टैक्स को हटाने के लिए 1031 एक्सचेंज कैसे करें <आईसीटीएस टैक्स कोड से 1031 एक्सचेंज की बारीकियों

समय-पहना कह रहा है, "कुछ भी निश्चित नहीं है, लेकिन मृत्यु और करों", एक प्रेमी अमेरिकी करदाता के लिए केवल आधी सच है जो किसी निवेश या व्यवसाय की बिक्री की योजना बना रहा है आपके लाभ पर पूंजीगत लाभ कर 15% से 30% तक बढ़ सकता है जब राज्य और संघीय कर एकत्र होते हैं, तो इस नुकसान से बचने के लिए आवश्यक कदम क्यों न उठाएं? एक बड़ा कर काटने से आप पैसे का इस्तेमाल कर सकते हैं भविष्य के निवेश। <99-9>

1031 कर-आस्थगित विनिमय दर्ज करें। कई करदाताओं को, यह आसमान से गिरने वाले धन की तरह है।

1031 एक्सचेंजों को कर देना

1031 एक्सचेंज को अभी भी करदाताओं के लिए सबसे शक्तिशाली धन-निर्माण उपकरण के रूप में उद्धृत किया गया है। यह अनगिनत वित्तीय विजार्डों और रियल एस्टेट गुरुओं की सफलता की रणनीति का एक प्रमुख हिस्सा रहा है। आंतरिक राजस्व संहिता की धारा 1031 से इसका नाम लेते हुए कर -निर्दिष्ट विनिमय एक करदाता को आय, निवेश या व्यावसायिक संपत्ति बेचने की अनुमति देता है और इसे एक तरह की तरह के प्रॉप के साथ बदल देता है rty।

इस संपत्ति की बिक्री पर कैपिटल गेन को आस्थगित या स्थगित कर दिया जाता है जब तक कि आईआरएस नियमों का सावधानीपूर्वक पालन किया जाता है। यह एक बुद्धिमान कर और निवेश की रणनीति है साथ ही साथ एक एस्टेट प्लानिंग टूल है। सिद्धांत रूप में, निवेशक मौत तक निवेश संपत्ति पर पूंजीगत लाभ को निरस्त कर सकता है, संभावित रूप से उन सभी को एक साथ से बचा सकता है।

1984 के विधान ने 1031 एक्सचेंजों के कुछ पहलू बदले

"जैसे-तरह के एक्सचेंजों" के शुरुआती दिनों में, शब्द को काफी शाब्दिक रूप से लिया गया था और अक्सर कठिनाइयों का सामना किया जाता था

उदाहरण के लिए, यदि आपके पास एक तीन मंजिला ईंट अपार्टमेंट इमारत है, जिसे आप 1031 एक्सचेंज के माध्यम से बेचना चाहते हैं, तो आपको एक और तीन मंजिला ईंट अपार्टमेंट का निर्माण करना होगा जिसका मालिक स्वैप करना चाहता था। तो आप दोनों मिलेंगे और विनिमय हो जाएगा।

अतीत में, मुद्रा पर कोई समय बाधा नहीं थी।

आईआरएस ने इस प्रक्रिया पर कठोर नियंत्रण की मांग की, जिसके परिणामस्वरूप 1984 में धारा 1031 (ए) में गुजर गए। यह कानून सीमित आस्थगित आदान-प्रदान, आगे "समान-तरह" संपत्ति को परिभाषित करता है और विनिमय को पूरा करने के लिए एक समय सारणी स्थापित करता है।

1031 एक्सचेंज के लिए योग्यता

व्यावसायिक उपयोग या निवेश के लिए रखी गई रियल एस्टेट संपत्ति 1031 एक्सचेंज के लिए उत्तीर्ण होती है एक निजी निवास योग्य नहीं है और, आम तौर पर, फिक्स-एंड-फ्लिप संपत्ति भी योग्य नहीं होती है क्योंकि यह बिक्री के लिए आयोजित होने वाली संपत्ति की श्रेणी में फिट बैठती है। छुट्टी या दूसरे घर, जिन्हें किराया नहीं माना जाता है, 1031 उपचार के लिए योग्य नहीं हैं; हालांकि, टैक्स कोड के अनुच्छेद 280 के तहत एक उपयोग परीक्षण है जो कि उन गुणों पर लागू हो सकता है इस मामले में कर विशेषज्ञ से परामर्श किया जाना चाहिए।

भूमि, जो विकास के अधीन है, और पुनर्विक्रय के लिए खरीदी गई संपत्ति कर-आस्थगित उपचार के लिए योग्य नहीं हैशेयर, बांड, नोट्स, इन्वेंटरी प्रॉपर्टी, और साझेदारी में एक लाभकारी हित विनिमय एक्सचेंज के प्रयोजनों के लिए "जैसी तरह की" संपत्ति नहीं माना जाता है।

आज 1031 विनिमय के रूप में अर्हता प्राप्त करने के लिए, लेनदेन को एक संपत्ति की बिक्री के बजाय दूसरे की अगली खरीद के बजाय "विनिमय" का रूप लेना चाहिए

