फॉर्म 8938 पर विदेशी वित्तीय संपत्ति की रिपोर्टिंग

18 मार्च, 2010 के बाद शुरू होने वाले टैक्स साल के साथ, संयुक्त राज्य अमेरिका के करदाताओं को संयुक्त राज्य अमेरिका के बाहर आयोजित वित्तीय संपत्ति के बारे में आंतरिक राजस्व सेवा की रिपोर्ट करना आवश्यक है । यह रिपोर्टिंग आवश्यकता विदेशी खाता टैक्स अनुपालन अधिनियम (एफएटीसीए) का हिस्सा है, जो कि पुनर्वास कार्य अधिनियम (हाइआरई) के लिए बड़ी भर्ती प्रोत्साहनों का हिस्सा था। एफएटीसीए में दो हिस्से होते हैं: एक नई रोक प्रणाली जो कि वैश्विक वित्तीय संस्थानों को अमेरिकी नागरिकों के अंतर्राष्ट्रीय वित्तपोषण के संबंध में आईआरएस को रिपोर्ट सौंपने के लिए प्रोत्साहित करने के लिए डिज़ाइन की गई थी और एक नई रिपोर्टिंग तंत्र जिसके द्वारा अमेरिकी करदाताओं ने आईआरएस वित्तीय परिसंपत्तियों के बाहर आत्म-रिपोर्ट आयोजित की थी संयुक्त राज्य अमेरिका।

यह लेख FATCA के तहत यूएस करदाताओं की आत्म-रिपोर्टिंग आवश्यकताओं की चर्चा करता है।

विदेशी वित्त परिसंपत्ति के रूप में कितना गणना करता है

विदेशी वित्तीय संपत्तियां, या "निर्दिष्ट विदेशी वित्तीय परिसंपत्तियों" के रूप में आईआरएस उन्हें कॉल करती है, इनमें निम्न शामिल हैं:

• संयुक्त राज्य अमेरिका के बाहर वित्तीय संस्थानों जैसे वित्तीय बैंकों खातों, निवेश खातों और म्यूचुअल फंड;
• गैर-यू द्वारा जारी किए गए स्टॉक, बांड या अन्य प्रतिभूतियों एस व्यक्ति और एक निवेश खाते के माध्यम से आयोजित नहीं;
• किसी विदेशी संस्था में कोई रुचि, जैसे कि विदेशी निगम, विदेशी भागीदारी, या विदेशी विश्वास;
• कोई भी वित्तीय साधन या अनुबंध जिसके पास जारीकर्ता या प्रतिपक्ष है जो यू.एस. व्यक्ति नहीं है

यू.एस. आधारित निवेश खातों के माध्यम से किए गए विदेशी निवेश फार्म 8938 पर रिपोर्ट नहीं किए जाते हैं।

फॉर्म फॉर्म करने के लिए कौन आवश्यक है 8938

तकनीकी तौर पर सभी यू.एस. करदाता फ़ैटका द्वारा प्रभावित होते हैं लेकिन अभी के लिए, आईआरएस को केवल विदेशी करदाताओं की आवश्यकता होती है ताकि वे अपनी विदेशी वित्तीय संपत्ति रिपोर्ट कर सकें।

फॉर्म 8938 के लिए आईआरएस के निर्देश "निर्दिष्ट व्यक्तियों" का उल्लेख करते हैं और रिपोर्टिंग की आवश्यकता होती है जब चित्रित करना आवश्यक होता है। निम्नलिखित "विशिष्ट व्यक्तियों" को फॉर्म 8938: यू.एस. नागरिकों, निवासी एलियंस, अनिवासी एलियंस को दर्ज करने की आवश्यकता हो सकती है, जो कि उनको इलाज के लिए चुनते हैं जैसे कि वे निवासी एलियंस थे और अमेरिकी समोआ या प्यूर्टो रिको में रहने वाले गैर-निवासी एलियंस

(अधिक जानकारी के लिए, क्या मुझे आईआरएस। जीओवी वेब साइट पर प्रपत्र 8938, "निर्दिष्ट विदेशी वित्तीय संपत्ति का विवरण") की आवश्यकता है।

