रपत्र 10 99-बी पर दिखने वाला है।

तो यह इस फॉर्म से परिचित होने का एक अच्छा समय होगा

फार्म 3922 के साथ कार्य करना

फॉर्म 3 9 22 का शीर्षक है, "धारा 423 (सी) के तहत एक कर्मचारी स्टॉक खरीद योजना के माध्यम से प्राप्त शेयरों का स्थानांतरण"।

कंपनियां अपने कर्मचारियों को हस्तांतरण से संबंधित जानकारी का विवरण एक कर्मचारी स्टॉक खरीद योजना के तहत स्टॉक का फॉर्म 3922 में ईएसपीपी शेयरों से संबंधित किसी भी गणना को चलाने के लिए आवश्यक अधिकांश डेटा बिंदु हैं।

फॉर्म 3 9 22 में निम्नलिखित डेटा फ़ील्ड शामिल हैं:

बॉक्स 1

दिनांक विकल्प की अनुमति दी	बॉक्स 2
दिनांक विकल्प का प्रयोग	बॉक्स 3
अनुदान तिथि पर प्रति शेयर उचित बाजार मूल्य	बॉक्स 4
व्यायाम की तारीख पर प्रति शेयर उचित बाजार मूल्य	बॉक्स 5
प्रति शेयर भुगतान किया गया व्यायाम मूल्य	बॉक्स 6
हस्तांतरित शेयरों की संख्या	बॉक्स 7
दिनांकित कानूनी शीर्षक	बॉक्स 8
प्रति शेयर व्यायाम मूल्य निर्धारण के रूप में निर्धारित किया गया है कि बॉक्स 1 (अनुदान की तारीख)

फॉर्म 3922 में दिखाए गए तिथि पर विकल्प का उपयोग किया गया है, जिसे हमें गणना करने की आवश्यकता है एक व्यक्ति का मुआवजा आय, आधार, और ईएसपीपी शेयरों में योग्यता रखने की अवधि।मैं आपको ये गणना करने के लिए प्रासंगिक गणित देता हूं। ईएसपीपी के शेयरों के लिए बिक्री मूल्य की जानकारी का केवल एक टुकड़ा है कि फॉर्म 3 9 22 नहीं है

मैं आपको यहां संक्षिप्त रूप में गणित देता हूँ इसके बाद हम बाद में विवरण और निहितार्थ को तैयार करेंगे I

बेसिक ईएसपीपी गणित फॉर्म 3922

होल्डिंग अवधि की गणना
ईएसपीपी शेयर की योग्यता गैर-योग्यता से बदलकर (बॉक्स 7) + 1 वर्ष
(बॉक्स 1) + 2 साल	(जो भी तारीख बाद में है) ईएसपीपी शेयर सॉर्ट-टर्म से लंबी अवधि के लाभों से चालू होने की तारीख (बॉक्स 7) + 1 वर्ष + 1 दिन 3 विभिन्न मुआवजे की आय गणना > क्वालीफाइंग स्वभाव पर मुआवजा आय, निम्न: (बॉक्स 3) - (बॉक्स 5) * (बॉक्स 6)
या:	((स्वभाव में प्रति शेयर एफएमवी) - (बॉक्स 5)) * (बॉक्स 6)
गैर-योग्यता स्वभाव पर मुआवजा आय
((बॉक्स 4) - (बॉक्स 5)) * (बॉक्स 6)	आधार
((बॉक्स 5) * (बॉक्स 6) ) + मुआवजा आय + कमीशन और फीस को खरीदने और बेचने के लिए
योग्यता के डिस्पोज़शन का टैक्स प्रभाव	अगर कर्मचारी ने शेयर को छूट में स्टॉक खरीदा है,
तो हम यह आकलन करते हैं कि मुआवजा आय कितना है	हम ऊपर दिए गए समीकरणों