सबसे पहले, संपत्ति बेची जा रही है और नई प्रतिस्थापन संपत्ति को निवेश के उद्देश्यों के लिए या किसी व्यापार या व्यवसाय में उत्पादक उपयोग के लिए रखना चाहिए। वे "समान-तरह" गुण हैं

निम्न प्रकार की अचल संपत्ति स्वैप "समान-तरह" संपत्ति के योग्य आस्तियों की आवश्यकता के अनुसार फिट होती है:

शॉपिंग सेंटर के बदले एक कार्यालय

• भूमि के बदले एक शॉपिंग सेंटर
• भूमि एक औद्योगिक इमारत के बदले में
• एक औद्योगिक इमारत के बदले एक अपार्टमेंट इमारत
• आम (टीआईसी) संपत्ति में एक किरायेदारों के बदले में एक एकल परिवार के किराये
• आज, आप कच्चे के लिए उस ईंट अपार्टमेंट की इमारत का आदान-प्रदान कर सकते हैं भूमि, एक गोदाम, या एक छोटे कार्यालय की इमारत। हालांकि, वहाँ सख्त समय की कमी है, जिन्हें पूरा किया जाना चाहिए या 1031 एक्सचेंज को अनुमति नहीं दी जाएगी और कर परिणाम लगाए जाएंगे।

1 9 84 से पहले, लगभग सभी एक्सचेंजों को एक साथ बेची गई संपत्ति के समापन और हस्तांतरण (रिलांक्विड प्रॉपर्टी) के साथ और नए रियल एस्टेट की खरीद के साथ, (रिप्लेसमेंट प्रॉपर्टी) एक साथ किया गया था। एक उपयुक्त संपत्ति खोजने की कोशिश करते समय आने वाली समस्याओं के अतिरिक्त, शीर्षकों के साथ-साथ धन के साथ-साथ धन के साथ-साथ परेशानियां भी थीं नहीं तो आज

सी। ग्रांट कॉनेस द्वारा, राष्ट्रपति, 1031 विकल्प समूह लेखन के समय, एलिज़ाबेथ वेंटरब, कैलब्रे # 00697006, कैलिफोर्निया के सैक्रामेंटो में ल्यों रियल एस्टेट में ब्रोकर-एसोसिएट हैं।
सी। ग्रांट कॉनेस द्वारा, अध्यक्ष, 1031 विकल्प समूह देरी से 1031 एक्सचेंज उन 1984 से पहले की समस्याओं से बचता है, लेकिन कठोर समय सीमाएं अब लागू की जाती हैं। एक करदाता, जो सामान्य तरीके से विनिमय, सूचियों और बाजार संपत्ति को पूरा करना चाहता है जब कोई खरीदार आगे बढ़ता है और खरीद अनुबंध निष्पादित होता है, तो विक्रेता एक योग्यतावादी मध्यस्थ के साथ एक विनिमय समझौते में प्रवेश करता है, जो बदले में, विकल्प विक्रेता बन जाता है।

विनिमय समझौते में आम तौर पर मध्यस्थ के लिए विक्रेता के अनुबंध की असाइनमेंट की मांग की जाती है समापन होता है और, क्योंकि विक्रेता पैसे को नहीं छू सकता है, मध्यस्थ विक्रेता से होने वाली आय प्राप्त करता है।

1031 एक्सचेंजों का समय सीमा प्रतिबंध

उस समय, पहली बार समय सीमा, पहचान के लिए 45-दिन का नियम, शुरू होता है। करदाता को मूल संपत्ति के समापन और हस्तांतरण से 45 दिन के भीतर संभावित रिप्लेसमेंट प्रॉपर्टी लिखने में या उसके करीब होना चाहिए या उसकी पहचान करना चाहिए। समय अवधि परस्परविरोधी नहीं है, सप्ताहांत और अवकाश शामिल हैं, और आईआरएस अपवाद नहीं करेगा। यदि आप समय सीमा से अधिक हो जाते हैं, तो आपका संपूर्ण विनिमय अयोग्य हो सकता है और करों का पालन करना निश्चित है।

प्रतिस्थापन गुणों की पहचान करने के प्रकार:

उनके उचित बाजार मूल्य के संबंध में तीन संपत्तियां

पहचान अवधि के अंत में उनके कुल समुचित बाजार मूल्य के रूप में लंबे समय तक संपत्ति की कोई भी संख्या स्थानान्तरण की तारीख के रूप में छोड़ने योग्य संपत्ति के समुचित बाजार मूल्य के 200% से अधिक नहीं होनी चाहिए।

1. यदि तीन-संपत्ति नियम और 200% नियम पार कर गए हैं, तो अगर एक्सचेंज सभी संबंधित गुणों के कुल निष्पक्ष बाजार मूल्य का 95% खरीदता तो असफल नहीं होगा।

2. बूट क्या है?

