2015 फेडरल एस्टेट कर कानून के बारे में जानने के लिए

ज्यादा बहस और आखिरी मिनट के शैनैनिगन्स के बाद, अमेरिकी करदाता राहत अधिनियम ("छोटा" के लिए एटीआरए) 2 जनवरी, 2013 को कानून में हस्ताक्षर किया गया था। यह नया कानून टैक्स रिलीफ , बेरोजगारी बीमा पुन: प्राधिकरण, और नौकरी निर्माण कानून ("TRUIRJCA" या "छोटा करने के लिए टीआरए 2010") जिसे दिसंबर 2010 में लागू किया गया था, एक उल्लेखनीय अपवाद के साथ, संघीय संपत्ति करों, उपहार करों और हस्तांतरण करों को छोड़ने के संबंध में स्थायी रूप से लागू किया गया था।

नीचे आपको 2015 के कर वर्ष के लिए इन प्रकार के संघीय करों के संबंध में जो प्रदान किया गया है उसका सारांश मिलेगा।

एटीआरए द्वारा आयकरों, संपत्ति कर, उपहार कर और हस्तांतरण करों को छोड़ने के लिए किए गए बदलावों के पूर्ण अवलोकन के लिए, 2013 के लिए नए एस्टेट टैक्स और आयकर कानून देखें।

2015 संपत्ति कर, उपहार कर, और जनरेशन-लंघन ट्रांसफर कर कानूनों में परिवर्तन

1. नया और अधिक अनुकूल एस्टेट कर, उपहार कर और पीढ़ी-हस्तांतरण कर छूट छूट और कम अनुकूल टैक्स दरें प्रभाव में चली गई हैं एटीआरए के प्रावधानों के तहत, फेडरल एस्टेट टैक्स छूट को मुद्रास्फीति के लिए अनुक्रमित किया गया है और इसलिए इसे बढ़ाकर $ 5 कर दिया गया है। 2012 में 12 मिलियन, $ 5 2013 में 25 मिलियन, $ 5 2014 में 34 मिलियन, और $ 5 2015 में 43 मिलियन। हालांकि, इस राशि से अधिक मूल्यवान संपत्ति के लिए संपत्ति कर की दर 2012 में 35% से बढ़कर 2013 में और भविष्य के वर्षों में 40% हो गई। इसके अलावा, जीवन भर के उपहार कर छूट को मुद्रास्फीति के लिए अनुक्रमित किया गया है और इसलिए इसे $ 5 तक बढ़ा दिया गया है। 2012 में 12 मिलियन, $ 5 2013 में 25 मिलियन, $ 5 2014 में 34 मिलियन, और $ 5 2015 में 43 मिलियन, और अधिकतम उपहार कर की दर 2012 में 35% से बढ़कर 2013 में 40% और भविष्य के वर्षों में बढ़ी। आखिरकार, ट्रांसफर कर छूट छोड़ने वाली पीढ़ी को भी मुद्रास्फीति के लिए अनुक्रमित किया गया है और इसलिए इसे बढ़ाकर $ 5 कर दिया गया है। 2012 में 12 मिलियन, $ 5 2013 में 25 मिलियन, $ 5 2014 में 34 मिलियन, और $ 5 2015 में 43 मिलियन, और 2012 में 35% और स्थानांतरण और 2013 के भविष्य के वर्षों में ट्रांसफर कर की दर को छोड़कर अधिकतम पीढ़ी बढ़ी। ये एकीकृत छूट 2016 और बाद के वर्षों में मुद्रास्फीति के लिए अनुक्रमित की जाएगी लेकिन कर की दर 40% पर रहेगी। इसके अलावा, उपहार करों से वार्षिक बहिष्कार 2015 तक $ 14,000 में रहेंगे।

