गैर-लाभकारी व्यवसाय क्रियाकलापों के लिए कर इम्प्लिकेशन्स

संबंधित और असंबंधित व्यवसाय गतिविधि के बीच अंतर क्या है?

गैर-लाभकारी "लाभ" के बारे में आपको क्या जानने की आवश्यकता है? कर योग्य व्यावसायिक गतिविधियों और उन करों के बीच अंतर कैसे करते हैं जो कर योग्य नहीं हैं? "असंबंधित" व्यावसायिक गतिविधियों के बारे में सब क्या उपद्रव है?

भले ही लाभ के लिए गैर-लाभकारी संगठन तैयार नहीं किए जाते हैं, कभी-कभी उनके पास भी है लाभ को गैर-लाभकारी रूप से तब तक वंचित नहीं किया जाता है जब तक कि मिशन से संबंधित गतिविधियों के जरिए इसका लाभ उत्पन्न हो।

हालांकि, कुछ लाभ कर योग्य है, और कुछ लाभ नहीं है। कई मुनाफा उनके प्राथमिक मिशन को बनाए रखने में मदद करने के लिए "संबंधित" व्यावसायिक गतिविधियों में संलग्न हैं। ऐसी गतिविधि से कोई भी लाभ कर मुक्त है

मिशन से संबंधित व्यावसायिक गतिविधि क्या है?

चलो एक संग्रहालय का एक उदाहरण का उपयोग करें जो कि शुल्क के लिए कला प्रशंसा में उच्च विद्यालय के छात्रों के लिए ग्रीष्मकालीन पाठ्यक्रम प्रदान करता है। चूंकि संग्रहालय के मिशन में कला के बारे में जनता की शिक्षा शामिल है, इसलिए ऐसे पाठ्यक्रमों से प्राप्त आय कर मुक्त है।

एक "असंबंधित व्यावसायिक गतिविधि" से लाभ कर योग्य हो सकता है। टैक्स को यूबीआईटी (असंबंधित व्यापार आयकर) कहा जाता है। एक उदाहरण हो सकता है कि संग्रहालय एक पत्रिका को प्रकाशित करता है जिसमें विज्ञापन दिया जाता है जिसका कला शिक्षा और संरक्षण के अपने मिशन के साथ कुछ भी नहीं है। विज्ञापन से आय असंबंधित और कर योग्य होगी।

असंबंधित व्यावसायिक गतिविधि क्या है?

आईआरएस का कहना है कि असंबंधित व्यावसायिक गतिविधि में इन तीन विशेषताओं हैं:

1. यह एक व्यापार या व्यापार है,
2. यह नियमित रूप से किया जाता है, और
3. यह काफी हद तक संबंधित नहीं है संगठन के मुक्त उद्देश्य को आगे बढ़ाते हुए

इसलिए, आपका गैर-लाभकारी पूर्व-विद्यालय एक बार जब एकमात्र बेक की बिक्री यूबीआईटी के लिए अर्हता प्राप्त नहीं करता है, तो क्या संभावना है कि एक पिज्जा पार्लर चल रहा होगा

आईआरएस कितना-असंबंधित व्यापारिक आय करता है?

मैंने एमिली चान, एक गैर-लाभकारी वकील से पूछा, उसके विचार के लिए।

यही वह है जो उसने कहा:

गैर-लाभकारी संस्थाएं आमतौर पर असंबंधित व्यावसायिक गतिविधियों की मात्रा में सीमित होती हैं जो वे कर सकते हैं।

लेकिन आंतरिक राजस्व सेवा (आईआरएस) विशिष्ट नहीं है कि असंबंधित स्रोतों द्वारा कितना अनुमत आय अर्जित किया जा सकता है

हालांकि कोई निश्चित प्रतिशत सीमा मौजूद नहीं है, हालांकि, दो मुख्य कारण हैं कि क्यों नहीं संबंधित व्यापारिक आय में सार्वजनिक दान के लिए चिंता और आंतरिक राजस्व संहिता अनुभाग 501 (सी) के तहत अधिकांश अन्य छूट संस्थाएं हैं।

1. सबसे पहले, असंबंधित व्यावसायिक आय कंपनी कर की दर पर कर योग्य है (यानी, असंबंधित व्यापार आयकर (यूबीआईटी) के अधीन।
2. दूसरा, एक मुक्ति संगठन बिना किसी असंबंधित व्यापारिक गतिविधियों की तुलना में अधिक संलग्न नहीं हो सकता है अपनी कर-मुक्त स्थिति खोने का जोखिम।

"असंबंधित व्यवसाय" को आईआरएस द्वारा व्यापार या व्यापार के रूप में परिभाषित किया गया है नियमित रूप से पर किया जाता है, और छूट के उद्देश्य से संबंधित अधिकांश भाग के लिए नहीं संगठन का संबंधित व्यवसाय का मतलब है कि आय-जनरेटिंग गतिविधि संगठन के मुक्ति उद्देश्यों का समर्थन करती है, और सिर्फ आय उत्पन्न नहीं करती है

