रद्द किए गए बंधक ऋण का कर उपचार

बंधक उधारदाता कभी-कभी किसी व्यक्ति के ऋण को रद्द या माफ कर देते हैं। हालांकि यह एक तत्काल वित्तीय तनाव के ऋणी relieves, यह अक्सर एक कर देनदारी को चालू करता है कर कानून के तहत, रद्द कर्ज ऋणी को आय माना जाता है और देनदार की आय के हिस्से के रूप में शामिल है। ऋणदाता व्यक्ति को और आंतरिक राजस्व सेवा दोनों के लिए फॉर्म 10 99-सी का उपयोग कर इस रद्द ऋण की रिपोर्ट करता है टैक्स कानून करों से रद्द ऋण को छोड़कर तीन उपाय प्रदान करता है।

दिवालिया होने वाली मामलों के लिए, दिवालिया होने के मामले में और कुछ प्रकार के बंधक ऋण के लिए एक नया अपवर्जन शामिल है। बंधक बहिष्करण उन लोगों के लिए विशेष रूप से महत्वपूर्ण है जो फौजदारी, लघु बिक्री, या उनके कुछ प्रमुख प्रिंसिपल ऋण संशोधन के माध्यम से कम कर रहे हैं।

दिसंबर 2007 में, कांग्रेस ने बंधक माफी ऋण राहत अधिनियम पारित किया। यह कानून होम्युलर्स के लिए कर राहत प्रदान करता है जो फौजदारी या लघु बिक्री के माध्यम से अपना घर खो देते हैं, या जो कम बंधक के साथ अपने मूलधन का पुनर्गठन करते हैं कानून व्यक्तियों को रद्द कर दिया गया कुछ बंधक ऋण के लिए $ 2 मिलियन तक कर से बाहर रहने के लिए सक्षम बनाता है इस निष्कासन के लिए योग्य होने के लिए कई मापदंड हैं जिनके लिए पूरा करने की जरूरत है। रद्द किए गए बंधक ऋण जो इन मानदंडों को पूरा नहीं करते हैं, अभी भी दिवालियापन या दिवालियापन के नियमों का उपयोग करके बाहर रखा जा सकता है घर इक्विटी ऋण और नकद-आउट या ऋण-समेकन पुनर्वित्त वाले लोगों को कुछ अतिरिक्त बहीखाता करना होगा ताकि वे यह सुनिश्चित कर सकें कि वे सभी कर बहिष्करणों का पूरा लाभ ले सकते हैं जो उनके लिए लागू होते हैं।

रद्द किया गया ऋण और कर योग्य आय

आम तौर पर, ऋण जो ऋणदाता द्वारा माफ़ किया जाता है या रद्द कर दिया जाता है उसे देनदार के लिए कर योग्य आय माना जाता है कर कानून यह निर्दिष्ट करते हैं कि रद्द किए गए ऋण किसी व्यक्ति की आय में शामिल हैं और करों के अधीन हैं। संदर्भ के लिए, कानून आंतरिक राजस्व संहिता धारा 61 (ए) (12) है। यह कानून कहता है कि "ऋणी के निर्वहन से आय" को वर्ष के किसी व्यक्ति की सकल आय में शामिल किया गया है।

कर कानून भी विशिष्ट परिस्थितियों को बताते हैं जब एक व्यक्ति को रद्द ऋण पर कर का भुगतान नहीं करना पड़ेगा इन्हें बहिष्करण कहा जाता है, जिसका मतलब है कि राशि किसी व्यक्ति की कर योग्य आय में शामिल नहीं होगी।

कई बहिष्करण उपलब्ध हैं, लेकिन उनमें से केवल तीन रद्द बंधक की स्थिति पर लागू होते हैं। ये तीन अपवर्जन निम्न के लिए हैं:

एक दिवालियापन कार्यवाही में ऋण रद्द किया गया,

• जब व्यक्ति दिवालिया हो, तब ऋण रद्द हो जाता है, और
• बंधक माफी ऋण राहत अधिनियम के तहत उत्तीर्ण होने वाले ऋण
• इनमें से प्रत्येक बहिष्करण के अपने स्वयं के मापदंड और रिपोर्टिंग प्रक्रियाएं हैं जिन लोगों ने अपने घरों को खो दिया है, उन लोगों के लिए यह महत्वपूर्ण हो सकता है कि ऋण के पैसे खर्च किए जाने के लिए मूल ऋण दस्तावेज इकट्ठा करना महत्वपूर्ण हो।

सामान्य रूप से रद्द किए गए कर्ज के बारे में और संदर्भ के लिए, प्रकाशन 908 का ऋण रद्दीकरण खंड और प्रकाशन 17 के रद्द किए गए ऋण अनुभाग देखें। बंधक माफी ऋण राहत अधिनियम के अंतर्गत योग्यता

