संयुक्त राज्य अमेरिका में कार रेंटल आय के कर उपचार

पीयर-टू-पीयर कार-शेयरिंग सेवाएं जैसे कि जस्ट्सइट, गेटराउंड, या टोरो के माध्यम से एक कार को किराए से अर्जित आय करबल है। कार मालिक कार को किराए पर देने से संबंधित खर्चों का भी कटौती कर सकता है, जैसे मूल्यह्रास, कमीशन और विपणन खर्च। आय और व्यय की रिपोर्ट कैसे की जाती है यह इस बात पर निर्भर करता है कि क्या इस आर्थिक गतिविधि को व्यवसाय माना जाता है।

यह लोगों के लिए धन बनाने के लिए एक नया और उभरती रास्ता है, और आईआरएस में इस विषय के बारे में केवल सीमित मात्रा में जानकारी है

हम एक निजी वाहन को किराए पर आय से उत्पन्न होने वाली सभी उपलब्ध जानकारी की समीक्षा करें।

मुख्य बिंदुएं

• आय को निजी संपत्ति से किराए कहा जाता है:
  • यह आम आय संघीय आयकर और राज्य आय कर के अधीन है
  • शायद स्वयं-रोजगार कर के अधीन
• इस आय को या तो व्यावसायिक आय या गैर-व्यावसायिक आय के रूप में वर्गीकृत किया गया है:
  • व्यावसायिक आय अनुसूची सी पर रिपोर्ट की जाती है और स्वयं-रोजगार कर के अधीन है;
  • गैर-व्यावसायिक आय का फॉर्म 2040 के फॉर्म पर सूचित किया गया है;
  • गैर-व्यापारिक आय उप-वर्गीकृत या तो लाभप्रद गतिविधि के रूप में या नॉन-फॉर-प्रॉफिट (शौक) गतिविधि के रूप में वर्गीकृत है
• व्यय कटौती की जाती है:
  • व्यावसायिक व्ययों के रूप में, सीधे व्यावसायिक आय पर अनुसूची सी।
  • गैर-व्यवसायिक व्यय के रूप में, फॉर्म 1040 की रेखा 36 पर दर्ज करें और "पीपीआर।" के रूप में पहचान करें
  • या नॉन-प्रॉफिट शौक के खर्च के रूप में
    • अनुसूची पर एक विविध मद में कटौती एजीआई दहलीज का 2%
    • सीमित: खर्च आपके द्वारा रिपोर्ट की गई आय से अधिक नहीं हो सकता है
  • आप क्या घटा सकते हैं?
    • मूल्यह्रास
    • वास्तविक व्ययों: किराये के उपयोग के लिए प्रत्यायित
    • या मानक माइलेज दर
    • नेटवर्क के लिए विपणन व्यय / कमीशन
    • ब्याज
    • कार washes
    • मरम्मत
• तकनीकी मुद्दों :
  • क्या यह एक व्यापार या व्यवसाय है?
  • यदि व्यापार में कोई नुकसान होता है, क्या यह हानि निष्क्रिय या गैर-निष्क्रिय है?
  • अगर किराये की गतिविधि में कोई नुकसान होता है, क्या आप यह निर्धारित करने के लिए अधिक समय पाने के लिए विशेष चुनाव करना चाहते हैं कि आपकी गतिविधि लाभ-परीक्षा के लिए पूरी हो रही है?

आईआरएस शब्दावली में, हम जो काम कर रहे हैं उसे व्यक्तिगत संपत्ति से किराए पर जाना जाता है

इस विषय पर आईआरएस क्या कहने वाले हैं, इस बात को पढ़ते हैं, और फिर हम इसका अर्थ क्या करेंगे।