ए और

बी

का उपयोग कर मुआवजे की आय का आकलन करते हैं जो भी उत्तर कम है वह मुआवजे की आय की राशि है। क्षतिपूर्ति आय पर साधारण कर दरों के रूप में लगाया जाता है, जो वर्तमान में 10% से लेकर 3 9 .6% तक है। फिर हम पूंजीगत लाभ या हानि को मापते हैं। स्टॉक में स्टॉक और आपके आधार को बेचने से मिलने वाली आय के बीच लाभ अंतर है। आधार मूल रूप से स्टॉक के लिए भुगतान की जाने वाली राशि है (विकल्प मूल्य) प्लस क्षतिपूर्ति आय प्लस कमीशन और स्टॉक को खरीदने और बेचने के लिए भुगतान किया जाता है। दूसरे शब्दों में,

सकल आय - विकल्प मूल्य - मुआवजा आय - कमीशन और शुल्क = पूंजीगत लाभ या हानि अगर कर्मचारी स्टॉक के लिए पूरी कीमत चुकाए, हम लाभ या हानि को मापते हैं कोई मुआवजा आय नहीं है, क्योंकि कर्मचारी को खरीद मूल्य पर छूट नहीं मिलती। हम इसके बाद के संस्करण के अनुसार लाभ या हानि की गणना करते हैं लेकिन चूंकि मुआवजा आय शून्य है, सूत्र सकल आय से सरल करता है - विकल्प मूल्य - कमीशन लंबी अवधि के होल्डिंग्स पर लाभ पर विशेष दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ कर दरों पर लगाया जाता है 0%, 15% या 20%। लाभ भी 3 के अधीन हो सकता है। निवेश आय पर 9% की बढ़त गैर योग्यता वाले डिस्पोज़शन का टैक्स प्रभाव

अगर कर्मचारी ने शेयर स्टॉक को छूट पर खरीदा है,

• तो हम यह मापते हैं कि कितना मुआवजा आय है?

हम उपरोक्त समीकरण सी का उपयोग कर मुआवजे की आय का आकलन करते हैं क्षतिपूर्ति आय पर साधारण कर दरों के रूप में लगाया जाता है, जो वर्तमान में 10% से लेकर 3 9 .6% तक है। फिर हम पूंजीगत लाभ या हानि को मापते हैं। स्टॉक में स्टॉक और आपके आधार को बेचने से मिलने वाली आय के बीच लाभ अंतर है। आधार मूल रूप से स्टॉक के लिए भुगतान की जाने वाली राशि है (विकल्प मूल्य) प्लस क्षतिपूर्ति आय प्लस कमीशन और स्टॉक को खरीदने और बेचने के लिए भुगतान किया जाता है।दूसरे शब्दों में,

सकल आय - विकल्प मूल्य - मुआवजा आय - कमीशन और शुल्क = पूंजीगत लाभ या हानि

मुआवजा का मतलब क्या है

ईएसपीपी शेयरों में मूल्य में वृद्धि मुआवजा आय और पूंजीगत लाभ में विभाजित है । मुआवजा आय अतिरिक्त आमदनी के रूप में कर के रूप में लगाया जाता है, जो वर्तमान में 10% से लेकर 3 9 .6% तक है। क्षतिपूर्ति आय आपके मजदूरी को जोड़ती है और फॉर्म डब्लू-2 पर रिपोर्ट की जाती है। क्षतिपूर्ति आय संघीय आय कर (और किसी भी राज्य आयकरों) के अधीन है क्षतिपूर्ति आय सामाजिक सुरक्षा और चिकित्सा करों ("एफआईसीए") के अधीन नहीं है। मुआवजा आय फॉर्म W-2 के बॉक्स 1 में दी गई मजदूरी में शामिल है क्षतिपूर्ति आय बॉक्स 3 या बॉक्स 5 मजदूरी राशि में शामिल नहीं है