फॉर्म 8938 के लिए रिपोर्टिंग थ्रेसहोल्ड < करदाताओं को अपनी विदेशी वित्तीय संपत्ति के बाजार मूल्य के दो उपायों को ट्रैक करने की आवश्यकता होगी: वर्ष के दौरान किसी भी समय परिसंपत्ति का अधिकतम मूल्य और कर वर्ष के अंत में परिसंपत्ति का मूल्य। तब करदाता सभी अधिकतम मूल्यों का योग और सभी वर्ष के अंत के मूल्यों का योग लेंगे। इन योगों का निर्धारण तब किया जाता है कि संपत्ति का मूल्य रिपोर्टिंग थ्रेसहोल्ड से अधिक है या नहीं। यदि हां, तो करदाताओं को अपनी सभी विदेशी वित्तीय संपत्ति आईआरएस को रिपोर्ट करने की आवश्यकता होगी।अगर थ्रेसहोल्ड नहीं मिले, तो फॉर्म 8938 फ़ाइल करने के लिए करदाताओं की आवश्यकता नहीं है।

आईआरएस ने विभिन्न प्रकार के करदाताओं के लिए अलग थ्रेसहोल्ड निर्धारित किया है:

संयुक्त राज्य अमेरिका में रहने वाले अविवाहित व्यक्ति

• हैं फॉर्म 8938 फॉर्म भरने के लिए यदि वर्ष के दौरान किसी भी समय अपने विदेशी वित्तीय संपत्ति का बाजार मूल्य 50,000 डॉलर से अधिक या वर्ष के आखिरी दिन 75,000 डॉलर से अधिक है। विवाहित व्यक्तियों ने संयुक्त रूप से दाखिल होने और संयुक्त राज्य अमेरिका में रहने वाले
• को फॉर्म 8938 दर्ज करने की आवश्यकता है अगर उनकी विदेशी वित्तीय संपत्ति का बाजार मूल्य साल के आखिरी दिन 100,000 डॉलर से अधिक या 150,000 डॉलर से अधिक है वर्ष के दौरान समय विवाहित व्यक्ति अलग-अलग दाखिल हैं और संयुक्त राज्य अमेरिका में रह रहे हैं को फॉर्म 8938 दर्ज करने की आवश्यकता है अगर उनके विदेशी वित्तीय संपत्ति का बाजार मूल्य वर्ष के अंतिम दिन 50,000 डॉलर से अधिक या 75,000 डॉलर से अधिक है वर्ष के दौरान किसी भी समय।
• संयुक्त राज्य अमेरिका के बाहर अविवाहित व्यक्ति रह रहे हैं और या तो प्रामाणिक निवासी या भौतिक उपस्थिति परीक्षणों को संतोषजनक रूप से फॉर्म 8938 दर्ज करने की आवश्यकता है यदि उनके विदेशी वित्तीय संपत्ति का बाजार मूल्य वर्ष के अंतिम दिन 200 डॉलर से अधिक 000 या वर्ष के दौरान किसी भी समय $ 300, 000 से अधिक। विवाहित व्यक्ति संयुक्त रूप से संयुक्त राज्य अमेरिका के बाहर रहते हुए दाखिल हैं और या तो प्रामाणिक निवासी या भौतिक उपस्थिति परीक्षणों को संतोषजनक रूप से फॉर्म 8938 दर्ज करने की आवश्यकता है यदि उनकी विदेशी वित्तीय संपत्ति का बाजार मूल्य अंतिम दिन $ 400,000 से अधिक है वर्ष के दौरान या वर्ष के दौरान $ 600, 000 से अधिक किसी भी समय।
• विवाहित व्यक्ति अलग-अलग दाखिल हैं और संयुक्त राज्य अमेरिका के बाहर रह रहे हैं और या तो प्रामाणिक निवासी या भौतिक उपस्थिति परीक्षणों को संतोषजनक रूप से फॉर्म 8938 दर्ज करने की आवश्यकता है अगर उनकी विदेशी वित्तीय संपत्ति का बाजार मूल्य 200 डॉलर से अधिक है, 000 वर्ष के दौरान या किसी भी समय $ 300, 000 से अधिक वर्ष के दौरान।
• (फॉर्म फॉर फॉर्म 8938 के निर्देश, हू फाइल पर अनुभाग।) मूल्य विदेशी संपत्तियों के रूप में कैसे करें
• विदेशी मुद्रा की परिसंपत्तियों को मुद्रा में अपने उचित बाजार मूल्य का उपयोग करके मापा जाता है जिसमें परिसंपत्ति का मूल्य होता है । करदाताओं को उस परिसंपत्ति के लिए वर्ष के दौरान किसी भी समय और साल के आखिरी दिन उचित बाजार मूल्य दोनों के लिए सबसे अधिक उचित बाजार मूल्य जानने की आवश्यकता होगी। इन बाजार मूल्यों को तब वर्ष के आखिरी दिन मुद्रा विनिमय दर का उपयोग करके यू.एस. डॉलर में परिवर्तित कर दिया जाता है। करदाताओं को ट्रेजरी विभाग की वित्तीय प्रबंधन सेवा द्वारा पोस्ट किए गए मुद्रा विनिमय दरों का उपयोग करना चाहिए। अगर उस वेब पेज की ज़रूरत मुद्रा की सूची नहीं है, तो करदाता अन्य सार्वजनिक रूप से उपलब्ध मुद्रा विनिमय डेटाबेस का उपयोग कर सकते हैं। करदाताओं को विदेशी मुद्रा, विनिमय विनिमय दर और विनिमय दर की जानकारी का स्रोत निर्दिष्ट करने की आवश्यकता होगी यदि वित्तीय प्रबंधन सेवा में पोस्ट किए गए अन्य के अलावा। फॉर्म फॉर्म 8938