पर्सनल प्रॉपर्टी से किराए - प्रकाशन 17 [999]
से एक उद्धरण: "यदि आप व्यक्तिगत संपत्ति, जैसे उपकरण या वाहनों को किराए पर लेते हैं, तो आप अपनी आय और खर्चों की रिपोर्ट कैसे करते हैं, इसके द्वारा निर्धारित अधिकांश मामलों में:	चाहे या नहीं, किराये की गतिविधि एक व्यवसाय है, और लाभ के लिए किराये की गतिविधि आयोजित की जाती है या नहीं। "ज्यादातर मामलों में, यदि आपका प्राथमिक उद्देश्य आय या लाभ है और आप किराये की गतिविधियों में शामिल हैं निरंतरता और नियमितता, आपकी किराये की गतिविधि एक व्यवसाय हैव्यवसाय और गैर-लाभकारी गतिविधियों दोनों के लिए खर्च में कटौती के विवरण के लिए प्रकाशन 535, व्यवसाय व्यय देखें। "व्यापारिक आय और खर्चों की रिपोर्टिंग। यदि आप व्यक्तिगत संपत्ति को किराए के व्यवसाय में हैं, तो अपनी आय और खर्चों की रिपोर्ट अनुसूची सी या अनुसूची सी-ईजेड (फॉर्म 1040) पर करें। फ़ॉर्म के निर्देशों में जानकारी है कि कैसे उन्हें पूरा करें। "गैर-व्यापारिक आय का रिपोर्ट करना यदि आप निजी संपत्ति को किराए पर रखने के व्यवसाय में नहीं हैं, तो फॉर्म 1040, लाइन 21 पर अपनी किराये की आय की रिपोर्ट करें। पंक्ति 21 के बगल में बिंदीदार रेखा पर आय की टाइप और राशि की सूची। "गैर-व्यापारिक खर्चों की रिपोर्टिंग । अगर आप लाभ के लिए निजी संपत्ति किराए पर लेते हैं, तो उस फॉर्म में शामिल अपने कुल खर्च में शामिल करें, फॉर्म 1040, लाइन 36 पर, और वहां के निर्देश देखें। "यदि आप लाभ के लिए निजी संपत्ति नहीं किराए पर लेते हैं, तो कटौती सीमित हैं और आप अन्य आय को ऑफसेट करने के लिए नुकसान की रिपोर्ट नहीं कर सकते। लाभ के लिए गतिविधि , अन्य आय के अंतर्गत, बाद में देखें। "	आईआरएस। जीओवी,
आपका संघीय आयकर (प्रकाशन 17) , अध्याय 12 (अन्य आय), व्यक्तिगत संपत्ति से किराए पर अनुभाग, पीडीएफ संस्करण में पेज 91-92।

मूल बातें

सबसे पहले, यह निर्धारित करें कि आपकी कार किराए पर लेने की गतिविधि व्यवसाय है या नहीं।

• दूसरा , यदि आपकी किराये की गतिविधि एक व्यवसाय है, तो निर्धारित करें कि क्या आप व्यवसाय में भौतिक रूप से भाग लेते हैं।
• तीसरा, यदि आपकी किराये की गतिविधि कोई व्यवसाय नहीं है, तो निर्धारित करें कि आपकी कार किराए पर लेने की गतिविधि लाभ के लिए की जाती है।
• इन तीन प्रश्न, हम यह समझ सकते हैं कि आय पर कैसे लगाया जाता है और आपकी टैक्स रिटर्न में रिपोर्ट की जाती है।

यदि एक निजी वाहन को किराए पर लेना एक व्यापार या व्यवसाय है, तो

तो किराये की आय पर अन्य व्यावसायिक आय की तरह लग जाता है। अनुसूची सी पर सकल किराए की रिपोर्ट करें। आप सीधे अपने कार किराए पर लेने के व्यवसाय से संबंधित किसी भी खर्च को घटाते हैं, यह भी अनुसूची सी पर रिपोर्ट की जाती है। शुद्ध आय (ए फ़र्ड कटौती) संघीय आयकर, स्वयंरोजगार कर, और किसी भी राज्य करों के अधीन है। यदि आप अपने किराये के कारोबार में नुकसान उठाना चाहते हैं, तो हमें यह पता लगाना होगा कि कितने और कितने घाटे काटा जा सकता है।

काम पर क्या है निष्क्रिय गतिविधि हानि की सीमाएं

निष्क्रिय गतिविधि हानि की सीमाएं तब नियंत्रण करती हैं जब (जिसमें कर वर्ष) और कितना (अन्य निष्क्रिय आय) की हानि की अनुमति है। विशेष रूप से तीन नियम हैं जिन पर हमें ध्यान देना चाहिए। सामान्य नियम में कहा गया है, "एक किराये की गतिविधि एक निष्क्रिय गतिविधि है, भले ही आपने उस गतिविधि में भाग लिया हो" (प्रकाशन 9 255, निष्क्रिय गतिविधि और अस्थिर नियम, निष्क्रिय गतिविधियों पर अनुभाग, पीडीएफ संस्करण का पेज 3)। हालांकि, दो विशेष नियम हैं जो अपवाद प्रदान करते हैं: किराए पर लेने की गतिविधियों के लिए पांच अपवाद और सामग्री भागीदारी परीक्षण। इन विशेष नियमों के माध्यम से काम करके, हम यह निर्धारित करते हैं कि कार किराए पर लेने के व्यवसाय में किसी भी हानि को कैसे संभालना है। हम निर्धारित करने का एक दो गुना तरीका है कि किसी किराए के कारोबार के किस हद तक नुकसान घटाया जा सकता हैपहला तरीका किराये की गतिविधियों के नियमों के अपवादों को देखता है। दूसरा तरीका यह दिखता है कि क्या आप किराये के व्यवसाय में "भौतिक रूप से भाग लेते हैं"। अगर निजी वाहन किराए पर लेना कोई व्यवसाय नहीं है, तो

