आईआरएस

जो कोई किस्त के नोट पर एक पूंजीगत संपत्ति बेचता है, समय के साथ खरीदार के भुगतान के साथ वह किस्त के जीवन पर बिक्री से आय फैला सकते हैं। कई वर्षों से पूंजीगत लाभ की आय बढ़ाकर, कुछ परिस्थितियों में, एक वर्ष में पूरे लाभ की रिपोर्ट करने के मुकाबले कर की रकम कम कर सकते हैं। इस टैक्स की रणनीति को एक किस्त बिक्री कहा जाता है।

किस्त बिक्री रणनीति का मुख्य लाभ समय के साथ पूंजीगत लाभ आय फैल रहा है

किसी व्यक्ति की वित्तीय परिस्थितियों के आधार पर, पूंजीगत लाभ में समय व्यतीत करते हुए इसका परिणाम निम्न हो सकता है:

संभावित कम कर दरों पर आय पर लगाया जा रहा है;
खरीदार से पैसे के नकदी प्रवाह को जोड़कर करों के लिए बाहर जा रहे पैसे;
आय में भारी, अल्पकालिक स्पाइक्स को रोकने, सकल आय और कर समायोजित; और
फिर से निवेश करने, बचाओ या खर्च करने के लिए संभावित रूप से और अधिक नकद हाथ आप फिट देख रहे हैं।

एक माध्यमिक लाभ यह है कि विक्रेता खरीदार को विक्रेता-बैक लोन पर कुछ ब्याज कमाता है।

किस्त के लिए दो कारकों की आवश्यकता होती है

आप समय के साथ किए गए भुगतान के साथ किसी खरीदार को संपत्ति बेचने के लिए सहमत हैं। बिक्री के कर वर्ष के एक वर्ष में कम से कम एक भुगतान प्राप्त करना होगा।
आप इसे फॉर्म 6252 पर एक किस्त की बिक्री के रूप में रिपोर्ट करना चुनते हैं। (वैकल्पिक रूप से, आप किस्त की बिक्री पद्धति का उपयोग नहीं करने का चुनाव कर सकते हैं।)

सरलीकृत परिदृश्य

जबोरंदस (उसका वास्तविक नाम नहीं) ने अपना व्यवसाय बेचा, तो वह किस्त की बिक्री पद्धति का उपयोग करके कई वर्षों से टैक्स प्रभाव फैलाने में सक्षम था।

एक किस्त बिक्री एक लेनदेन है जिसमें एक व्यक्ति समय के साथ खरीदार को पूंजीगत संपत्ति बेचता है और बिक्री के वर्ष के एक वर्ष में कम से कम एक भुगतान प्राप्त होता है। जोरान्डस के लिए, बिक्री अनुबंध ने निर्दिष्ट किया कि खरीदार बिक्री मूल्य के 30% का भुगतान करेगा, एक साल में 40%, और शेष दो साल में 30%।

इसने संभवतया जोरोरस के लिए पहले वर्ष में अपने 30% पूंजी लाभ, दूसरे वर्ष में 40%, और तीसरे और अंतिम वर्ष में 30% की रिपोर्ट करना संभव बना दिया। इसके अतिरिक्त, क्योंकि जोरांडस को अपने भुगतान का इंतजार करना पड़ा, खरीदार ने दूसरे और तीसरे भुगतान पर ब्याज का भुगतान किया।

यह पता लगाने के लिए कि किरणंद बिक्री पद्धति का उपयोग करने के लिए जोरंदस बेहतर होगा या नहीं, हमें गणना करना होगा कि टैक्स के प्रभाव क्या होंगे 1) अगर वह 2 के मुकाबले अधिक समय के साथ अपने लाभ की सूचना देता है) अगर वह सभी लाभों की सूचना देता है बिक्री के वर्ष में यह तुलना करने के लिए, हमें यह जानना होगा कि इन वर्षों के लिए उनके पास क्या आय और कटौती है। और कुछ वर्षों से भविष्य में होने के बाद, हमें इसका अनुमान लगाने की आवश्यकता हो सकती है कि उनकी भविष्य की आय और कटौती क्या हो सकती है। जोरंधस को अपने व्यापार की बिक्री से 100,000 डॉलर, तीन साल में 10, 000 डॉलर के बेचना बिक्री व्यय प्राप्त होगा।इसके अलावा खरीदार दूसरी और तीसरी किस्त पर ब्याज का भुगतान करेगा। इसके अतिरिक्त, जोरादस का अनुमान है कि उनके पास हर साल लगभग 36,000 रुपये की आम आय होगी जो कि अपने कारोबार को बेचने से लाभ के अलावा। वह किसी भी महत्वपूर्ण कटौती की आशा नहीं करता है अब हम दो कर परिदृश्यों की तुलना कर सकते हैं।

