वीडियो: कक्षा 12 लेखा - वित्तीय विवरण की आम आकार वक्तव्य विश्लेषण 2024
आम आकार वित्तीय विवरण विश्लेषण, जिसे एक लंबवत विश्लेषण भी कहा जाता है , केवल एक तकनीक है जो वित्तीय प्रबंधक अपने वित्तीय विवरणों का विश्लेषण करने के लिए उपयोग करते हैं। यह एक अन्य प्रकार की आय स्टेटमेंट नहीं है, बल्कि आय कथन का विश्लेषण करने के लिए इस्तेमाल किया गया टूल है।
आम आकार आय स्टेटमेंट विश्लेषण क्या करता है?
आम-आय वाले आय विवरण विश्लेषण में बिक्री की प्रतिशतता के रूप में आय कथन पर हर पंक्ति वस्तु का पता चलता है।
अगर आपके पास वित्तीय डेटा के एक वर्ष से अधिक समय है, तो आप अपनी वित्तीय प्रगति देखने के लिए आय स्टेटमेंट की तुलना कर सकते हैं। इस प्रकार के विश्लेषण से आप यह देख पाएंगे कि कैसे विभिन्न प्रकार के व्यय पर राजस्व और खर्च एक साल से अगले साल तक बदल जाता है
जब आप बिक्री आंकड़े के प्रतिशत के रूप में आय स्टेटमेंट की वस्तुओं को दिखाते हैं, तो आय और व्यय की तुलना करना और कंपनी की वित्तीय स्थिति को समझना आसान है। सामान्य आकार के विश्लेषण, विभिन्न आकार की कंपनियों की तुलना करने या एक ही कंपनी के विभिन्न वर्षों के डेटा की तुलना करने के लिए एक उत्कृष्ट उपकरण है, जैसा कि निम्नलिखित उदाहरण में है सामान्य आकार का विश्लेषण अनुपात के उपयोग से प्रवृत्ति विश्लेषण के रूप में विस्तृत नहीं है। यह कुछ परिष्कृत निवेश निर्णयों के लिए पर्याप्त डेटा प्रदान नहीं करता है छोटे व्यवसायों के प्रबंधकों के लिए, जिनके पास वित्तीय प्रबंधन में बहुत औपचारिक शिक्षा नहीं है, हालांकि, ऊर्ध्वाधर विश्लेषण उनके लिए वित्तीय विवरणों का विश्लेषण करने के लिए एक सरल तरीका प्रदान करता है।
एक्सवाईजेड, इंक। के लिए राजस्व का विश्लेषण।
एक्सवाईजेड, इंक। के लिए नीचे दिए गए सारणी में दो आय विवरण, 2011 और 2012 के लिए हैं। चलिए देखते हैं कि एक्सवाईजेड, इंक ने इन दो वर्षों में किया।
सबसे पहले, हम देखेंगे कि बिक्री 2011 से 2012 तक बढ़ी है, इसलिए यह शुरू में एक्सवाईजेड के लिए एक अच्छा संकेत है यह जानना अच्छा होगा कि कितना बिक्री बदल गई।
आय स्टेटमेंट को देखते हुए, आप देख सकते हैं कि $ 1, 000, 000 से 1, 110, 000 से बिक्री 110,000 डॉलर से बदल गई है। चूंकि हम सामान्य आकार का विश्लेषण कर रहे हैं, हम चाहते हैं कि बिक्री में वृद्धि दर प्रतिशत के रूप में विकास दर की गणना करने के लिए सूत्र निम्न है:
विकास दर = अवधि के अंत में मूल्य - शुरुआत में मूल्य of अवधि के शुरू होने पर मूल्य X 100
जो इस मामले में है:
विकास दर = $ 1, 110, 000- $ 1, 000, 000 / $ 1, 000, 000 x 100 = 11% … तो 2011 से 2012 तक की बिक्री 11% बढ़ी
एक्सवाईजेड, इंक। के लिए व्यय का विश्लेषण।
सबसे पहले, माल की कीमत व्यवसाय फर्म 2011 से 2012 तक बढ़ गया है। बेचा माल की लागत में आम तौर पर कंपनी द्वारा किए गए उत्पादों के लिए प्रत्यक्ष खर्च और खरीदारी की लागत शामिल होती है। बेचे जाने वाले माल की कीमत का एक कारण यह हुआ कि बिक्री बढ़ गई है, लेकिन यह एक महत्वपूर्ण अंतर है। सामान्य आकार की आय का विवरण दर्शाता है कि बेचे जाने वाले माल की बिक्री लागत का प्रतिशत भी बढ़ गया है।इसका मतलब यह है कि प्रत्यक्ष खर्च और खरीद की लागत में वृद्धि हुई है। इससे पता चलता है कि फर्म को कम लागत पर गुणवत्ता की सामग्री ढूंढने और यदि संभव हो तो उसके प्रत्यक्ष खर्च को कम करने की कोशिश करनी चाहिए।