हालांकि, किराये की आमदनी आम आय के रूप में कर दी जाती है आप फॉर्म 2040 की दूसरी आय) पर सकल किराए की रिपोर्ट करते हैं; खर्च 36 की सूचना दी जाती है। यह सूचित करें कि आय निजी संपत्ति के किराये से है, इसलिए आईआरएस आपको पता चलेगा कि आप किस प्रकार की आय की रिपोर्ट कर रहे हैं। फॉर्म 1040 लाइन 36 के लिए बिंदीदार रेखा पर व्यय बताएं। आप देखेंगे कि रेखा 36 एक ऐसी रेखा है जहां हम आय के सभी समायोजनों को घटाते हैं। आप यह भी देखेंगे कि इन प्रकार के व्ययों के लिए लाइन 23 से 35 तक कोई रेखा वस्तु नहीं है। तदनुसार, आईआरएस हमें निर्देश देती है, "रेखा 36 के बगल में बिंदीदार रेखा पर, अपनी कटौती की राशि दर्ज करें और संकेत के अनुसार इसे पहचानें।" और विशेष रूप से, आईआरएस कहता है, "लाभ के लिए निगेट की गई व्यक्तिगत संपत्ति के किराये से लाइन 21 पर दी गई आय से संबंधित घटाया व्यय। 'पीपीआर' के रूप में पहचानें।" (प्रपत्र 1040, 2015 संस्करण, पृष्ठ 38 के लिए निर्देश) ।

गैर-व्यावसायिक आय संघीय आयकर और किसी भी राज्य करों के अधीन है; यह स्वयंरोजगार कर के अधीन नहीं है यदि कार किराए पर लेने की गतिविधि एक व्यवसाय नहीं है और लाभ के लिए नहीं आयोजित की जाती है, तो

तो किराये की आय और व्यय को नॉन-प्रॉफिट शौक के रूप में माना जाता है किराये की आय का फॉर्म 2040 की दूसरी आय) पर रिपोर्ट किया जाता है। समायोजित सकल आय सीमा के 2% के अधीन, किराये की गतिविधि से संबंधित व्यय, अनुसूची ए पर विविध कटौती के अनुसार दर्ज किए जाते हैं। आपके द्वारा रिपोर्ट किए जाने वाले व्यय की राशि आपके द्वारा रिपोर्ट की गई किराए की आय की मात्रा से अधिक नहीं हो सकती है। इसके अलावा, किराए पर खर्च, जब किसी अन्य विविध मदयुक्त कटौती के साथ जोड़ा जाता है, समायोजित सकल आय का 2% कम हो जाएगा किराये की आमदनी संघीय आयकर और किसी भी राज्य कर के अधीन आम आय है; यह स्वयंरोजगार कर के अधीन नहीं है यह सीमा केवल गैर-लाभकारी गतिविधियों के लिए विशिष्ट है। यदि खर्च गतिविधि से सकल आय से अधिक हो, तो कटौती को लेने के लिए किस आदेश का निर्धारण करने के लिए प्रक्रियाएं हैं। (

देखें, प्रकाशन 535, व्यवसाय व्यय, कटौती की सीमा पर अनुभाग; पीडीएफ के पृष्ठ 6 संस्करण।) उदाहरण के लिए , समझे कि सल्ली अपनी कार को किराए पर लेती है और सकल किराए पर $ 5000 कमाता है। किराये की गतिविधि से संबंधित उसके व्यय $ 2, 500 हैं। और उसकी समायोजित सकल आय $ 100,000 है। यदि यह किराये की गतिविधि एक व्यवसाय नहीं है और न ही लाभ के लिए आयोजित की जाती है, तो उसका खर्च अनुसूची ए लाइन 23 पर सूचित किया जाता है। अगर सली कोई अन्य विविध कटौती नहीं है, फिर उसके विविध deductions $ 2, 500 के लिए उप-योग, और यह $ 100, 000 की उसकी समायोजित सकल आय का 2% या $ 2, 000 कम हो जाता है। उसके विविध कटौती की शुद्ध राशि, इसके बाद "2% बाल कटवाने," $ 500 है यही वह राशि है जो उसके किराये के खर्च का कर-घटाया भाग है। शेष गैर-कटौती योग्य हैं

फ्लोचार्ट कार से कर का भुगतान करने से आय कितनी है?

