2014 पूंजीगत लाभ और हानियों के लिए कर युक्तियां

एक पूंजीगत लाभ किसी भी पूंजीगत संपत्ति की बिक्री से प्राप्त लाभ है जहां बिक्री मूल्य निवेश के खरीद मूल्य से अधिक है (निवेश की लागत के आधार पर कहा जाता है )। यदि आपने किसी निवेश पर पैसा खो दिया है, तो आप ने पूंजी हानि लगाई है

पूंजीगत संपत्ति क्या है?

पूंजीगत आस्तियां ऐसे शेयर, म्यूचुअल फंड, बांड, रियल एस्टेट, कीमती धातुओं, सिक्कों, ललित कला और अन्य संग्रहणता जैसे निवेश हैं।

जब पूंजीगत परिसंपत्ति बेच दी जाती है, यदि आपके निवेश में मूल्य में वृद्धि या कमी है, तो आप उस परिसंपत्ति के मूल्य में परिवर्तन पर लगाया जाता है। निवेश ब्याज, लाभांश, किराए और रॉयल्टी के रूप में आय भी उत्पन्न कर सकते हैं। आय से उत्पन्न आय के रूप में निवेश पर आय लगाया जाता है

लागत आधार क्या है?

लागत का आधार पूंजीगत संपत्ति के लिए भुगतान की गई मूल कीमत है लागत के आधार में खरीदी मूल्य और किसी भी संबद्ध खरीद लागत (जैसे दलालों को दी जाने वाली कमीशन) शामिल हैं

कुछ मामलों में, कर उद्देश्यों के लिए अपनी वास्तविक लागत को प्रतिबिंबित करने के लिए परिसंपत्ति की लागत के आधार को ऊपर या नीचे समायोजित करने की आवश्यकता है समायोजित आधार की गणना एक परिसंपत्ति के मूल लागत के साथ शुरू करके की जाती है, और फिर समायोजन कर रही है जो या तो आधार बढ़ा या घटती है।

उदाहरण के लिए, स्टीवन और मैरी ने 1986 में $ 100, 000 के लिए एक घर खरीदा था। पिछले कुछ सालों में, उन्होंने छत को बदल दिया, नई वातानुकूलन स्थापित की और कई अन्य सुधार किए।

उन सुधारों की लागत घर में अपना आधार बढ़ा देती है कुछ सालों के लिए, उन्होंने घर को किराए पर दिया। उन वर्षों के लिए किए गए मूल्यह्रास कटौती उनके आधार को कम करते हैं

आधार और आधार पर समायोजन के आधार पर, देखें:

आस्तियों का आधार (प्रकाशन 551),

• निवेश की आय और व्यय (प्रकाशन 550) के अध्याय 4, और
• आधार और रिकॉर्ड कीपिंग अनुसूची डी के निर्देश।
• कैपिटल गेन का कर उपचार

कैपिटल गेन पर कर लगाया जाता है, उस पर निर्भर करता है

किस प्रकार की आपने किस पूंजी में निवेश किया और कितनी देर आप संपत्ति आयोजित पूंजीगत आस्तियों के प्रकार

विशेष कर की दरें हैं जो संग्रहणीय बिक्री, क्षयकारी अचल संपत्ति और छोटे व्यापारिक शेयरों पर लागू होती हैं।

संग्रहणता में दीर्घकालिक निवेश एक फ्लैट 28% पर लगाया जाता है।

संग्रहण आय में लघु अवधि के निवेश पर आपकी साधारण आयकर दरों पर अल्पकालिक पूंजीगत लाभ के रूप में लगाया जाता है। संग्रहकर्ताओं में निम्नलिखित वस्तुओं शामिल हैं: टिकटें,

• सिक्के,
• कीमती धातुएं,
• अनमोल रत्न,
• दुर्लभ आसनों,
• प्राचीन वस्तुएं,
• मादक पेय, और
• ठीक कला।
• कुछ कीमती धातु के सिक्कों और बुलियन, हालांकि, नियमित निवेश संपत्ति माना जाता है और आंतरिक राजस्व संहिता धारा 408 (मी) (3) के तहत कर उद्देश्यों के लिए संग्रहण नहीं माना जाता है।यह भी देखें,

प्रकाशन 17, आपका संघीय आयकर , अध्याय 16. खराब होने वाली असली संपत्ति एक विशेष मूल्यह्रास पुनर्पूंजीकरण कर के अधीन है।

एक विशेष 25% कर की दर लाभ की मात्रा पर लागू होती है जो कि मूल्यह्रास कटौती से संबंधित होती है जिसका दावा किया जाता था या संपत्ति पर दावा किया जा सकता था लाभ का शेष सामान्य कर दरों या दीर्घकालिक लाभ कर दरों पर लगाया जाएगा, यह इस बात पर निर्भर करता है कि संपत्ति कब तक चल रही थी। अवमूल्यन पर पुनः विवरण के बारे में अधिक जानकारी के लिए, प्रकाशन 544, बिक्री और परिसंपत्तियों की अन्य विधियां, अध्याय 3, अवमूल्यन पुनर्परिवर्तन पर अनुभाग देखें।