	परिदृश्य 1: किश्त बिक्री	परिदृश्य 2: किश्त की बिक्री का चुनाव
	वर्ष 1	वर्ष 2 वर्ष 3	वर्ष 1	वर्ष 2	वर्ष 3	विक्रेता से भुगतान
30, 000	40, 000	30, 000	30, 000	40, 000 30, 000	सकल लाभ प्रतिशत	90%
90%	90% 90%	एन / ए	एन / ए	कर योग्य दीर्घकालिक लाभ	27, 000	36, 000
27, 000	90, 000	-0-	-0-	ब्याज आय	-0-	2, 000
3, 000	-0-	2, 000	3, 000	अन्य सामान्य आय	36, 000	36, 000
36, 99, 000, 99, 000, 38, 000	39, 000	मानक कटौती	-6, 200	-6, 200	-6, 200	-6, 200
-6, 200	-6, 200	व्यक्तिगत छूट	-3, 950	-3, 950	-3, 950	-3, 950
-3, 950 > -3, 950	कर योग्य आय	52, 850	63, 850	55, 850	115, 850	27, 850
28, 850 > संघीय आयकर	5, 821	7, 771	6, 721	15, 271	3, 728	3, 878
बाद में कर आय	57, 179	66, 22 9	59, 279	110, 729	34, 272	35, 122
प्रभावी कर दर 11 01%	12। 17%	12। 03%	13। 18%	13। 39%	13। 44%	सामान्य आय पर सीमांत टैक्स दर
25%	25%	25%	28%	15%	15%
15%	15%	15%	15%	0%	0%	3 साल से अधिक का कर
20, 313	22, 877	3 साल से अधिक आयकर के बाद	182, 687	180, 123	3-वर्ष औसत प्रभावी कर दर 11 84%	13। 26%
2014 कर दरों, मानक कटौती और व्यक्तिगत छूट का उपयोग करके गणना करें। सभी लाभ दीर्घकालिक हैं। टैक्स आय के बाद कुल आय घटाकर संघीय आय कर है। प्रभावी कर दर कर योग्य आय से विभाजित संघीय आय कर के बराबर है	आइए इन दो परिदृश्यों के माध्यम से बात करते हैं ध्यान दें कि हम जो अंतर कर रहे हैं, वे तब होते हैं जब कर योग्य लाभ आय में शामिल होते हैं - या तो किस्त खंड के तहत तीन वर्षों में फैला हुआ है (एक बार परिदृश्य 1) या सभी एक बार अगर ग्राहक बाहर निकलता है (परिदृश्य 2)। अन्य सभी आय और कटौती निविष्टियाँ दो परिदृश्यों के बीच ही रहती हैं। तीन साल में, जोरंधस ने किलेमेंट पद्धति के अंतर्गत फेडरल आय कर के लगभग $ 20, 313 का भुगतान किया होगा, यदि वह 22,000 डॉलर का भुगतान करता है और बिक्री के वर्ष में अपने सभी लाभों की रिपोर्ट करता है। यह किस्त की बिक्री पद्धति का उपयोग करने के लिए $ 2, 564 की कर बचत है। उस अतिरिक्त पैसा जोोरंदस को फिट या बचाने के लिए इस्तेमाल किया जा सकता है क्योंकि वह फिट देखता है।	इस तरह के परिदृश्य का निर्माण करते समय, अपने वर्तमान और भविष्य के करों के बारे में सभी प्रासंगिक जानकारी प्राप्त करना महत्वपूर्ण है।	अलग-अलग लोगों को उनके वित्तीय परिस्थितियों में मतभेदों के आधार पर अलग-अलग तरीकों से प्रभावित किया जाएगा। इस प्रकार आपके द्वारा कब्जा किए गए इनपुट और आपकी स्थिति के लिए गणना किए गए करों, ऊपर दिखाए गए सरल परिदृश्य से अलग दिख सकते हैं। तो हम इन विवरणों में खुदा करते हैं, तो आपको पता है कि क्या देखना है।	