प्रक्रिया के परिप्रेक्ष्य से इस तरह के कर उपचार को देखें। पिछला पैराग्राफ हमें बताता है कि वैचारिक तरीके से मुआवजा कैसे किया जाता है। यहां बताया गया है कि वास्तविक जीवन में यह कैसे खेलता है। आप कुछ ईएसपीपी शेयर बेचते हैं। आप अपने दलाल की वेबसाइट पर लॉग इन करते हैं, और बिक्री क्रम में डालते हैं। दलाल इस सौदे को संभालता है, नकदी के लिए आपके कुछ शेयरों का आदान प्रदान करता है। ब्रोकर और आपके नियोक्ता चीजों के रिपोर्टिंग पक्ष पर सहयोग करते हैं उनके लेखाकार कुछ गणित करते हैं वे अब सभी डेटा की आवश्यकता जानते हैं: आपकी बिक्री मूल्य, आपकी मुआवजा आय, आपके विकल्प की लागत, आपके आधार, आपकी होल्डिंग अवधि और लेनदेन योग्यता या गैर-योग्यता है या नहीं, और क्या वे अल्पकालिक या दीर्घकालिक हैं। एकाउंटेंट काम करने के लिए और यह सब बाहर आंकड़ा। आप अपने ब्रोकरेज खाते में नकद प्राप्त करें और कुछ आय आपकी मजदूरी में जोड़ दी जाती है (लेकिन आपका पेचेक ऊपर नहीं जाता है, याद रखें कि आपको पहले से ही अपने ब्रोकरेज खाते में नकद मिला है।) तो रिपोर्टिंग उद्देश्यों के लिए, यह राशि आपको पेचेक में जोड़ दी गई है और रिपोर्टिंग प्रयोजनों के लिए, दलाल एक प्रपत्र 10 99-बी पर लेनदेन और आय की रिपोर्ट करता है इसलिए वर्ष के अंत में, आपको यह सुनिश्चित करने के लिए इन दो रिपोर्टों को एक साथ लाने की आवश्यकता होगी कि आय केवल एक बार कर दी जाती है, और सही तरीके से। टैक्स रिटर्न पर ईएसपीपी प्राप्त करना सबसे पहले, ग्राहक द्वारा प्रदान किए गए सभी ब्रोकरेज विवरणों और कर दस्तावेजों का उपयोग करके, मुनाफे की आय खरोंच से गणना करें। फ़ॉर्म W-2 पर दिखाई देने वाली आपकी गणना की तुलना करें

दूसरा, आधार की गणना, खरोंच से भी। मूल आधार की गणना करें (ग्राहक को स्टॉक के लिए क्या भुगतान किया गया है) फिर मुआवजे की आय के साथ समायोजित आधार (और निश्चित रूप से ब्रोकरेज कमीशन) में जोड़ा गया।

• उन आधार आंकड़ों की तुलना उन लोगों के लिए करें जो फार्म 10 99-बी पर दिखाई देते हैं और किसी भी ब्रोकरेज ब्योरे का समर्थन करते हैं यदि प्रपत्र 10 99-बी केवल "मूल" आधार दिखाता है, तो फॉर्म 8949 के समायोजन कॉलम में अंतर डालें। अगर 10 99-बी मुआवजा आय के लिए समायोजित के रूप में सही और सही आधार दिखाता है, तो कोई समायोजन की आवश्यकता नहीं है।

मजेदार कहानी इस साल मैंने एक दलाल को 10 99-बी के आधार पर सही और गलत दोनों तरह का आधार मिला था। 10 99-बी में दो लेनदेन थे। प्रत्येक आधार दिखाया पहला लेनदेन "मूल" आधार था (जिसे मुआवजा आय के लिए समायोजित करने की आवश्यकता थी)और दूसरा लेनदेन सही और सही आधार था (जिसे समायोजन की आवश्यकता नहीं थी)।

ईएसपीपी योजना में भाग लेना आपके और आपके अकाउंटेंट के लिए महत्वपूर्ण प्रशासनिक कर्तव्यों का आयोजन करता है। यह आपके सभी ईएसपीपी दस्तावेजों के लिए आपके सर्वोत्तम हित में है ताकि आप और आपके अकाउंटेंट यह सुनिश्चित कर सकें कि संख्या सही तरीके से बताई जा रही है।