निवेश ब्याज व्यय कटौती और फॉर्म 4952

व्यक्तिगत करदाताओं अनुसूची ए पर एक आइटम कटौती के रूप में निवेश ब्याज घटा सकते हैं।

निवेश ब्याज एक ब्याज पर ब्याज का भुगतान किया जाता है, जहां आय का उपयोग किया जाता था निवेश के लिए खरीदी संपत्ति। "निवेश के लिए संपत्ति में संपत्ति है जो ब्याज, लाभांश, वार्षिकियां या रॉयल्टी का उत्पादन करती है, जो व्यापार या व्यापार के सामान्य पाठ्यक्रम में नहीं होती है। इसमें उस संपत्ति भी शामिल होती है जो लाभ या हानि उत्पन्न करती है" (प्रकाशन 550)।

उदाहरण के लिए, एक व्यक्ति स्टॉक खरीदने के लिए ऋण लेता है उस ऋण पर ब्याज को निवेश ब्याज के रूप में घटाया जा सकता है।

3 की गणना करते समय निवेश ब्याज भी घटाया जाता है। 8% अनर्जित आय शुद्ध निवेश आय पर मेडिक्सर योगदान कर

कटौती पर सीमाएं

किसी भी विशेष वर्ष में कटौती की जाने वाली ब्याज की राशि उसी वर्ष की करदाता की शुद्ध निवेश आय तक सीमित है।

निवेश की आय , निवेश ब्याज व्यय कटौती के उद्देश्य के लिए, "निवेश (जैसे ब्याज, लाभांश, वार्षिकियां, और रॉयल्टी) के लिए रखी संपत्ति से आपकी सकल आय शामिल है। अलास्का स्थायी फंड के लाभांश शामिल नहीं करता है। इसमें योग्य लाभांश या शुद्ध पूंजीगत लाभ शामिल नहीं है, जब तक कि आप उन्हें शामिल न करें "(प्रकाशन 550)।

केवल निवेश ब्याज कटौती की गणना के उद्देश्य के लिए निवेश आय का मतलब किसी भी ब्याज व्यय के अलावा निवेश आय घटाव व्यय

प्रकाशन 550 में, आईआरएस सलाह देते हैं, "अपनी निवेश आय से ब्याज व्यय के अलावा अपने निवेश व्यय को घटाकर अपनी शुद्ध निवेश की आय का निर्धारण करें।"

करदाताओं चुनाव निवेश ब्याज में कटौती के उद्देश्य के लिए वर्ष के लिए शुद्ध निवेश आय की गणना में योग्य लाभांश और शुद्ध पूंजीगत लाभ शामिल हैं

फॉर्म 4952 लाइन 4 जी पर नेट इनवेस्टमेंट आय में शामिल करने के लिए कितने योग्य लाभांश और नेट कैपिटल गेन को चुन कर यह चुनाव पूरा किया गया है।

इस चुनाव का प्रभाव यह है कि शुद्ध निवेश आय में शामिल योग्य लाभांश और शुद्ध पूंजी लाभ सामान्य कर दरों पर लगाया जाता है, न कि कम दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ कर दरों पर। इस चुनाव का एक और प्रभाव यह है कि आपके पास उच्च शुद्ध निवेश आय हो सकती है, और इस तरह निवेश ब्याज के लिए उच्च कटौती। आईआरएस सलाह देते हैं, "आपको ये चुनाव करने से पहले योग्य लाभांश और पूंजीगत लाभ कर दरों का उपयोग करने के कर प्रभाव पर विचार करना चाहिए" (फॉर्म 4952 के लिए निर्देश)

यह चुनाव समय पर दाखिल कर रिटर्न पर किया जाना चाहिए (यानी, विस्तारित नियत तिथि से दायर एक वापसी)। करदाताओं ने मूल निर्वाचित तिथि के छह महीने के भीतर इस चुनाव के लिए पहले दायर की गई वापसी में संशोधन कर सकते हैं।चुनाव, एक बार बनाया, केवल आंतरिक राजस्व सेवा की सहमति से निरस्त किया जा सकता है। इस चुनाव को कैसे करें, इसके विवरण के लिए फॉर्म 4952 के निर्देश देखें

निवेश व्यय , निवेश ब्याज व्यय कटौती की गणना के उद्देश्य के लिए, "आपकी ब्याज व्यय के अलावा सीधे स्वीकृत कटौती (निवेश व्यय के उत्पादन से जुड़ा हुआ) शामिल हैं।

निवेश के खर्च, जो एक अनुसूची ए (फॉर्म 1040) पर विविध मदरहित कटौती, 2% सीमा लागू करने के बाद स्वीकार्य कटौती जो कि विविध मदरहित कटौती पर लागू होती है "(प्रकाशन 550)। ऐसे निवेश व्यय कटौती में लेखांकन और कानूनी शुल्क, स्वत: निवेश सेवाओं के लिए शुल्क, निवेश सलाह के लिए शुल्क, और सुरक्षित जमा बॉक्स फीस शामिल हैं निवेश व्यय के प्रकार, जो कटौती की जा सकती है, के विवरण के लिए प्रकाशन 550 के आय खंड के व्यय का संदर्भ लें।

जहां तक ​​निवेश ब्याज व्यय कम किया जाता है

अनुसूची ए (2012 संस्करण की पंक्ति 14 पर पाया) पर निवेश ब्याज व्यय कटौती की गई है। कुछ परिस्थितियों में, आपको फॉर्म 4952 की आवश्यकता भी हो सकती है। आईआरएस सलाह देती है कि फॉर्म 4952 को निम्नलिखित परिस्थितियों में जरूरी नहीं है:

"फॉर्म 4952 का उपयोग करने के लिए अपवाद। आपको फार्म 4952 को पूरा करने या इसे वापस करने की आवश्यकता नहीं है यदि आप निम्नलिखित सभी परीक्षणों को पूरा करते हैं।

• "आपका निवेश ब्याज व्यय ब्याज से आपकी निवेश की आय और सामान्य लाभांश से अधिक नहीं है, जो कि किसी योग्य लाभांश से कम है।
• "आपके पास कोई अन्य कटौती योग्य निवेश व्यय नहीं है।
• " आपने [पिछले वर्ष] से निवेश ब्याज व्यय का कोई लक्ष्य नहीं लिया है।

"यदि आप इन सभी परीक्षणों को पूरा करते हैं, तो आप अपने सभी निवेश ब्याज घटा सकते हैं" (प्रकाशन 550 से)