क्या यह व्यापार या व्यवसाय है?
हां।
अनुसूची सी पर आय और व्यय की रिपोर्ट करें।		क्या आपके पास लाभ है?
		हां।
संघीय आय कर + स्व रोजगार कर + राज्य आयकर			नहीं, के अधीन शुद्ध आय।
क्या आप रेंटल गतिविधि के लिए पांच अपवादों में से किसी से मिलते हैं?
हां।	अनुसूची सी पर होने वाले नुकसान निष्क्रिय गतिविधि हानि सीमाओं (पीओएल) द्वारा सीमित नहीं हैं। नुकसान में पूरा करें
नहीं।	क्या आप भौतिक रूप से भाग लेते हैं?
	हां।	गैर-निष्क्रिय व्यवसाय के रूप में व्यवहार किया गया अनुसूची सी पर होने वाली हानियां PALL द्वारा सीमित नहीं हैं I नुकसान में पूरा करें
	नहीं।	निष्क्रिय व्यवसाय अनुसूची सी पर होने वाले नुकसान पीएएल द्वारा सीमित हैं। घाटे का निपटान कैसे किया जाता है यह जानने के लिए फॉर्म 8582 को भरें।		नहीं।	क्या गतिविधि लाभ के लिए आयोजित की जाती है?
(9 कारकों की समीक्षा करें।)		हाँ
संघीय आयकर के अधीन + राज्य आयकर 21 पर आय की रिपोर्ट करें "निजी संपत्ति के किराए।" "पीपीआर" के रूप में लाइन 36 पर खर्चों की रिपोर्ट करें।			नहीं
संघीय आयकर के अधीन + राज्य आयकर 21 पर आय की रिपोर्ट करें "निजी संपत्ति के किराए।" "शौक खर्च" के रूप में अनुसूची ए, रेखा 23 पर खर्च की रिपोर्ट करें।
				क्या आपकी कार किराए पर लेने की गतिविधि एक व्यवसाय है या नहीं?	पूछने के लिए पहला महत्वपूर्ण सवाल यह है कि क्या हमारी निजी कार या ट्रक को किराए पर लेने की आपकी गतिविधि एक व्यवसाय है। इससे आय पर कर लगाया जाता है और टैक्स रिटर्न में आय और व्ययों की रिपोर्ट कहां में काफी अंतर आता है। देखते हैं कि आईआरएस को इस मामले के बारे में क्या कहना है।

"ज्यादातर मामलों में, यदि आपका प्राथमिक उद्देश्य आय या लाभ है और आप निरंतरता और नियमितता के साथ किराये की गतिविधि में शामिल हैं, तो आपकी किराये की गतिविधि एक व्यवसाय है। प्रकाशन 535, व्यापार व्यय देखें, दोनों के लिए खर्च घटाते हुए विवरण के लिए व्यापार और गैर-लाभकारी गतिविधियों "(प्रकाशन 17, आपका संघीय आयकर)।

यहां देखें कि आईआरएस क्या कह रहा है:

अगर

• आपका प्राथमिक

उद्देश्य

• आय या लाभ उत्पन्न करना है और आप किराये की गतिविधि में > निरंतरता और
• नियमितता , फिर आपकी किराये की गतिविधि एक व्यवसाय है यह निर्धारित करने के लिए हमारे पास अन्य उपकरण और मानदंड हैं कि क्या कोई गतिविधि एक व्यापार या व्यापार है? एक व्यापार या व्यवसाय का गठन करने के तरीके को परिभाषित करने का प्रश्न एक ऐसा मुद्दा है जो ऐतिहासिक रूप से आईआरएस के बारे में चुप रहा है। देखें , उदाहरण के लिए, जो क्रिस्टन की चर्चा है कि रियल एस्टेट को किराए पर देना एक व्यापार या व्यवसाय है। (ध्यान दें: यह वही मुद्दा नहीं है, बल्कि एक संबंधित मुद्दा है।)
• हम इसे देख रहे मुद्दे हैं: क्या आपकी कार रेंटल गतिविधि को लाभ के लिए चलाया गया है?