बड़ा चित्र: आय का समय	किस्त बिक्री पद्धति के तहत, कर योग्य लाभ कई वर्षों में फैला हुआ है। लाभ एक बार मापा जाता है (सकल बिक्री शून्य से कम लागत के आधार पर शून्य से खर्च) और इसे सकल लाभ प्रतिशत के रूप में व्यक्त किया जाता है। तब यह प्रतिशत प्रत्येक भुगतान के लिए लागू किया जाता है, जैसा कि प्राप्त हुआ है। लाभ प्रत्येक वर्ष आय में शामिल किया जाता है जिसके लिए विक्रेता को खरीदार से भुगतान प्राप्त होता है इसके अलावा, खरीदार भुगतान प्राप्त करने के लिए प्रतीक्षा करने के लिए विक्रेता को क्षतिपूर्ति करने के लिए ब्याज का भुगतान करता है। साधारण कर दरों पर ब्याज पर अलग से लगाया जाता है यह लाभ अल्पकालिक या दीर्घकालिक दरों पर या तो एक वर्ष या उससे कम (अल्पकालिक) के लिए आयोजित किया गया था या एक वर्ष से अधिक (दीर्घकालिक) के लिए आयोजित किया गया था पर निर्भर करता है। दीर्घकालिक लाभ शून्य, 15% या 20% पर लगाया जा सकता है। दीर्घकालिक लाभ भी 3 के अधीन हो सकते हैं। उच्च आय वाले व्यक्तियों के लिए 8% शुद्ध निवेश आय की बढ़त	क्या देखने के लिए अन्य
किस्त बिक्री पद्धति मूल रूप से आय के समय पर एक खेल है क्या हम कई वर्षों से आय फैला रहे हैं? या एक बार में कर हिट ले लो? "सही" उत्तर आपकी वित्तीय स्थिति की विशेषताओं पर निर्भर करता है।	कर की रणनीति के रूप में, किस्त की बिक्री, कर की दर के प्रबंधन के बारे में है, जो पूंजी लाभ आय पर लागू होती है अन्य कर संबंधी प्रभावों को प्रबंधित करने के लिए किश्त की बिक्री का भी उपयोग किया जा सकता है उदाहरण के लिए, कई सालों से आय का प्रसार करने से व्यक्ति को अपनी समायोजित सकल आय का प्रबंधन करने में मदद मिल सकती है, जो कटौती या कर क्रेडिट के लिए अर्हता प्राप्त करने में महत्वपूर्ण हो सकती है जो आय पर आधारित होती है। उदाहरण के लिए, एक निश्चित दहलीज के नीचे आय रखने से उच्च मेडिक्केर पार्ट बी प्रीमियम से बचने में मदद मिल सकती है या किसी व्यक्ति को अपनी आय को सीमा के नीचे रखने में मदद मिल सकती है जहां घटित कटौती चरणबद्ध हो जाती है।	एक वर्ष में बड़े पूंजी लाभ की रिपोर्ट करके आय में बढ़ोतरी संभावित रूप से हो सकती है:
सामान्य आय को उच्च कर दर ब्रैकेट में धकेल दें;	पूंजीगत लाभ आय को एक उच्च कर दर ब्रैकेट में पुश करें;	अधिक सामाजिक सुरक्षा लाभों के परिणामस्वरूप टैक्स के अधीन;
आय के आधार पर, जो कि छात्र ऋण ब्याज कटौती, विनिर्दिष्ट कटौती, और व्यक्तिगत छूट के आधार पर कटौती की गई कटौती को कम या समाप्त करें;	रोथ आईआरए या कवरडेल शिक्षा बचत खाते में कितना योगदान किया जा सकता है, इसे कम करें या समाप्त करें;	टैक्स क्रेडिट को कम या समाप्त करना जो आय के आधार पर चरणबद्ध हैं, जैसे कि प्रीमियम सहायता टैक्स क्रेडिट, आजीवन सीखने क्रेडिट या बाल कर क्रेडिट;
उत्प्रेरक या शुद्ध निवेश आय कर में वृद्धि;