छोटे व्यवसाय स्टॉक पर पूंजी लाभ और नुकसान अधिमान्य कर उपचार के लिए अर्हता प्राप्त कर सकते हैं।

विशेष रूप से, यह कर विराम सी-निगमों के रूप में संगठित छोटे व्यवसायों पर लागू होता है आंतरिक राजस्व संहिता 1202 के तहत लाभ से आंशिक रूप से या पूरी तरह से बाहर कर दिया जा सकता है, अगर शेयर जारी किए जाने पर कंपनी की 50 मिलियन डॉलर या उससे कम की संपत्ति हो। छोटे सी-कॉरपोरेशन शेयरों पर होने वाली हानि को कंपनी के कुल भुगतान $ 1 मिलियन या उससे कम की राशि में $ 1200 के तहत प्रति वर्ष $ 50,000 तक सामान्य नुकसान माना जा सकता है। छोटे व्यवसाय के निवेशक यह अनुरोध कर सकते हैं कि कंपनियां अपने शेयर को धारा 1202, धारा 1244 या दोनों के तहत योग्यता के रूप में प्रमाणित करती हैं, जब वे कंपनी में निवेश करते हैं। छोटे व्यापारिक स्टॉक के लिए इन दो प्रावधानों के बारे में अधिक जानकारी के लिए,

प्रकाशन 550, निवेश आय और व्यय , अध्याय 4, खासकर योग्य लघु व्यवसाय स्टॉक पर लाभ पर अनुभाग देखें। आपके व्यवसाय में उपयोग की गई निश्चित संपत्ति सामान्य लाभ के रूप में कर रही है। व्यावसायिक संपत्ति में एक व्यापारिक उद्यम में उपयोग किए जाने वाले सभी फर्नीचर, उपकरण और मशीनरी शामिल हैं उदाहरणों में कंप्यूटर, डेस्क, कुर्सियां, और फोटोकॉपीयर शामिल हैं साधारण लाभ आईआरएस फॉर्म 4797 पर सूचित किया जाता है। व्यापारिक संपत्ति बेचने के बारे में अधिक जानकारी के लिए

पब्लिक 544, एल्स की बिक्री और अन्य डिस्पोज़शन देखें। कैपिटल गेन होल्डिंग अवधि: लांग टर्म और लघु अवधि होल्डिंग अवधि के उपाय कितनी देर तक किसी व्यक्ति के पास संपत्ति का स्वामित्व है

धारण अवधि उस दिन से शुरू होती है जब कोई व्यक्ति निवेश को बेचने की तिथि तक निवेश खरीद लेता है आईआरएस कहती है, "

यह निर्धारित करने के लिए कि आप निवेश संपत्ति कब लेते हैं, उस दिन की गणना कीजिए जिस दिन आपने संपत्ति अर्जित की थी। जिस दिन आपने संपत्ति का निपटारा किया है वह आपकी अवधि का हिस्सा है।

" ( प्रकाशन 550, राजस्व नियम 70-598 को भी देखें।) कर उद्देश्यों के लिए, हम अल्पकालिक और दीर्घकालिक होल्डिंग अवधि में पूंजीगत लाभ का समूह बनाते हैं। अल्पकालिक होल्डिंग अवधि एक वर्ष या उससे कम है

लघु अवधि के पूंजीगत लाभ सामान्य आयकर दरों पर लगाया जाता है, जो 10% से लेकर 3 9। वर्ष 2016 के लिए 6%।

लंबी अवधि की अवधि एक वर्ष से अधिक है लंबी अवधि के पूंजीगत लाभ पर दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ दरों पर लगाया जाता है, जो आमतौर पर साधारण कर दरों से कम है। आपके सीमांत कर ब्रैकेट के आधार पर दीर्घकालिक पूंजी लाभ कर की दर या तो शून्य प्रतिशत, 15% या 20% है।यदि कोई व्यक्ति 10% और 15% कर ब्रैकेट में है तो

0% लंबी अवधि के लाभ और लाभांश आय पर लागू होता है, 15%

• लंबी अवधि के लाभ और लाभांश आय पर लागू होता है व्यक्ति 25%, 28%, 33% या 35% कर ब्रैकेट में है, और 20%
• लंबी अवधि के लाभ और लाभांश आय पर लागू होता है अगर कोई व्यक्ति 39. 6% टैक्स ब्रैकेट में है। कैपिटल गेन टैक्स दरें
• यदि आपकी टैक्स ब्रैकेट है: फिर अल्प अवधि के लाभों पर कर लगाया जाता है:

और लंबी अवधि के लाभों पर कर लगाया जाता है:

10%	10%	0%
15%	15%	0%
25%	25%	15%
28%	28%	15%
33%	33%	15%
35%	35%	15%
39। 6%	39। 6%	20%
निम्न प्रकार की परिसंपत्तियों को छोड़कर:	संग्रहकर्ता	साधारण कर दर
28%
मूल्यह्रास पुनर्पूंजीकरण	साधारण कर दरों	25% < योग्य लघु व्यवसाय स्टॉक
साधारण कर दर	बहिष्कार के बाद से 28%
इसके अलावा, उच्च आय करदाताओं का एक हो सकता है 3. 8% अनर्जित आय उनके कैपिटल गेन और अन्य शुद्ध निवेश आय इस प्रकार उच्चतम कर दर जो पूंजीगत लाभ आय पर लागू हो सकती है 39. 6 + 3. 8 = 43. 4% साधारण दरों पर या 23% पर लगाया जाता है। 8% (20% + 3. 8%) लंबे समय तक -एमएम लाभ	निवेशकों के लिए कर की योजना लाभप्रद निवेशों की बिक्री को स्थगित करने पर केंद्रित है, जब तक आप डिस्काउंटेड दीर्घकालिक पूंजी लाभ कर की दर के लिए योग्य नहीं होते।	निवेश रिकॉर्ड्स रखना

निवेशक को अपने सभी निवेशों का ट्रैक रखने की जरूरत है यह जानकारी आपके पास पूंजी लाभ की मात्रा की गणना करने के लिए आवश्यक है आपको पता होना चाहिए कि

आपने क्या खरीदा है,

कितना

आपने निवेश किया, आपका ब्रोकरेज

शुल्क और कमीशन, और जब आपने निवेश खरीदा आपको अपने निवेश के लिए बिक्री से सकल आय और किसी भी फीस या कमीशन को बेचने के लिए भुगतान करना चाहिए। इस जानकारी का ट्रैक रखने के लिए आप स्प्रेडशीट या व्यक्तिगत वित्त सॉफ्टवेयर का उपयोग करना चाह सकते हैं व्यक्तिगत वित्त कार्यक्रम स्प्रेडशीट की तुलना में अधिक मजबूत निवेश ट्रैकिंग सुविधाओं को प्रदान कर सकते हैं। आपके दलाल में लागत के आधार, लाभ, और नुकसान पर नज़र रखने के लिए उपकरण भी हो सकते हैं वहाँ भी विशेष निवेश रिकॉर्डकीपिंग सॉफ्टवेयर है, जैसे कि गेन्सकिपर। आपको बैकअप दस्तावेज़ के रूप में किसी भी रिपोर्ट और व्यापार पुष्टिकरण को भी बनाए रखना चाहिए। आपके ब्रोकर की वार्षिक रिपोर्ट विशेष रूप से उपयोगी होती है, और इन्हें आपके अन्य कर-संबंधित दस्तावेज़ों के साथ रखा जाना चाहिए। आपके कर रिटर्न की तैयारी करते समय व्यापार पुष्टि और लाभ / हानि की रिपोर्ट काम में आ जाएगी कैपिटल गेन से संबंधित फेडरल टैक्स फॉर्म कैपिटल गेनस अनुसूची डी और फॉर्म 8 9 4 9 का उपयोग कर सूचित किया जाता है। करदाताओं को योग्यता लाभांश और कैपिटल गेन टैक्स वर्कशीट का उपयोग करने की जरूरत पड़ सकती है, जो फॉर्म 1040 के निर्देश के पृष्ठ 44 पर मिले हैं। संघीय आयकर की उचित मात्रा की गणना व्यक्तिगत ट्रेडों के बारे में सभी विवरण फॉर्म 8949 पर सूचित किए जाते हैं, और फार्म 8949 से योग का सारांश तब अनुसूची डी पर संक्षेप किया जाता है, और उसके बाद फॉर्म 1040 में हस्तांतरित किया जाता है।फॉर्म 8949 को एक स्प्रेडशीट की तरह बहुत संगठित किया गया है, जिसमें वर्ष भर में आपके द्वारा बेचे जाने वाले प्रत्येक निवेश के बारे में आवश्यक जानकारी दी गई है। प्रत्येक लेन-देन के लिए पूंजीगत लाभ या हानि की रिपोर्ट की जाती है। तब आपके कुल लाभ या नुकसान का पता लगाया जाता है। आपके पास अपने सभी ट्रेडों से शुद्ध लाभ या शुद्ध नुकसान होगा। पूंजी हानियों के लिए विशेष नियम हैं, जैसे कि पूंजी हानियों पर वार्षिक सीमाएं और वॉश सेल नियम।