"यह निर्धारित करने में कि क्या आप लाभ के लिए एक गतिविधि पर ले रहे हैं, कई कारकों को ध्यान में रखा जाता है। अकेले कोई भी कारक निर्णायक नहीं है।विचार करने वाले कारकों में से: … "(प्रकाशन 535, व्यावसायिक व्यय, गैर-लाभकारी गतिविधियां, पीडीएफ संस्करण के पृष्ठ 5) पर अनुभाग। यह देखने के लिए बहुत आसान है कि क्या कोई गतिविधि चालू है या नहीं आखिरकार, आप यह देखकर ही बता सकते हैं कि किराये की गतिविधि, सकल आय को मापने, संबंधित खर्चों को घटाकर, और अगर कोई मुनाफा बचा है तो देखकर लाभ कमाता है। आईआरएस परीक्षण के लिए नौ कारक बताता है या नहीं एक गतिविधि को लाभ के लिए किया जाता है।

"आप एक व्यवसायी तरीके से गतिविधि को जारी रखते हैं,

• " गतिविधि में शामिल किए गए समय और प्रयास से संकेत मिलता है कि इसे लाभदायक बनाओ,

"आप अपनी आजीविका के लिए आय पर निर्भर करते हैं,

" आपका नुकसान आपके नियंत्रण से परे स्थितियों (या आपके व्यवसाय के शुरुआती चरण में सामान्य) की वजह से है,

"आप लाभप्रदता को सुधारने के प्रयास में अपने आपरेशन के तरीकों को बदलते हैं,

• " आप (या आपके सलाहकारों) के पास ज्ञान है एक सफल व्यवसाय के रूप में गतिविधि को जारी रखने की आवश्यकता है,
• "आप अतीत में इसी तरह की गतिविधियों में लाभ लेने में सफल रहे,
• " गतिविधि कुछ वर्षों में लाभ देती है, और
• "आप उम्मीद कर सकते हैं गतिविधि में प्रयुक्त संपत्ति की सराहना से भविष्य के लाभ को बनाने के लिए "(प्रकाशन 535)
• अंगूठे का नियम: क्या आप 5 वर्षों में 3 में लाभप्रद हैं?
• आईआरएस अनुमान लगाएगा, वे कहते हैं, यदि गतिविधि पिछले पांच वर्षों में कम से कम तीन वर्षों में मुनाफा पैदा करती है, तो मौजूदा वर्ष (प्रकाशन 535) सहित, लाभ के लिए एक गतिविधि की जाती है।
• कार किराए पर लेने की गतिविधि के संदर्भ में, इसका मतलब यह है कि आईआरएस यह सच मान लेगा कि कार किराए पर लेने की गतिविधि मुनाफे के लिए आयोजित की जाती है अगर कार किराए पर लेने की गतिविधि किसी भी पांच साल के परीक्षण अवधि से कम से कम तीन वर्ष लाभदायक होती है । जैसा हमने ऊपर देखा था, लाभ के लिए आयोजित की जाने वाली निजी संपत्ति के किराए या तो स्वयं-रोजगार कर के अधीन व्यापारिक आय के रूप में कर रहे हैं या आम आय के रूप में आय के समायोजन के रूप में पूरी तरह से कटौती के साथ स्व-रोजगार कर के अधीन नहीं है।

अगर कार किराए पर लेने की गतिविधि इस 3-के -5 वर्षीय परीक्षण को विफल करने के लिए थी, तो आईआरएस यह सोचने लग सकती है कि कार किराए पर लेने की गतिविधि वास्तव में एक नहीं-लाभकारी गतिविधि है। गैर-लाभकारी गतिविधियों को शौक जैसा माना जाता है: आय सामान्य दर पर पूरी तरह से कर योग्य है, और खर्च अनुसूची ए पर विविध कटौती के रूप में घटाया जाता है और फॉर्म 1040 के सामने रिपोर्ट किए गए कार किराए पर लेने की आय की संख्या से अधिक नहीं हो सकता। किसी व्यक्ति की कर स्थिति पर निर्भर करता है, नॉन-प्रॉफिट शौक के रूप में माना जाने वाला कार किराए पर लेने की गतिविधि के कारण अधिक कर लग सकते हैं। इसका कारण यह है कि प्रत्येक व्यक्ति को अपने कटौती का उल्लेख करने से लाभ नहीं होता है, या तो क्योंकि उनके पास मदरहित करने के लिए पर्याप्त कटौती नहीं है या क्योंकि उनकी कटौती की गई कटौती बहुत कम है इसलिए मानक कटौती करना बेहतर है