फॉर्म 8938 फॉर्म 1040 टैक्स रिटर्न के साथ दायर किया गया है। एक एक्सटेंशन दर्ज करने से फॉर्म 8938 फाइल करने का समय बढ़ गया है।

फॉर्म 8938

फॉर्म 8938 की संरचना आईआरएस को सूचित की जाने वाली सभी जानकारियां बताती है। फॉर्म 8938 में चार हिस्से होते हैं:

भाग I वित्तीय खातों के लिए है, जैसे किसी वित्तीय संस्थान के पास जमा या हिरासत के खाते।

भाग II अन्य प्रकार की वित्तीय संपत्तियों, जैसे स्टॉक, बांड और अन्य वित्तीय साधनों के लिए है

फॉर्म 8938 में भाग I में सिर्फ एक परिसंपत्ति के लिए कमरा है और भाग II में एक संपत्ति है। करदाता अपने विदेशी वित्तीय संपत्ति रिपोर्ट करने के लिए आवश्यक रूप में कई फॉर्म 8938 का उपयोग कर सकते हैं।

भाग III एक सारांश दिखाता है जहां विदेशी वित्तीय संपत्ति से आयकर रिटर्न में कहीं और की सूचना दी जाती है।

भाग IV कुछ प्रकार की वित्तीय संपत्तियों के लिए एक फॉर्म है, जिसे फॉर्म 8938 पर रिपोर्ट करने से छोड़ दिया जाता है क्योंकि यह जानकारी टैक्स रिटर्न में कहीं और की जाती है।

फॉर्म 8938 विदेशी बैंक खाता रिपोर्ट से कैसे संबंध है

फॉर्म 8938 निकटवर्ती विदेशी बैंक खाता रिपोर्ट (एफबीएआर) के पुराने संस्करणों जैसा दिखता है लेकिन फॉर्म 8938 अधिक विस्तार से अनुरोध करता है और एफबीएआर की तुलना में एक अलग उद्देश्य प्रदान करता है। फॉर्म 8938 का उद्देश्य एक आंतरिक राजस्व कानून (एफएटीसीए) के अनुपालन की सुविधा है और वह टैक्स रिटर्न का हिस्सा है, और इसे गोपनीय टैक्स रिटर्न सूचना माना जाता है। एफबीएआर का उद्देश्य बैंक गोपनीयता अधिनियम के अनुपालन है, कर रिटर्न का हिस्सा नहीं है, और इसे गोपनीय टैक्स रिटर्न सूचना नहीं माना जाता है। एफबीएआर हो सकते हैं और सरकारी एजेंसियों के बीच साझा किए जाते हैं और अंतर्राष्ट्रीय मनी लॉन्ड्रिंग को ट्रैक करने और उनका मुकाबला करने के लिए ट्रेजरी विभाग के वित्तीय अपराध प्रवर्तन नेटवर्क द्वारा मुख्य रूप से उपयोग किया जाता है। फॉर्म 8938 को अंतरराष्ट्रीय कर चोरी का मुकाबला करने के लिए आंतरिक राजस्व सेवा द्वारा उपयोग करने के लिए डिज़ाइन किया गया है।