क्या गतिविधि आय उत्पन्न करती है या नहीं सबसे महत्वपूर्ण तथ्य है लेकिन क्या बात है अगर वह गतिविधि संगठन के मिशन का समर्थन करती है

संबंधित बनाम का विश्लेषण, असंबंधित व्यवसायिक गतिविधियां काफी जटिल हो सकती हैं। उदाहरण के लिए, एक संग्रहालय उपहार की दुकान में बेचे गए व्यक्तिगत आइटम को किसी भी तरह से वर्गीकृत किया जा सकता है।

कुछ राजनीतिक गतिविधियों के लिए आंतरिक राजस्व संहिता के तहत नियम 513 (ए) के तहत भी अपवाद हैं।

इन अपवादों में शामिल हैं:

स्वयंसेवक कार्यबल द्वारा संचालित गतिविधियां

• अपने सदस्यों, छात्रों, रोगियों, अधिकारियों या कर्मचारियों की सुविधा के लिए किए गए गतिविधियां
• दान किए गए माल की बिक्री (निष्क्रिय आय, जैसे कि ब्याज, लाभांश, किराए और रॉयल्टी भी आम तौर पर असंबंधित व्यापारिक आय से जुड़ी होती है।
• किसी संगठन के लिए असंबद्ध व्यापार आय नियमों के तहत गंभीर समस्याएं उत्पन्न होती हैं, जिनके कुल सकल आय का 50% से अधिक उत्पादन होता है असंबंधित व्यापारिक गतिविधि से।

हालांकि, नियम 50% चिह्न के नीचे की रेखा खींचने के बारे में अधूरे हैं।

आईआरएस से एक निश्चित प्रतिशत सीमा के बिना, कानूनी सलाहकार आमतौर पर अंगूठे के विभिन्न नियमों का उपयोग करते हैं, हालांकि 20% सामान्य।

व्यवसायिक गतिविधियों में शामिल होने पर संगठनों को उपयुक्त वकील या विशेषज्ञता की तलाश करनी चाहिए।

यदि गतिविधियाँ कोई असंबंधित व्यवसाय की परिभाषा को पूरा नहीं करती हैं या अपवाद या बहिष्करण के अंतर्गत आती हैं, तो संगठन में कितना लचीलापन हो सकता है यह किसी भी दंड को ट्रिगर किए बिना ऐसी गतिविधियों में संलग्न है।

हालांकि एक गैर-लाभकारी असंबंधित व्यावसायिक गतिविधियों में शामिल हो सकता है और लाभ पर करों का भुगतान कर सकता है, इसलिए सावधान रहना महत्वपूर्ण है। बहुत कम, यह पता लगाएं कि आपका व्यवसाय संचालन कर योग्य है, आंशिक रूप से कर योग्य है या सभी पर कर योग्य नहीं है। आपका एकाउंटेंट आपके लिए यह सब समझ सकता है

बहुत अधिक असंबंधित व्यावसायिक गतिविधि आईआरएस को आपकी 501 (सी) (3) कर-मुक्त स्थिति पर दूसरी तरफ देखने को कह सकती है यह देखने के लिए है कि:

सुनिश्चित करें कि आपकी व्यावसायिक गतिविधि कर्मचारियों या स्वयंसेवकों से बहुत अधिक संसाधनों को अवशोषित नहीं करती है। हमेशा ध्यान रखें कि आपका मिशन क्या है। उस पर अपने अधिकांश संसाधनों पर ध्यान दें

• व्यापारिक उद्यमों से होने वाली आय में आपकी कुल वार्षिक आय का प्रतिशत बहुत अधिक न हो। सार्वजनिक दान को जनता से अधिकतर राजस्व प्राप्त करने की आवश्यकता होती है, जैसे मिशन-संबंधित कार्यक्रमों से दान या शुल्क से।
• अगर आपके पास असंबंधित व्यावसायिक गतिविधि से सकल आय का 1000 डॉलर या उससे अधिक है तो उपयुक्त कर फ़ॉर्म दर्ज करें। जब आप 9 9 0 9 9-ईजेड या 9 0 9-पीएफ फ़ाइल करते हैं, तो आपको फार्म 9 9-टी फाइल करनी होगी।
• असंबंधित व्यापारिक गतिविधि एक मुश्किल क्षेत्र है, इसलिए यूबीआईटी को ट्रिगर करने वाली कुछ भी चीजों में कूदने से पहले अपने कानूनी सलाहकार और अपने कर विशेषज्ञ से सलाह लें।आईआरएस अपनी वेबसाइट पर असंबंधित व्यापार आयकर पर विवरण प्रदान करता है

अकसर किये गए सवाल के बारे में एक गैर-लाभकारी संगठन शुरू करने के बारे में