सामान्य आकार वाले आय विवरण पर अगला बिंदु जिसे हम विश्लेषण करना चाहते हैं वह ब्याज और करों (ईबीआईटी) से पहले परिचालन लाभ या आय है।
ऑपरेटिंग प्रॉफिट सबसे महत्वपूर्ण संख्याओं में से एक है जिसे आप विश्लेषण कर सकते हैं क्योंकि यह व्यापार फर्म के मुख्य व्यवसाय के स्वास्थ्य को दर्शाता है।
सभी व्यवसायों को कुछ बेचना है, या तो कोई सेवा या उत्पाद अपने उत्पादों या सेवाओं को बेचने से आय ऑपरेटिंग प्रॉफिट में दिखाई जाएगी। यदि यह घट रहा है, जो इसे एक्सवाईजेड, इंक के मामले में है, इसका मतलब है कि शेयरधारकों के लिए और किसी अन्य लक्ष्य के लिए जो फर्म प्रबंधन हासिल करना चाहता है। किसी कंपनी के क्रेडिट जोखिम का मूल्यांकन करते समय यह उधारदाताओं (जैसे बैंकों) के निकट भी देखा जाता है।
एक्सवाईजेड, इंक के मामले में, ऑपरेटिंग प्रॉफिट 2011 में 17% से घटकर 2012 में 7% हो गया। यह एक साल में बड़ी गिरावट है। हम कमी के कारणों को देख सकते हैं। सबसे पहले, माल की कीमत बेची गई दोनों बिक्री और प्रशासनिक खर्च और मूल्यह्रास गुलाब
फर्म ने कुछ नई अचल संपत्तियां खरीदा हो सकती हैं नई बिक्री कर्मियों को भर्ती के कारण बिक्री आयोग बढ़ सकता है
विश्लेषण का अगला बिंदु कंपनी का गैर-संचालन व्यय है जैसे ब्याज व्यय कंपनी के कर्ज पर ब्याज व्यय का भुगतान किया जाता है आय स्टेटमेंट हमें यह नहीं बताती है कि कंपनी के पास कितना कर्ज है, लेकिन जब मूल्यह्रास में वृद्धि हुई तो यह मानना उचित है कि फर्म ने नई अचल संपत्ति खरीदी और इसे करने के लिए ऋण वित्तपोषण का इस्तेमाल किया। परिणामस्वरूप ब्याज व्यय में वृद्धि हुई इस फर्म ने गलत समय पर नई अचल आस्तियां खरीदे हैं क्योंकि इसी अवधि में बेची जाने वाली वस्तुओं की कीमतें बढ़ रही हैं।
अगला, हम फर्म के शुद्ध लाभ को देखें शुद्ध लाभ 8 से गिरा दिया। बिक्री का 4 प्रतिशत 2. बिक्री का 4 प्रतिशत। यह एक साल में भारी गिरावट है और अगर कंपनी के शेयरधारकों के पास है, तो उन्हें पूछताछ होगी कि गलत क्या हुआ। यह प्रबंधन के लिए एक स्पष्ट संकेत है कि इसे बेची जाने वाली वस्तुओं की बढ़ती लागत के साथ-साथ बिक्री की लागत और प्रशासनिक खर्च बढ़ने की ज़रूरत है। यदि कोई निश्चित परिसंपत्तियां जो बेची जा सकती हैं, तो प्रबंधन को ऋण पर अवमूल्यन और ब्याज व्यय दोनों को कम करने के लिए उन्हें बेचने पर विचार करना चाहिए। इसको 2013 में उनके सामान्य आकार के आय कथन में मदद करनी चाहिए।
एक्सवाईजेड, इंक। के लिए सामान्य आकार का विश्लेषण।
| आय स्टेटमेंट | 2011 | % | 2012 | % |
| शुद्ध बिक्री > $ 1, 000, 000 | 100% | $ 1, 110, 000 | 100% | सामान की कीमत बेची गई |
| 500, 000 | 50% | 650, 000 58। 5% | सकल लाभ मार्जिन | $ 500, 000 |
| 50% | $ 460, 000 | 41 5% | बिक्री और प्रशासनिक व्यय | 250, 000 |
| 25% | 265, 000 | 23 9% | मूल्यह्रास | 80, 000 |
| 8% | $ 110, 000 | 10% | ऑपरेटिंग प्रॉफिट (ईबीआईटी) | $ 170, 000 |
| 17% | $ 85, 000 | 7 6% | ब्याज | $ 30, 000 |
| 3% | $ 40, 000 | 36% | कर से पहले कमाई | $ 140, 000 |
| 14% | $ 45, 000 | 4% | कर (.40) | $ 56, 000 |
| 5 6% | $ 18, 000 | 1 6% | शुद्ध आय | $ 84, 000 |
| 8 4% | $ 27, 000 | 2 4% | ||
दिवालिया स्टेटमेंट ऑफ स्टेटमेंट ऑफ स्टेटमेंट्स का संक्षिप्त विवरण
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