इसके अलावा, फॉर्म 8938 विदेशी संपत्ति के बारे में जानकारी का अनुरोध करता है, जिसमें विदेशी खातों को शामिल किया गया है, जबकि एफबीएआर केवल विदेशी खातों के बारे में सूचना देता है।

टैक्सपेयर्स जिनके पास फॉर्म 8938 फाइल करने की आवश्यकता है, उनके पास एफबीएआर पर काफी समान सूचना देने की जिम्मेदारी है, जो ट्रेजरी विभाग से अलग से दायर की गई है। एक एफबीएआर आवश्यक है अगर किसी भी संयुक्त राज्य अमेरिका (निगमों और अन्य संस्थाओं सहित) को वर्ष के दौरान किसी भी समय विदेशी खातों में कम से कम 10 डॉलर, 000 मिलते हैं। हालांकि, एफबीएआर पर रिपोर्ट किए गए वित्तीय खातों के प्रकार फॉर्म 8938 पर दी गई खातों के प्रकारों से थोड़े भिन्न होते हैं।

आईआरएस में फॉर्म 8938 और एफबीआर आवश्यकताओं की एक विस्तृत तुलना के साथ एक चार्ट भी है

फॉर्म 8938 से संबंधित दंड [99 9] आईआरएस टैक्स रिटर्न की देय तिथि (एक्सटेंशन सहित), या अपूर्ण या गलत फॉर्म 8938 फाइल करने के लिए फॉर्म 8938 फॉर्म भरने में विफल रहने के लिए $ 10, 000 जुर्माना लगा सकता है। यदि फॉर्म 8938 को आईआरएस द्वारा एक औपचारिक नोटिस के 90 दिनों के भीतर दायर नहीं किया गया है, तो आईआरएस प्रत्येक 30-दिवसीय अवधि (या 30 दिन की अवधि के हिस्से) के लिए 10, 000 डॉलर के अतिरिक्त दंड का आकलन कर सकता है कि फॉर्म 8938 जारी है $ 50, 000 की अधिकतम जुर्माना तक दायर नहीं किया जा सकता है।

अगर कोई फॉर्म 8938 नहीं दायर किया गया है और आईआरएस यह निर्धारित करता है कि करदाता को एक या एक से अधिक विदेशी वित्तीय संपत्ति की आवश्यकता है जो रिपोर्ट की जानी चाहिए, तो आईआरएस को यह अनुमान लगाया जा सकता है कि विदेशी वित्तीय संपत्ति में रिपोर्टिंग थ्रेसहोल्ड को पूरा करने के लिए पर्याप्त मूल्य हैयदि करदाता 1 9 8 9 फॉर्म पर संपत्ति की रिपोर्ट न करने का उचित कारण बता सकता है, तो दंड छूट दी जा सकती है।

FATCA संसाधन:

आंतरिक राजस्व संहिता अनुभाग 6038D (रिपोर्टिंग आवश्यकताओं), 6662 (दंड), और 6501 (सीमाओं का क़ानून )।

फॉर्म 8938, निर्दिष्ट विदेशी वित्तीय परिसंपत्तियों का विवरण

फॉर्म 8938 के लिए निर्देश

फॉर्म 8938 की तुलना और विदेशी बैंक खाता रिपोर्ट की आवश्यकताएँ

प्रमुख FATCA प्रावधानों का सारांश

• धारा 6038D की व्याख्या अस्थायी और प्रस्तावित विनियम टीडी 9567, निर्दिष्ट विदेशी वित्तीय परिसंपत्तियों की रिपोर्टिंग के लिए अस्थाई और प्रस्तावित विनियम (जो ऊपर दिए गए लिंक में आईआरएस द्वारा संक्षेपित हैं)
• कराधान की तकनीकी व्याख्या संबंधी संयुक्त समिति (जेसीएक्स -4-10)
• ऑफशोर अकाउंट्स: एफएटीसीए के अंदरूनी सूत्र का सारांश और इसके संभावित भविष्य, जे रिचर्ड हार्वे द्वारा एक व्यावहारिक पत्र, जिन्होंने आईआरएस पर काम करते समय एफएटीसीए लिखने में मदद की।