आप आईआरएस से यह पूछ सकते हैं कि आपका कार किराए पर लेने की गतिविधि लाभ के लिए की जाती है या नहीं।

तकनीकी शब्दकोष में, इसे चुनाव करने के लिए कहा जाता है इस चुनाव के तहत, आप आईआरएस से पूछते हैं कि जब तक आपके पास पांच साल की गतिविधि न हो। फिर, आप और आईआरएस पूरे पांच सालों की समीक्षा कर सकते हैं यह देखने के लिए कि कार किराए पर लेने की गतिविधि ने उन पांच वर्षों में कम से कम तीन में मुनाफा कमाया है या नहीं। यह चुनाव आपके कर रिटर्न के साथ फॉर्म 5213 दाखिल करके किया जाता है। यह चुनाव करके आप क्या प्राप्त करते हैं, "आईआरएस तुरंत सवाल नहीं उठाएगा कि आपकी गतिविधि लाभ के लिए लगी हुई है या नहीं। तदनुसार, यह आपके कटौती को प्रतिबंधित नहीं करेगा" आईआरएस प्रकाशन 535 में बताती है। बदले में, आप छोड़ देते हैं या छोड़ देते हैं लेखापरीक्षा के संबंध में सामान्य तीन-वर्षीय क़ानून-सीमाएं, और पांच साल की अवधि में पिछले वर्ष की वापसी की नियत तारीख के दो साल बाद इसका विस्तार करें। हालांकि, सीमाओं के इस विस्तारित लेखापरीक्षा क़ानून

केवल कार किराए पर लेने की गतिविधि से संबंधित कटौती और कार किराए पर लेने की कटौती को बदलकर गणितीय रूप से प्रभावित होने वाली किसी भी संबंधित कटौती के संबंध में लागू होता है बाकी सभी कर रिटर्न अभी भी सीमाओं के सामान्य तीन साल के ऑडिट क़ानून के तहत संरक्षित हैं।

इस विशेष चुनाव के बारे में अधिक जानकारी के लिए, प्रकाशन 535 (पीडीएफ संस्करण का पृष्ठ 5) का नोट-इन-प्रॉफिट सर्विसेज अनुभाग देखें।

क्या आपका व्यवसाय एक निष्क्रिय गतिविधि है?

यदि व्यवसाय के मालिक व्यवसाय की कार किराए पर लेने की गतिविधियों में भाग लेने में ना ही भाग लेते हैं, और व्यवसाय को साल के लिए नुकसान होता है, तो उस हानि को निष्क्रिय गतिविधि हानि सीमा नियमों (पीएएलएल) के तहत निलंबित किया जा सकता है। इन नियमों को प्रकाशन 925, निष्क्रिय गतिविधि और अति-जोखिम नियमों में विस्तार से बताया गया है। लेकिन हम स्थिति के बारे में स्पष्ट होना चाहिए। आपने पहले से ही निर्धारित किया है कि आपकी कार किराए पर लेने की गतिविधि एक व्यवसाय है और लाभ के लिए आयोजित की जाती है आप अनुसूची सी पर आय और व्यय की रिपोर्ट कर रहे हैं। कार किराए पर लेने की गतिविधि से संबंधित सभी खर्चों को घटाते समय, आपके पास नकारात्मक शुद्ध आय (नुकसान) है। इस बिंदु पर, आपको खुद से पूछना चाहिए: क्या यह नुकसान निष्क्रिय गतिविधि नियमों द्वारा सीमित है?

यदि नहीं, तो नुकसान की पूरी राशि फॉर्म 1040 के सामने लाई जाती है, जहां नुकसान उस फॉर्म पर की गई किसी भी अन्य आय को ऑफसेट करता है।

यदि हां, तो नुकसान निलंबित है नुकसान 1040 के प्रपत्र के सामने नहीं लिया गया है। इसके बदले, अगले वर्ष के टैक्स रिटर्न पर लॉस रोल की राशि (इसे पूरा किया जाता है), जहां अगले साल की कार किराए पर लेने पर किसी शुद्ध शुद्ध आय को ऑफसेट करता है। सी। तो हम कैसे निर्धारित करते हैं कि कार किराए पर लेने का व्यवसाय एक निष्क्रिय गतिविधि है या नहीं?