3. वास्तविक, ज्यादातर निवेशक तीन संपत्ति नियम का पालन करते हैं, ताकि वे उचित परिश्रम को पूरा कर सकें और उनको चुन सकें जो उनके लिए सबसे अच्छा काम करता है जो बंद हो जाएगा।

आम तौर पर, लक्ष्य "बूट" के हस्तांतरण से बचने के लिए व्यापार करना और विनिमय मुक्त कर देना है

"बूट" मुद्रा के माध्यम से करदाता द्वारा प्राप्त किसी भी अतिरिक्त संपत्ति के पैसे या उचित बाजार मूल्य है। धन में सभी नकद समकक्ष, ऋण, देयताएं शामिल हैं, जिनके लिए आदान-प्रदान की गई संपत्ति का विषय है। यह "गैर-जैसी तरह" संपत्ति है और विनिमय के दौरान इसे नियंत्रित करने वाले नियम जटिल हैं। यह कहने के लिए पर्याप्त है, विशेषज्ञ सलाह के बिना, "बूट" प्राप्त करने से करों में परिणाम हो सकता है

1031 एक्सचेंजएं 180-दिवसीय नियम के अधीन हैं

प्रतिस्थापन संपत्ति का चयन करने के बाद, करदाता की तिथि से 180 दिनों की अवधि में रिलेक्चुड् प्रॉपर्टी को खरीदार को स्थानांतरित कर दिया गया ताकि वह नई रिप्लेसमेंट प्रॉपर्टी पर बंद हो सके। हालांकि, अगर निवेशक की कर रिटर्न पर नियत तारीख, किसी भी विस्तार के साथ, उस अवधि के लिए, जिसे रिलाक्क्ड संपदा बेच दिया गया था, 180 दिन की अवधि से पहले है, तो उस एक्सचेंज को पहले की तारीख से पूरा करना होगा। याद रखें, पहचान अवधि के दौरान इस अवधि का एक हिस्सा पहले से उपयोग किया जा चुका है। इस नियम के कोई एक्सटेंशन नहीं हैं और कोई अपवाद नहीं हैं, इसलिए समय सीमा से पहले समापन का समय निर्धारित करने के लिए सलाह दी जाती है।

चूंकि कानून में यह अपेक्षित है कि करदाता पहली लेनदेन से आय को नहीं छूता, योग्य मध्यस्थ को विक्रेता से बंद करने पर और लेन-देन पूरा होने पर रिप्लेसमेंट प्रापर्टी प्राप्त होती है, फिर उसे करदाता को स्थानांतरित कर दिया जाता है।

1031 एक्सचेंज क्या नहीं हैं-यह स्वयं-निवेशक हैं

यह एक बुनियादी विवरण है कि एक सफल 1031 एक्सचेंज कैसे काम करता है करदाता की स्थिति पर निर्भर करता है, संपत्ति का त्याग करना और रिप्लेसमेंट प्रॉपर्टी की विशेषताओं, एक्सचेंज के अन्य पहलुओं में शामिल किया जा सकता है। इसका पूरा होना जटिल हो सकता है और विशेषज्ञों को हमेशा परामर्श करना चाहिए। यह "खुद करो" निवेशक के लिए कोई काम नहीं है

धन और परिसंपत्तियां बनाने और बनाए रखने के लिए 1031 एक्सचेंज की शक्ति का उपयोग करना, निवेश से नकदी प्रवाह उत्पन्न करना, रीस्ट्रक्चर, विविधता और रियल एस्टेट होल्डिंग को मजबूत करना संयुक्त राज्य अमेरिका में निवेश संपत्ति के हर मालिक का अधिकार है। अमेरिकी करदाताओं को कभी भी अपने निवेश संपत्ति की बिक्री पर पूंजीगत लाभ करों का भुगतान नहीं करना चाहिए अगर वे अधिक आय संपत्ति में इन आय का पुनर्नवीनीकरण करना चाहते हैं

प्रशांत पश्चिम सिक्योरिटीज, इंक के सदस्य, एफआईएनआरए / एसआईपीसी द्वारा की जाने वाली सिक्योरिटीज।

यह सामग्री न तो बेचने का प्रस्ताव है और न ही किसी भी सुरक्षा को खरीदने की मांग हैजानकारी केवल चर्चा और सूचना उद्देश्यों के लिए है यह सक्षम कानूनी, कर या वित्तीय नियोजन सलाह को बदलने का इरादा नहीं है लागू टैक्स कोड केवल संघीय कानून पर लागू होते हैं और उससे संबंधित होते हैं व्यक्तिगत राज्यों के पास अपना अतिरिक्त कर कोड हो सकता है कृपया अपने राज्य में उपयुक्त कर और कानूनी पेशेवर से संपर्क करें। यह जानकारी विश्वसनीय माना जाने वाले स्रोतों से प्रदान की जाती है, लेकिन पेशेवर सलाह के साथ संयोजन में प्रयोग किया जाना चाहिए जो आपकी व्यक्तिगत स्थिति के अनुरूप है।

लेखन के समय, एलिजाबेथ वेंटरब, ड्रे # 00697006, कैलिफोर्निया के सैक्रामेंटो में ल्यों रियल एस्टेट में एक ब्रोकर-एसोसिएट है।