ट्रिगर या वैकल्पिक न्यूनतम कर में वृद्धि;

मेडिकेयर पार्ट बी प्रीमियम ऊपर जा सकते हैं

इसके विपरीत, कई सालों से आय का प्रसार संभवतः हो सकता है:

वांछित कर दर ब्रैकेट के भीतर आय रखने में मदद करें;

वांछित शून्य प्रतिशत या 15% ब्रैकेट के भीतर पूंजीगत लाभ आय को बनाए रखने में मदद करें;

कम सामाजिक सुरक्षा लाभों के परिणाम टैक्स के अधीन हैं;

छात्र ऋण की ब्याज कटौती, विनिर्दिष्ट कटौती, निजी छूट, या आय से सीमित अन्य कटौती की पूरी राशि लेने के लिए सीमा के भीतर आय रखने में सहायता करें;

प्रीमियम सहायता कर क्रेडिट या अन्य कर क्रेडिट लेने के लिए सीमा के भीतर आय रखने में सहायता करें;

निवल निवेश आयकर के प्रभाव से बचें या कम करें;

वैकल्पिक न्यूनतम कर के प्रभाव से बचें या कम करें;
उच्च मेडिकर पार्ट बी प्रीमियम के प्रभाव से बचें या कम करें
अब, ये अंतिम परिणाम हैं इन लाभों के बारे में आय के स्तर को प्रबंधित करने और यह देखते हुए कि आय के विभिन्न स्तरों के विभिन्न टैक्स प्रभावों को ट्रिगर करने के बारे में क्या होता है अपनी खुद की कर योजना बनाते समय, सभी प्रकार की आय, कटौती के प्रकार, करों के प्रकार और अपनी स्थिति के लिए प्रासंगिक कर क्रेडिट के प्रकार की पहचान सुनिश्चित करें। दूसरे शब्दों में, हम यह देखकर एक पहेली को हल करने की कोशिश कर रहे हैं कि आय का स्तर आपके कर रिटर्न के अन्य भागों के साथ कैसे बातचीत करता है।
विवरण
एक किस्त बिक्री के रूप में अर्हता प्राप्त करने के लिए: विक्रेता एक खरीदार को संपत्ति बेचता है जहां बिक्री के वर्ष के बाद एक वर्ष में विक्रेता को कम से कम एक भुगतान मिलता है।
करदाता बिक्री के वर्ष में आय में सभी लाभों को जोड़कर किस्त की बिक्री पद्धति का उपयोग न करने का चुनाव कर सकते हैं। इस चुनाव के वैध होने के लिए, रिटर्न की नियत तारीख तक टैक्स रिटर्न दाखिल होना चाहिए, एक्सटेंशन सहित
किस्त की बिक्री पद्धति का उपयोग निम्न स्थितियों में नहीं किया जा सकता:
नुकसान में संपत्ति बेच दी बिक्री के वर्ष में संपूर्ण पूंजी हानि की रिपोर्ट करें
व्यापार के सामान्य कोर्स में इन्वेंट्री की बिक्री, भले ही ग्राहक अगले वर्ष में माल के लिए भुगतान करता है।

डीलरों द्वारा व्यक्तिगत संपत्ति या वास्तविक संपत्ति की बिक्री, भले ही संपत्ति एक किस्त योजना पर बेची जाती हो (हालांकि, समय-शेयर और आवासीय बहुत सारे डीलरों के लिए एक अपवाद है। विवरण के लिए

प्रकाशन 537 देखें।)
स्टॉक, बांड और अन्य निवेश प्रतिभूतियों की बिक्री।
ध्यान रखें कि विशेष नियम हैं:
घनिष्ठता से संबंधित व्यक्ति को अवमूल्यनीय संपत्ति बेचते समय,
अपरिवर्तनीय संपत्ति बेचने और अवमूल्यन को पुनः कब्जा करने की आवश्यकता होती है,
किस्त के प्रकार के साथ समान-तरह की संपत्ति का आदान-प्रदान करते समय ,
जब संपत्ति की बिक्री मूल्य भविष्य की घटनाओं पर आकस्मिक है,
एक एकल बिक्री के हिस्से के रूप में कई संपत्ति बेचते समय,

यदि ब्याज दर बिक्री अनुबंध में अस्थिर रहती है,

यदि किश्त नोट को बाद में बेचा या स्थानांतरित किया जाता है, या

यदि विक्रेता बाद में संपत्ति को पुनः प्राप्त करता है,
देखें

प्रकाशन 537, आईआरएस वेब साइट पर, इन विशेष नियमों की गहन चर्चा के लिए

उदाहरण हालांकि यह सूची व्यापक नहीं है, यहां ऐसी परिस्थितियां हैं जिनमें करदाता एक किस्त की बिक्री का उपयोग करके पूंजीगत संपत्ति बेचने पर विचार कर सकते हैं।
अचल संपत्ति की बिक्री, संपत्ति पर कोई बंधक नहीं है, और विक्रेता खरीदार की खरीद के वित्तपोषण के लिए तैयार है। यह विक्रेता के लिए कई वर्षों से आय स्ट्रीम उत्पन्न कर सकता है
एक व्यापार या महत्वपूर्ण व्यापारिक संपत्ति बेच रही है बड़े पूंजी लाभ 20% पूंजीगत लाभ कर की दर या शुद्ध निवेश आयकर के लिए सीमा से अधिक करदाता को धक्का देगा। एक बड़े पूंजी लाभ से करदाता को उच्च चिकित्सा भाग बी प्रीमियम
संदर्भ सामग्री

प्रकाशन 537, किश्त की बिक्री (आईआरएस। जीओवी)

फॉर्म 6252 (निर्देश, पीडीएफ, आईआरएस शामिल है) के लिए जिम्मेदार होगा। जीओवी)
प्रकाशन 550, निवेश आय और व्यय (आईआरएसजीओवी)
प्रकाशन 544, एसेट्स की बिक्री और अन्य डिस्पोज़शन (आईआरएस। जीओवी)

सरलीकृत परिदृश्य

वांछित कर दर ब्रैकेट के भीतर आय रखने में मदद करें;

कम सामाजिक सुरक्षा लाभों के परिणाम टैक्स के अधीन हैं;

यदि किश्त नोट को बाद में बेचा या स्थानांतरित किया जाता है, या