हमें यह तय करना होगा कि आप, जो व्यक्ति अपनी कार किराए पर ले रहे हैं,

व्यापार में भौतिक रूप से भाग लेता है व्यवसाय में और यह तय करने के लिए, हम सामग्री भागीदारी के लिए 7 परीक्षणों की समीक्षा करते हैं, जो प्रकाशन 925 (पीडीएफ संस्करण के पेज 5) में विस्तृत हैं। सबसे कर पेशेवरों का परीक्षण पहला टेस्ट है: कर वर्ष के दौरान "आपने 500 घंटे से अधिक समय तक गतिविधि में भाग लिया" एक साझेदारी अर्थव्यवस्था मंच के माध्यम से अपनी कारों को किराए पर लेने वाले लोगों के लिए पांच सौ घंटे एक बहुत ही उच्च लक्ष्य हो सकते हैं सौभाग्य से करदाताओं को सामग्री भागीदारी के लिए केवल सात परीक्षणों में से एक को पूरा करने की आवश्यकता होती है। पांच सौ घंटे की गतिविधि एक परीक्षा है। तीसरा परीक्षण पूछता है कि क्या करदाता ने वर्ष के दौरान 100 से अधिक घंटे के लिए गतिविधि में भाग लिया और करदाता की भागीदारी का स्तर कम से कम जितना भी किसी गैर-मालिकों सहित, कोई अन्य व्यक्ति था। यह तीसरा टेस्ट उनके कारों को किराए पर लेने वाले लोगों के लिए एक अधिक व्यवहार्य लक्ष्य हो सकता है

क्या होगा यदि व्यक्ति के पास भागीदारी का सौ घंटे हो? आइए दूसरी परीक्षा देखें। यह पूछता है कि साल के लिए गतिविधि में करदाता की भागीदारी साल के लिए सभी व्यक्तियों (किसी गैर-मालिकों सहित) की गतिविधि में काफी भागीदारी थी। दूसरे शब्दों में, यह परीक्षा यह पूछ रही है कि क्या करदाता ने कार को किराए पर देने के लिए काफी हद तक काम किया है यदि हां, तो करदाता व्यवसाय में भाग लेता है।

तदनुसार, हम अनुशंसा करते हैं कि ग्राहक व्यवसाय में काम करने वाले प्रत्येक व्यक्ति (मालिक, कर्मचारी, ठेकेदारों) के घंटे की संख्या का ट्रैक रखें।

निम्न तर्क पर ध्यान दें: "एक किराये की गतिविधि एक निष्क्रिय गतिविधि है, भले ही आपने गतिविधि में भौतिक रूप से भाग लिया हो" "एक गतिविधि किराये की गतिविधि है, अगर ग्राहक द्वारा वास्तविक संपत्ति (वास्तविक या व्यक्तिगत) का उपयोग किया जाता है या ग्राहकों द्वारा उपयोग के लिए आयोजित किया जाता है और गतिविधि से सकल आय (या अपेक्षित सकल आय) संपत्ति के उपयोग के लिए मुख्य रूप से भुगतान की गई राशि (या भुगतान की जाती है) का प्रतिनिधित्व करती है। " कारों जैसे मूर्त निजी संपत्ति पर लागू होता है < अपवाद

"ग्राहक उपयोग की औसत अवधि " 7 दिन या उससे कम है, या

"30 दिन या उससे कम है और ग्राहक उपयोग के लिए किराये की संपत्ति उपलब्ध कराने में महत्वपूर्ण व्यक्तिगत सेवाएं प्रदान की गई हैं

"ग्राहक उपयोग के लिए किराये की संपत्ति उपलब्ध कराने में असाधारण व्यक्तिगत सेवाएं प्रदान की गईं