1. विवाहित जोड़ों के बीच संघीय संपत्ति कर छूट की "पोर्टेबिलिटी" स्थायी हो गई है 2009 और पूर्व वर्ष में, विवाहित जोड़े अपनी संपदा योजना में "एबी ट्रस्ट" को शामिल करके दो बार संघीय संपत्ति कर छूट तक पहुंच सकते हैं टीआरए 2010 ने विवाहित जोड़ों को जीवित पति की संपत्ति कर छूट के लिए मरने के लिए पहले पति-पत्नी की संपत्ति कर छूट के किसी भी अप्रयुक्त भाग को जोड़ने की अनुमति देकर 2011 और 2012 में संघीय संपत्ति करों के लिए एबी ट्रस्ट योजना की आवश्यकता को समाप्त कर दिया, जिसे सामान्यत: के रूप में "संपत्ति कर छूट की पोर्टेबिलिटी"एटीआरए 2013 और उससे आगे के लिए स्थायी विवाहित दंपतियों के बीच संपत्ति कर छूट की पोर्टेबॉटी बना देती है, जिसका अर्थ है कि 2015 में एक विवाहित जोड़े 10 डॉलर पास कर सकता है। संघीय संपत्ति कर से मुक्त अपने वारिस 86 मिलियन हालांकि, ध्यान दें, भले ही मृतक पति का संपत्ति कर योग्य नहीं हो (दूसरे शब्दों में, 2015 की तुलना में $ 5। 43 मिलियन से कम है), जीवित पति को आईआरएस फॉर्म 706, संयुक्त राज्य अमेरिका संयुक्त राज्य संपत्ति (और जनरेशन छोड़ने वाला स्थानांतरण) कर वापसी , मृतक की पत्नी का अप्रयुक्त संपत्ति कर छूट का लाभ उठाने के लिए, अन्यथा मृतक पत्नी की छूट खो जाएगी। "टैक्स अप लेना" नहीं था पुनर्जीवित। 2005 में "उठाओ कर" संघीय कानून के तहत चरणबद्ध हो गया था। उठाओ टैक्स एक राज्य संपत्ति कर था जो संघीय संपत्ति कर बिल के बराबर था और राज्य कर अधिकारियों द्वारा एकत्र किया गया था। संपत्ति कर कानूनों को वापस कानूनों को वापस करने की अनुमति दी गई थी पर 2001 में प्रभावी रहे थे, तो पिकअप कर अचानक 2013 में निकल आएगा, जिसका मतलब होगा कि कैलिफ़ोर्निया, फ्लोरिडा और टेक्सास जैसे राज्यों ने एक बार फिर से पट्टा अप के रूप में एक राज्य संपत्ति कर एकत्र किया होता। दुर्भाग्य से राज्यों के लिए एक फ्रीस्टैंडिंग एस्टेट टैक्स के बिना, एटीआरए ने टैक्स उठाने के लिए फिर से नहीं किया है, इसलिए यह निष्क्रिय रहना जारी है और जल्द ही किसी भी समय फिर से नहीं दिखेंगे। उन राज्यों की सूची के लिए राज्य संपत्ति कर और छूट चार्ट देखें, जिनके पास वर्तमान में एक फ्रीस्टैंडिंग एस्टेट टैक्स है।
2. कुछ राज्यों में राज्य संपत्ति करों के लिए विशेष योजना की आवश्यकता होगी। तिथि करने के लिए, केवल एक राज्य, हवाई, विवाहित जोड़ों के बीच राज्य संपत्ति कर छूट पोर्टेबल बना दिया है (मैरीलैंड पोर्टेबिलिटी को मान्यता देगा लेकिन 201 9 तक नहीं) इसका मतलब यह है कि राज्यों में जहां राज्य संपत्ति कर छूट और संघीय संपत्ति कर छूट (जैसे मेन में) में अंतर होता है, जहां 2015 संपत्ति कर छूट केवल $ 2 मिलियन है, जो $ 3 छोड़ती है। राज्य और राज्य के बीच 43 मिलियन अंतर संघीय छूट), विवाहित जोड़ों को अपने संपत्ति योजना दस्तावेजों में विशेष एबीसी ट्रस्ट योजना को शामिल करने की आवश्यकता होगी ताकि दोनों पत्नियों की राज्य संपत्ति कर छूट (यदि इस प्रकार की योजना लागू राज्य कानून के तहत अनुमति दी जाती है) का लाभ उठा सके। उन राज्यों की सूची के लिए राज्य संपत्ति कर और छूट चार्ट देखें, जिनके पास वर्तमान में एक फ्रीस्टैंडिंग एस्टेट टैक्स है।
3. पिंड के लंपिंग ट्रस्टों के लिए विशेष नियोजन की आवश्यकता हो सकती है। जैसा कि ऊपर बताया गया है कि संघीय संपत्ति कर छूट को विवाहित जोड़ों के बीच पोर्टेबल बना दिया गया है, ट्रांसफर कर छूट को समाप्त करने वाली पीढ़ी नहीं है। इस प्रकार, विवाहित जोड़ों को पत्नियों की पीढ़ी के स्थानांतरण कर छूट को छोड़ने का लाभ लेने के लिए, विवाहित जोड़ों की संपत्ति योजना दस्तावेजों में विशेष नियोजन की आवश्यकता हो सकती है।