• बंधक ऋण को बाहर रखा जा सकता है बंधक माफी ऋण राहत अधिनियम के तहत आय से यह कानून प्रदान करता है कि कुछ प्रकार के रद्द किए गए बंधक ऋण को करों से बाहर रखा जा सकता है। यह बहिष्करण उन लोगों के लिए महत्वपूर्ण है जिनके घरों को बंद कर दिया गया है, या जिन्होंने अपने घर को बेच दिया, या जिन्होंने अपनी बंधक पुनर्गठन किया

कर कोड, अधिग्रहण ऋण और घर इक्विटी ऋण में दो प्रकार के बंधक ऋण हैं बहिष्करण के दो प्रभावों के बीच भेद लागू हो सकता है।

अधिग्रहण ऋण वह कर्ज है जिसका मुख्य भाग मुख्य निवास को खरीदने, निर्माण करने या पर्याप्त रूप से सुधारने के लिए उपयोग किया जाता था

होम इक्विटी ऋण वह कर्ज है जिसका धन का उपयोग निवास को खरीदने, निर्माण करने या सुधारने के लिए नहीं किया गया था। अधिग्रहण ऋण बंधक माफी ऋण राहत अधिनियम के तहत कर से बाहर रखा जा सकता है। इस नए कानून के तहत होम इक्विटी ऋण को बाहर नहीं किया जा सकता। इसके बजाय, घर इक्विटी ऋण दिवालियापन या दिवालियापन बहिष्करण के तहत अर्हता प्राप्त कर सकते हैं एक और मानदंड भी है घर को मुख्य घर के रूप में इस्तेमाल किया जाना चाहिए, जिसका अर्थ यह ऋणी के लिए निवास का प्रमुख स्थान था। इसका मतलब है कि दूसरे घरों, छुट्टी के घरों, निवेश गुणों, या किराये इकाइयों को इस बहिष्कार के तहत अर्ह नहीं मिलेगा। उन गुणों के लिए रद्द किए गए ऋण, योग्यता या दिवालियापन के बहिष्करण के तहत अर्हता प्राप्त कर सकते हैं टैक्स से कितना ऋण हटाया जा सकता है? $ 2 मिलियन (या $ 1 मिलियन तक का बंधक ऋण रद्द कर दिया गया है और एक अलग रिटर्न दाखिल किया गया है) को वर्ष 2007 से 2016 के लिए आय से बाहर रखा जा सकता है। 2016 के बाद, लोग अभी भी अपने करों से ऋणात्मक रूप से ऋण माफी को बाहर कर सकते हैं और ऋणदाता ने 31 दिसंबर 2016 के बाद ऋण रद्द करने के लिए बाध्यकारी लिखित समझौते में प्रवेश किया। अधिग्रहण ऋण और गृह इक्विटी ऋण अलग करना

इससे पहले कि आप यह निर्धारित कर सकें कि टैक्स उद्देश्यों के लिए एक रद्द बंधक कैसे नियंत्रित किया जाएगा, तो आप सबसे पहले आपको पता होना चाहिए कि आपका कितना रद्द कर्ज दो श्रेणियों में आता है:

अधिग्रहण ऋण

होम इक्विटी ऋण

इन दो प्रकार के बंधक ऋण को अलग करना आसान या जटिल हो सकता है यह प्रक्रिया कितनी जटिल होगी, इस पर निर्भर करती है कि आपने अपने बंधक को पुनर्वित्त किया था।

अगर आपका एकमात्र ऋण आपके घर खरीदने के लिए इस्तेमाल किए गए मूल बंधक थे, तो आपके सभी कर्ज अधिग्रहण ऋण होंगे। आप बंधक माफी ऋण राहत अधिनियम (या एक विवाहित व्यक्ति के लिए $ 1 मिलियन एक अलग रिटर्न दर्ज करने के लिए) के तहत अधिग्रहण ऋण में $ 2 मिलियन तक शामिल कर सकते हैं।

• पुनर्वित्त ऋण के लिए, मूल अधिग्रहण ऋण बंधक पर केवल बकाया राशि का परिकलन होगा। यदि आप एक ऋण समेकन पुनर्वित्त किया है, या नकद बाहर ले लिया है, या एक घर प्राप्त करने के अलावा उद्देश्यों के लिए इस्तेमाल किया क्रेडिट की एक घर इक्विटी लाइन था, तो अपने ऋण का वह हिस्सा घर इक्विटी ऋण होगायह घर इक्विटी ऋण $ 2 मिलियन बहिष्करण के भाग के रूप में योग्य नहीं होगा, लेकिन दिवालियापन या दिवालियापन के अपवाद के तहत बहिष्कार के लिए योग्य हो सकता है
• आपको इस अधिग्रहण और घरेलू इक्विटी ऋण की डॉलर की मात्रा के दस्तावेज की आवश्यकता होगी। एक साधारण काम कागज इस तरह से कुछ दिखाई दे सकता है:

घर की खरीद मूल्य: $ 200, 000

$ 160, 000 (पहले घर की कीमत का 80%) <$ 99> $ 40, 000 (दूसरा घर मूल्य का 20% )

15, 000 (घर की छत की मरम्मत के लिए इक्विटी लाइन)

कुल अधिग्रहण ऋण अभी तक: $ 215,000, 000

235,000 डॉलर में सभी तीन ऋण पुनर्खरीद, 000 ऋण
मूल अधिग्रहण ऋण ऋण का शेष राशि 200 डॉलर थी , 000
$ 35, 000
कुल अधिग्रहण ऋण: $ 200, 000
कुल गृह इक्विटी ऋण: $ 35, 000
रद्द किए गए ऋणों के लिए दिवालिया निकासी
होम इक्विटी ऋण (उपयोग नहीं किया गया एक मुख्य घर खरीदने, निर्माण करने या पर्याप्त रूप से सुधार करने के लिए) और अन्य प्रकार के रद्द किए गए ऋण, जैसे कि क्रेडिट कार्ड, दिवालिया बहिष्कार के तहत कर-मुक्त उपचार के लिए योग्य हो सकते हैं दिवालियापन तब होता है जब ऋण देयताएं किसी व्यक्ति की परिसंपत्तियों के उचित बाजार मूल्य से अधिक हो जाती हैं यह उन लोगों के साथ होगा, जिन्होंने अपना घर खो दिया है, क्योंकि घर की बाजार मूल्य संपत्ति पर बकाया राशि के नीचे गिर गई है।
आईआरएस दिवालिया बहिष्कार को बताता है:
"ऋणी ऋणात्मक है, और जब तक हद तक, देनदार की देयताएं परिसंपत्तियों के एफएमवी [निष्पक्ष बाजार मूल्य] से अधिक होती हैं। देनदार की देनदारियों और संपत्ति के एफएमवी का निर्धारण देनदार के ऋण को रद्द करने से ठीक पहले यह तय करने के लिए कि देनदार दिवालिया है या नहीं, जिसकी देनदार दिवालिया है।
"देनदार की सकल आय ऋण से बहिष्कृत करें जब देनदार दिवालिया हो, लेकिन केवल राशि जिसके द्वारा देनदार दिवालिया है। हालांकि, आपको कुछ कर गुणों को कम करने के लिए बची हुई राशि का उपयोग करना चाहिए "(प्रकाशन 908) . दिवालिया बहिष्कार राशि को रद्द ऋण की राशि है जो आपकी परिसंपत्तियों के उचित बाजार मूल्य से अधिक है। मान लें कि करदाता एक घर के मालिक हैं $ 150, 000 का एक उचित बाजार मूल्य $ 235,000 के बकाया बंधक शेष के साथ, उस व्यक्ति के पास कोई अन्य संपत्ति नहीं है, और $ 200,000 के गृह अधिग्रहण ऋण है। यह व्यक्ति $ 85,000 (ऋण की राशि घटा उचित बाजार मूल्य)। इस राशि में, $ 35,000 इक्विटी ऋण (घर खरीदने के लिए इस्तेमाल नहीं की जाने वाली राशि) है, और इस राशि को दिवालियापन प्रावधान के तहत बाहर रखा जा सकता है। शेष $ 50, 000 ऋण बंधक बहिष्कार के लिए योग्य होगा (फॉर्म 982, पृष्ठ 4 के निर्देशों में दिए गए उदाहरण से अनुकूलित किया गया है।)

रद्द किए गए ऋणों के लिए दिवालियापन बहिष्करण

रद्द किए गए ऋणों को कर योग्य आय से बाहर रखा जा सकता है अगर ऋण दिवालिएपन के भाग के रूप में माफ किया जाता है कार्यवाही।

टी के लिए अर्हता प्राप्त करने के लिए कुल्हाड़ी रहित उपचार, करदाता को दिवालिएपन के लिए दायर करने की आवश्यकता होगी और दिवालियापन अदालत के आदेश पर रद्द ऋण। करदाताओं के लिए फौजदारी या लघु-बिक्री का सामना करना पड़ता है, एक दिवालियापन के मामले पर विचार करने से पहले अधिग्रहण ऋण के लिए बंधक बहिष्कार और घरेलू इक्विटी और अन्य प्रकार के रद्द किए गए कर्ज के लिए दिवालिया निकासी का उपयोग करना अधिक फायदेमंद हो सकता है।