"संपत्ति का किराया एक गैर-कानूनी गतिविधि के लिए आकस्मिक है।

• " विभिन्न ग्राहकों द्वारा गैर-उपयोग के लिए परिभाषित व्यवसायिक घंटे के दौरान आप कस्टम रूप से किराये की संपत्ति उपलब्ध कराते हैं
• "आप एक साझेदारी, एस कार्पोरेशन या मालिक के रूप में अपनी क्षमता में एक संयुक्त उद्यम में उपयोग के लिए संपत्ति प्रदान करते हैं …"
  • फॉर्म 8582 के निर्देश (पीडीएफ)
• निष्कर्ष, < निजी संपत्ति (कारों) के लिए लाभ व्यापार के रूप में
  1. है
     • निष्क्रिय गतिविधि हानियों के अधीन
     • भले ही स्वामी भौतिक रूप से भाग लेता है,
  2. और इस प्रकार कोई भी नुकसान PALL ;
  3. यदि कोई 1/5 (ऊपर) कथन का कोई भी सत्य सत्य है, तो यह गतिविधि 99 99 है, न कि
  4. को किराए पर लेने की गतिविधि के रूप में माना जाता है, और इस प्रकार कोई नुकसान पॉल द्वारा सीमित नहीं है।
  5. अपवाद 1 यहाँ आशाजनक लग रहा है
• सलाह: प्रत्येक किराये के लिए दिनों की संख्या को ट्रैक रखें, और वर्ष के अंत में, यह देखने के लिए औसत ले लें कि क्या यह 7 दिन से कम हो सकता है। यदि हां, तो कार किराए पर लेने के व्यवसाय के लिए कोई भी नुकसान निष्क्रिय गतिविधि हानि सीमाओं द्वारा सीमित नहीं है। इसका मतलब है कि अनुसूची सी से शुद्ध नुकसान फार्म 1040 के सामने प्रवाह होगा, जहां यह नुकसान अन्य प्रकार की आय को ऑफसेट करेगा।
  • "यदि गतिविधि किराए पर लेने की परिभाषा से बाहर हो जाती है, तो यह करदाता पर भौतिक रूप से भाग लेता है या नहीं, यह निष्क्रिय या गैर-निष्क्रिय है।" (आईआरएस। जीओवी, निष्क्रिय गतिविधि हानि ऑडिट तकनीक गाइड, फरवरी 2005, पीडीएफ, पेज 2-3।) "रेग। § 1. 46 9 -1 टी (ई) (3) (ii) (ए) - (एफ ): किराये की परिभाषा के लिए छह अपवाद। यदि कोई अपवाद लागू होता है, तो किराये की गतिविधि को व्यवसाय के रूप में माना जाता है और सामग्री भागीदारी नियम लागू होते हैं। " (पृष्ठ 2-8)
    • -3 ->
    • निष्क्रिय हानि ऑफसेट सकारात्मक निष्क्रिय आय
  • रिकॉर्ड रखने के लिए काम के घंटे का लॉग - व्यक्ति का नाम, और घंटे की संख्या काम की है उपयोग करें: कुल # घंटे प्रत्येक व्यक्ति के लिए काम किया है
    • स्वामी के लिए, क्या वे 500 से अधिक हैं? 100 से कम और किसी भी अन्य व्यक्ति के रूप में कम से कम? बिल्कुल सब?
    किराया दर्ज करें,

प्रत्येक बार कार को किराए पर लिया गया दिन की संख्या को मापने

उपयोग करें: वर्ष के अंत में औसतन लें।

और हर बार चलाए गए मील की संख्या को मापना

उपयोग करें: मानक लाभ दर के लिए

और कुल मील का आकलन वर्ष के लिए चला रहा था

उपयोग करें: कुल मील मापने के लिए

मापने के लिए (वास्तविक खर्च लेने पर)

1. सकल प्राप्तियां (आय)
   • प्रकार द्वारा वर्गीकृत व्यय, जैसे
   • कार के खर्च, जैसे
2. आधार और मूल्यह्रास
   • वित्तपोषण लागत (ब्याज) < या पट्टे पर भुगतान
     • गैसोलीन
   • मरम्मत
     • टायर्स
   • तेल में परिवर्तन और अन्य नियमित रख-रखाव
     • ऑटो बीमा
     • कार washes / विवरण / पार्किंग / टोल (यदि लागू हो) > उद्धरण / टिकट कटौती योग्य नहीं हैं
3. कमीशन (कारशेयरिंग नेटवर्क को भुगतान)
4. मासिक सेवा शुल्क या पहुंच शुल्क या डेटा सेवा शुल्क
   • उपकरण की स्थापना शुल्क
     • किराये के लिए आवश्यक अतिरिक्त कुंजियों की लागत
     • व्यावसायिक फोटोग्राफी एक कार की तस्वीर)
     • विशेष उपकरण या सेवाएं (सैटेलाइट रेडियो, जीपीएस, आदि।)
     • व्यावसायिक फीस (एटर्नी और एकाउंटेंट)
     • किसी भी अन्य व्यय जो व्यवसाय की प्रकृति पर विचार करने योग्य और प्रथा है
     • सबसे पहले 31 दिसंबर, 2015 को प्रकाशित किया गया। संशोधित फरवरी 23, 2016. संस्करण 1. 1. प्रश्न? टिप्पणियाँ? आप लेखक को ईमेल कर सकते हैं, या ट्विटर के जरिए संदेश भेज सकते हैं।