उपेक्षित इकाई - कर और दायित्व मुद्दों

"उपेक्षित इकाई" की अवधारणा भ्रमित है, और आईआरएस ने अव्यवस्थित संस्थाओं के दायित्व मुद्दों को संबोधित नहीं किया है। थॉम्पसन के अटॉर्नी रॉबर्ट वारविक एमक्यूमुलन लॉ फर्म ने उपेक्षित संस्थाओं के बारे में सवालों के जवाब दिए:

क्या व्यापारिक संस्थाओं को "अपमानित इकाइयों" माना जाता है?

आयकर उद्देश्यों के लिए मैं एक अवज्ञाकारी इकाई को एक कानूनी इकाई के रूप में परिभाषित करता हूं जिसे संघीय (और कई राज्य) आयकर उद्देश्यों के लिए नजरअंदाज किया जाता है

सबसे आम अव्यवस्था वाली इकाई जिसे मैं समझता हूं वह एक एकल सदस्य सीमित देयता कंपनी ("एलएलसी") है।

क्या एक एकल स्वामित्व एक अज्ञात इकाई है?

नहीं, क्योंकि एकमात्र स्वामित्व उसके मालिक से अलग कानूनी इकाई नहीं है एक एकमात्र स्वामित्व एक व्यापार नाम के तहत काम कर सकता है, लेकिन, राज्य कानून के तहत एक कानूनी इकाई की अनुपस्थित गठन, एकमात्र स्वामित्व और उसके मालिक / ऑपरेटर कानूनी रूप से एक ही हैं

क्या यह सच है कि कुछ एस निगमों की संस्थाएं निषिद्ध हैं?

नहीं। हालांकि एस कार्पोरेशन आमतौर पर आयकरों के अधीन नहीं है, एस निगम अपनी आय, कटौती, क्रेडिट, आदि (अक्सर सामूहिक रूप से "टैक्स एट्रिब्यूट्स" के रूप में संदर्भित है) को निर्धारित करता है और फिर इसके मालिकों (या इसका एकमात्र मालिक) स्वामित्व साझा करने के अनुपात में। इसके विपरीत, एक उपेक्षित इकाई के साथ, संस्था के स्तर पर कोई कर गुण निर्धारित नहीं किया जाता है। एक अव्यवस्थित संस्था के विपरीत, एक एस निगम को वार्षिक सूचना कर रिटर्न दर्ज करने की आवश्यकता है।

एक निषिद्ध इकाई आय आय कर का भुगतान कैसे करता है?

उपेक्षित इकाई के एक व्यक्ति का मालिक अपने आयकर रिटर्न की अनुसूची सी पर व्यापार की कर विशेषताओं को सीधे रिपोर्ट करता है, जबकि एस निगम के प्रत्येक व्यक्ति के मालिक (यहां तक ​​कि केवल एक मालिक होने पर भी) एक अनुसूची के प्राप्त करता है निगम से -1 और उसके आयकर रिटर्न की अनुसूची ई पर उसके आवंटन की रिपोर्ट करता है।

कर कानून में एक प्रावधान एक अन्यथा अव्यवस्थित संस्था को एक नियमित निगम या एस निगम के रूप में लगाया जाने का चुनाव करने के लिए अनुमति देता है। लेकिन, यदि चुनाव किया जाता है, तो इकाई अब अवहेलना नहीं की जाएगी।

यदि कोई व्यवसाय कर के प्रयोजनों के लिए मालिक से अलग के रूप में अस्वीकार किया जाता है, तो दायित्व के बारे में क्या? क्या इसका मतलब है कि व्यवसाय के लिए जिम्मेदार ऋण / कानून है?

व्यापार ऋण और मुकदमों के लिए दायित्व आम तौर पर कानूनी स्थिति पर निर्भर करता है, जो राज्य कानून पर आधारित है। अधिकांश, यदि सभी नहीं, राज्य एलएलसी के गठन के लिए प्रदान करते हैं (जैसा कि ऊपर बताया गया है, एक एकल सदस्य एलएलसी सबसे आम घरेलू उपेक्षित इकाई है) एक एलएलसी एक कानूनी इकाई है जो संपत्ति खुद कर सकती है, अनुबंध कर सकती है और मुकदमा कर सकती है और अपने नाम पर मुकदमा कर सकता है; एलएलसी के स्वामी (एस) के पास आमतौर पर एलएलसी के दायित्वों के लिए व्यक्तिगत देयता नहीं होती है

दूसरी ओर संघीय आय कर उपचार, संघीय कानून द्वारा निर्धारित किया जाता है, i। ई। , आंतरिक राजस्व संहिता है, जो एक एकल सदस्य एलएलसी के अलग अस्तित्व को अनदेखा करता है और इसके मालिकों के रूप में अपनी गतिविधियों का पालन करता है अधिकांश राज्य जो आयकरों को आंतरिक राजस्व संहिता का पालन करते हैं और दूसरे प्रयोजनों के लिए अपने अलग अस्तित्व को पहचानते हुए राज्य आयकर के प्रयोजनों के लिए एकल सदस्य एलएलसी की उपेक्षा करते हैं।

एक अव्यवस्थित इकाई (इसके मालिक की बजाय) को आयकरों के अलावा अन्य करों का भुगतान करना पड़ सकता है, उदाहरण के लिए, इकाई के स्वामित्व वाली संपत्ति पर संपत्ति कर।

_{अस्वीकरण: पूर्वगामी जानकारी कानूनी सलाह नहीं है और वकील-ग्राहक संबंध नहीं बनाती है इससे पहले कि आप इस जानकारी के आधार पर कोई व्यावसायिक निर्णय लें, अपने वकील के साथ चर्चा करें}