दिवालियापन के लिए दाखिल कई कर निहितार्थ उत्पन्न कर सकते हैं, इसलिए अधिक जानकारी के लिए आईआरएस वेब साइट पर प्रकाशन 908, दिवालियापन कर गाइड देखें।

टैक्स रिटर्न पर रद्द किए गए ऋण की रिपोर्ट करना

एक ऋणदाता द्वारा रद्द किए गए ऋण को आपकी कर रिटर्न में सूचित किया जाता है यह कैसे रिपोर्ट किया गया है इस पर निर्भर करता है कि क्या आप किसी बहिष्करण के लिए योग्य हैं या नहीं।

एक ऋणदाता आईआरएस और उस व्यक्ति को फार्म 10 99-सी प्रस्तुत करेगा, जिसका ऋण रद्द या माफ किया गया था। दस्तावेज रद्द किए गए कर्ज की राशि की रिपोर्ट करता है रद्द ऋण की राशि फॉर्म के बॉक्स 2 में दिखाया गया है। जिन लोगों ने एक लघु बिक्री, फौजदारी या अन्य निपटान प्रक्रिया में अपना घर छोड़ दिया है, के लिए दिखाया राशि ऋण के मूलधन के लिए है जो निपटान के बाद भुगतान नहीं किया गया था। ऋण का ब्योरा बॉक्स 5 में दिखाया गया है, जैसे कि संपत्ति के पते, जो कि ऋण के लिए था। फार्म का बॉक्स 7 संपत्ति के उचित बाजार मूल्य की रिपोर्ट करेगा फौजदारी स्थिति में, फौजदारी बिक्री से सकल बोली मूल्य उचित बाजार मूल्य के रूप में दिखाया जाएगा।

अपने टैक्स रिटर्न पर रद्द किए गए ऋण की रिपोर्ट करने के लिए इन चरणों का पालन करें:

फॉर्म 1040 लाइन 21 में शामिल नहीं किए गए रद्द किए गए ऋणों की रिपोर्ट करें।

अगर आप बंधक माफी के तहत कुछ या सभी ऋण को बाहर करने के योग्य हैं ऋण राहत अधिनियम, दिवालियाता बहिष्कार, या दिवालियापन बहिष्करण, तो आपको फॉर्म 982 (पीडीएफ, निर्देशों सहित 5 पृष्ठ) भरने की आवश्यकता होगी।

फॉर्म 982 पर, यह बताएं कि रेखा 1 पर उपयुक्त बॉक्स को चेक करके आप पर बहिष्करण क्या लागू होता है। यदि अधिक बहिष्कार से अधिक लागू होता है, तो प्रत्येक बहिष्करण के लिए फॉर्म 982 तैयार करें। आप लेन-देन की मात्रा 2 लाइन पर कर से बाहर रखा जाना भी संकेत देंगे।

दिवालियापन और दिवालियापन के बहिष्करण के लिए, आपको अन्य टैक्स आंकड़ों के लिए समायोजन करने की आवश्यकता होगी। विवरण के लिए, प्रकाशन 908 में कर के गुणों में कमी के बारे में अनुभाग देखें।

यदि आप अपने घर को रखे हैं और कम बंधक शेष के लिए अपना बंधक पुनर्गठन किया है, तो आपको लाइन 1e के लिए बॉक्स को चेक करना होगा, पंक्ति की मात्रा की रिपोर्ट करें 2, और पंक्ति 10b पर समान राशि की रिपोर्ट करें आप लाइन में 10b के समान राशि से घर में अपनी लागत के आधार को कम कर सकते हैं

रद्द किए गए ऋण और बंधक माफी के बारे में अधिक जानकारी

1. यहां पर आंतरिक राजस्व सेवा से जुड़े ऋणों और बंधक माफी ऋण राहत अधिनियम से संसाधनों का संग्रह है।
2. रद्द किए गए ऋण, फौजदारी, दिक्कतों, और त्यागपत्र (प्रकाशन 4681, जो पीडीएफ के रूप में भी उपलब्ध है)
3. फॉर्म 982, ऋणग्रस्तता के निवारण के कारण कर गुणों में कटौती (पीडीएफ, निर्देश शामिल हैं)
4. होम फौजदारी और ऋण रद्दीकरण
5. क्या मुझे अपने व्यक्तिगत आवास पर ऋण आय रद्द करना है? (इंटरैक्टिव कर सहायक)

दिवालियापन कर गाइड (प्रकाशन 908)